興縣尤尼泰稅務(wù)師事務(wù)所的實(shí)習(xí)報(bào)告(編輯修改稿)
2025-02-13 11:50 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 相符并與審計(jì)報(bào)表核對(duì)相符 取得企業(yè)調(diào)整計(jì)算收入情況資料，將調(diào)整后的收入與年度納稅申報(bào)核對(duì)相符結(jié)合對(duì)“預(yù)收賬款”、“其他應(yīng)付款”等科目的審核，對(duì)收入執(zhí)行截止性測(cè)試、期后檢查，重點(diǎn)關(guān)注是否存在跨期確認(rèn)收入、推遲確認(rèn)收入的情況（二）營(yíng)業(yè)外收入的審核取得營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)相符并與審計(jì)報(bào)表核對(duì)相符取得企業(yè)資本公積、其他應(yīng)付款、遞延收益、專項(xiàng)應(yīng)付款等科目明細(xì)表，檢查是否存在應(yīng)稅收入的項(xiàng)目企業(yè)取得的財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入，除國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不計(jì)入損益者外，應(yīng)一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)納稅所得。（三）成本審核獲取或編制成本明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，與總賬數(shù)、明細(xì)賬、審定報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。采取審計(jì)常規(guī)程序，對(duì)成本進(jìn)行分析性復(fù)核結(jié)合毛利率的分析，檢查成本與收入是否配比；成本各月波動(dòng)是否異常,注意是否存在調(diào)節(jié)成本現(xiàn)象；成本核算方法是否符合一貫性，如有變化，應(yīng)著重關(guān)注變化對(duì)成本的影響（四）應(yīng)付職工薪酬的審核：檢查是否存在職工福利支出、職工教育費(fèi)用支出通過(guò)本科目核算不沖減福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象，如有則不得在稅前列支。檢查計(jì)提或者交納的社會(huì)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金、補(bǔ)充醫(yī)療?；蛘吣杲痣U(xiǎn)是否在規(guī)定的范圍內(nèi)，否存在職工套現(xiàn)現(xiàn)象，如有應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得。是否存在非貨幣性福利的情況，若有，其處理是否正確稅審流程檢查管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用中是否有午餐補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼、地區(qū)補(bǔ)貼等，將其作為應(yīng)付工資的一部分，調(diào)增本年發(fā)放工資總額。檢查應(yīng)付福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的相關(guān)憑證票據(jù)是否齊全，是否存在變相發(fā)放工資現(xiàn)象。檢查是否列支福利部門(mén)人員、離退休人員的工資，如果有，則應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅
電大資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1