單據(jù)審核要點(diǎn)ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-13 15:59 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 匯票上的貨幣幣別與信用證上的不符。 銀行對(duì)單據(jù)審核的要點(diǎn) 信用證上的出票條款和利息條款未列入?yún)R票。 匯票上未注明出票日期或日期過(guò)于提前。 匯票金額與發(fā)票或信用證金額不同。 銀行對(duì)單據(jù)審核的要點(diǎn) 二、商業(yè)發(fā)票的審核 商業(yè)發(fā)票是中心單據(jù)，其他單據(jù)如運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn) 單據(jù)、包裝單等都要與之進(jìn)行核對(duì)。因此，商業(yè)發(fā)票的 審核是非常重要的一環(huán)。 銀行對(duì)單據(jù)審核的要點(diǎn) (一 )商業(yè)發(fā)票的審核 商業(yè)發(fā)票上應(yīng)有 “ 發(fā)票 ” 字樣 。 商業(yè)發(fā)票的制作日期 ， 一般應(yīng)早于匯票日期 ，但要適中 ， 不能相差過(guò)遠(yuǎn) 。 商業(yè)發(fā)票金額不得超過(guò)信用證金額 ， 并與匯票金額相符 。 商業(yè)發(fā)票合同號(hào)要與信用證中的一致 。 關(guān)于商品的描述 ， 如名稱 、 品質(zhì) 、 單價(jià) 、 數(shù)量 、重量及包裝等須與信用證中的完全一致 。 銀行對(duì)單據(jù)審核的要點(diǎn) 商業(yè)發(fā)票上的抬頭人 (付款人 )必須作成信用證申請(qǐng)人抬頭 ， 除非信用證另有規(guī)定 。 這是國(guó)際慣例規(guī)定 。 商業(yè)發(fā)票應(yīng)由信用證指定的受益人開(kāi)立 ， 通常發(fā)票簽發(fā)人與匯票出票人為同一人 。 商業(yè)發(fā)票份數(shù)必須與信用證要求一致 。 商業(yè)發(fā)票上表示貨物數(shù)量 、 重量 、 尺碼 、 裝運(yùn) 、 包裝 、 運(yùn)費(fèi)或其他有關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用等的資料應(yīng)與其他單據(jù)上所載明的相符 。 銀行對(duì)單據(jù)審核的要點(diǎn) 信用證如無(wú)特殊規(guī)定 ， 商業(yè)發(fā)票上不許列入倉(cāng)租 、 傭金 、 電報(bào)費(fèi)等額外費(fèi)用 。 1 如果信用證和合同中規(guī)定的單價(jià)含有 “ 傭金 ” (Commission)， 商業(yè)發(fā)票上應(yīng)照樣填寫(xiě) ，不應(yīng)以 “ 折扣 ” (Discount)字樣代替 。 如果信用證和合同規(guī)定 “ 現(xiàn)金折扣 ” (Cash Discount)字樣 ， 在商業(yè)發(fā)票上也應(yīng)全名列出 ， 不能只寫(xiě) “ 折扣 ”或 “ 營(yíng)業(yè)折扣 ” 等字樣 。 銀行對(duì)單據(jù)審核的要點(diǎn) 1 如果信用證要求商業(yè)發(fā)票上須加貿(mào)促會(huì)或其他單位的認(rèn)證時(shí) ， 則此項(xiàng)認(rèn)證不能遺漏 。 1 信用證的金額 、 單價(jià)及商品的數(shù)量單位前面如加有 “ About” 、 “ Approximately” 、“ Circa”即 “ 約 ” 、 “ 近似 ” 、 “ 大約 ” ， 或類似詞語(yǔ)時(shí) ， 商業(yè)發(fā)票金額 、 單價(jià) 、 數(shù)量可有不超過(guò)10%的增減幅度或伸縮性 。 1 如果信用證無(wú)具體規(guī)定 ， 則商業(yè)發(fā)票上不應(yīng)有對(duì)貨物是 “ 舊的 ” 、 “ 修補(bǔ)過(guò)的 ” 等批注 。 銀行對(duì)單據(jù)審核的要點(diǎn) (二 )商業(yè)發(fā)票常見(jiàn)不符點(diǎn) 提交份數(shù)與規(guī)定不符。如果沒(méi)有規(guī)定，一般應(yīng) 為 2份。 貨物的嘜頭、編號(hào)、毛重、凈重、件數(shù)與其他 單據(jù)不符。 發(fā)票的出票人不是信用證的受益人。 貨物描述與信用證不一致。 在不能分批裝運(yùn)的情況下，商業(yè)發(fā)票上的貨物 數(shù)量與信用證上規(guī)定的數(shù)量不一致。 銀行對(duì)單據(jù)審核的要點(diǎn) 商業(yè)發(fā)票上未列出價(jià)格條件或價(jià)格條件有誤 。 商業(yè)發(fā)票總額超過(guò)信用證允許的金額 。 在沒(méi)有特別規(guī)定的情況下 ， 商業(yè)發(fā)票金額與匯票金額不相符 。 不按信用證規(guī)定 ， 錯(cuò)誤填寫(xiě)發(fā)票的抬頭人 。 銀行對(duì)單據(jù)審核的要點(diǎn) 三、海運(yùn)提單的審核 海運(yùn)提單是主要的物權(quán)憑證，借助其流通，可以實(shí) 現(xiàn)貨物由出口商向進(jìn)口商的轉(zhuǎn)移，這對(duì)海運(yùn)提單的審核 構(gòu)成了很重要的一部分內(nèi)容。 銀行對(duì)單據(jù)審核的要點(diǎn) (一 )海運(yùn)提單的審核要點(diǎn) 提單的號(hào)碼是承運(yùn)人對(duì)貨物的編號(hào) ， 不能漏填 。 在我國(guó) ， 提單號(hào)與裝貨號(hào)往往是相同的 。 此外 ， 須與其他單據(jù)中出現(xiàn)的一致 。 收貨人填寫(xiě)應(yīng)符合信用證要求 。 如來(lái)證無(wú)明確規(guī)定 ， 可填寫(xiě) “ To Order”或 “ Order”字樣 ，并注意正確背書(shū) 。 銀行對(duì)單據(jù)審核的要點(diǎn) 托運(yùn)人通常是出口商 。 如無(wú)特殊規(guī)定 ， 對(duì)于受益人以外第三者作為托運(yùn)人的提單 ， 銀行一般也可接受 。 被通知人 。 如信用證無(wú)明確規(guī)定被通知人 ，則不注被通知人 ， 此時(shí)被通知人就是進(jìn)口商 。 海運(yùn)提單上的價(jià)格條件為 CIF或 CFR時(shí) ， 應(yīng)注 “ 運(yùn) 費(fèi) 已 付 ” (Freight Paid) 或 “ 運(yùn) 費(fèi) 預(yù)付 ” (Freight Prepaid)字樣 。 銀行對(duì)單據(jù)審核的要點(diǎn) 海運(yùn)提單對(duì)貨物的描述 ， 應(yīng)符合信用證所規(guī)定的貨物描述 ， 并與其他單據(jù)上的描述相同 。 確保海運(yùn)提單上沒(méi)有 “ 瑕疵 ” 或 “ 不清潔 ” 的條款或批注 。 除非信用證另有規(guī)定 ， 應(yīng)提交全套正本提單 。 除非信用證另有規(guī)定 ， 銀行不接受租船合提單 。 銀行對(duì)單據(jù)審核的要點(diǎn) 除非信用證另有規(guī)定 ， 提單必須載明船名 。若提單載有 “ 預(yù)期船只 ” 字樣 ， 即使實(shí)際載貨船與預(yù)期船名一樣 ， 也需加注船名以證實(shí) 。 1 提單內(nèi)如有修改之處 ， 須由承運(yùn)人簽章修正 。 銀行對(duì)單據(jù)審核的要點(diǎn) (二 ) 海運(yùn)提單常見(jiàn)不符點(diǎn) 被通知人名稱與信用證不符。 收貨人名稱與信用證不符。 沒(méi)有已裝船批注。 提交不清潔提單。 沒(méi)有按信用證規(guī)定注明 “ 運(yùn)費(fèi)預(yù)付 ” 或 “ 運(yùn)費(fèi) 已付 ” 。 提單正本份數(shù)與信用證要求不符。 銀行對(duì)單據(jù)審核的要點(diǎn) 提單中對(duì)貨物的描述與來(lái)證規(guī)定不符 。 提單簽發(fā)日期超過(guò)來(lái)證規(guī)定的最遲裝運(yùn)期 。 向銀行的交單日期雖在信用證的有效期限內(nèi) ，但已超過(guò)提單簽發(fā)日期 21天 。 正本提單未經(jīng)承運(yùn)人或其代理人簽署 。 1 提單的部分內(nèi)容更動(dòng) ， 但未經(jīng)承運(yùn)人或其代理人在變更處加注小簽 。 銀行對(duì)單據(jù)審核的要點(diǎn) 四、保險(xiǎn)單的審核 保險(xiǎn)單是保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間簽訂保險(xiǎn)合同的證 明及保險(xiǎn)公司賠付的依據(jù)，銀行應(yīng)嚴(yán)格審核保險(xiǎn)單據(jù)。 銀行對(duì)單據(jù)審核的要點(diǎn) (一 )保險(xiǎn)單的審核要點(diǎn) 保險(xiǎn)人名稱為承保的保險(xiǎn)公司的名稱 ， 而不能是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人或代理人名稱 。 保險(xiǎn)公司的名稱應(yīng)與信用證的內(nèi)容相符 。 保險(xiǎn)單據(jù)的類別應(yīng)符合信用證的要求 。 若信用證規(guī)定出具保險(xiǎn)單 ， 則不能以保險(xiǎn)憑證代替 ， 但若信用證規(guī)定出具保險(xiǎn)憑證 ， 則可以保險(xiǎn)單代替 。 銀行不接受保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人簽發(fā)的暫保單 ， 除非經(jīng)信用證特別授權(quán) 。 銀行對(duì)單據(jù)審核的要點(diǎn) 除非保險(xiǎn)的受益人是國(guó)外的進(jìn)口商或其指定人 ， 出口商應(yīng)在保險(xiǎn)單上作成空白背書(shū) ， 以使保
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