【文章內(nèi)容簡介】 憑證的使用銷號時，對于當天作廢的憑證一定要查清作廢的原因；及作廢憑證是否剪角并放至當天業(yè)務傳票后做附件 。 例如： 2022年 9月 xx縣聯(lián)社 xx信用社王某侵占資金案件中，王某利用有些客戶定期儲蓄存款未設臵密碼，客戶開戶后，他利用其他操作員密碼授權進行“重打交易”重新打印一份定期存單，伺機提前轉賬支取客戶的存款，在轉賬支取打印憑證時，不再打印該存單，而是用其他的憑證打印，然后再將該存單手工作廢，這些情況只要查打印的開戶記錄資料與憑證手工銷號登記就會有出入。 此案是重要空白憑證管理不合規(guī)，違規(guī)使用、隨意作廢重要空白憑證引發(fā)的。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓 第二部分：綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 三、存款管理檢查 存款業(yè)務內(nèi)部控制重點： 對基層營業(yè)網(wǎng)點，要害部門和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保信用社和客戶的資金安全。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓 第二部分：綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 在常規(guī)檢查存款業(yè)務時 : 首先要通過現(xiàn)場查看，特別是柜員在操作過程中是否要求客戶出示有效證件；是否建立健全客戶信息（系統(tǒng)里面的客戶信息必須按照真實的客戶信息建立完整，以保證必要時候查詢客戶資料的準確性）；存折戶是否采取了刷條方式讀取存折賬號，對無效磁條是否采取了重讀或者更換存折，是否將控制操作風險落到實處。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓 第二部分：綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 著重注意六個方面的檢查： 客戶密碼管理檢查 單位存款業(yè)務檢查 存款凍結、扣劃檢查 存款掛失處理和存款的實名制檢查 存款換折檢查 空存、存款虛增及虛減的檢查 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓 第二部分：綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 例如： 前述李某案件中，除了利用其他應收款做案，另就是直接利用轉賬交易和沖正交易隨意調(diào)動客戶各賬戶之間的賬戶資金，拆東墻補西墻，利用一個月的時間差連續(xù)盜用客戶資金，客戶對賬發(fā)現(xiàn)后，礙于和李某的私人情面，同時資金又補上去了，只是做出了申請銷戶的處理，李某的這種盜用客戶資金的做法，雖然沒有給客戶資金造成損失，但是這種侵占使用客戶資金的行為給信用社帶來了極壞的社會影響。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓 第二部分：綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 例如： xx縣的 xx信用社綜合柜員張某就是利用存款掛失和不堅持存款實名制盜用客戶的存款。張某將自己為親戚代存的一筆 5萬元錢以“張 xx”假的名字和一個亂編的身份證號碼存入 21511科目，沒有預留密碼，在存入該筆存款不到一個月的時間后，違規(guī)對該筆存款進行了掛失，解掛及補發(fā)存單的處理，補發(fā)存單后于當天通過做：“現(xiàn)金部提”交易，支取現(xiàn)金 4萬元，并于 1小時后，以“賬務撤銷交易”的方式存入該賬戶 4萬元，接著就提前支取 49900元。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓 第二部分：綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 例如： xx縣信用社聯(lián)絡員將客戶的存款全部以自己的名義開戶存入該信用社，雖然存單給了客戶，現(xiàn)在也未造成資金損失，但是這存在很大的安全隱患，嚴重違反聯(lián)絡員操作規(guī)定。假如客戶的存單丟失了，需要掛失則必須要該聯(lián)絡員攜身份證件到信用社才能進行掛失處理，時間一長，再加上臨柜人員的變動，到最后，誰能確定這些存款究竟是客戶的還是聯(lián)絡員自己的？而且誰又能保證聯(lián)絡員的思想不發(fā)生變化，一旦，聯(lián)絡員存了動用客戶存款的念頭，他完全可以就憑自己的身份證直接到信用社進行掛失及掛失取現(xiàn)。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓 第二部分：綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 具體操作 : 0018特殊業(yè)務 =開銷戶登記簿打印=打印開戶記錄 0017查詢管理 =7100登記簿查詢 =掛失登記簿查詢 =打印掛失登記簿 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓 第二部分：綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 例如： 2022年 xx縣王某挪用資金案件中，王某在挪用客戶資金時，就是使用“重打交易”和“換折交易”盜用客戶資金的。由于一些存款客戶的密碼設臵過于簡單，王某根據(jù)客戶的身份證件利用客戶的生日推測存款密碼，在客戶存款后利用沖賬交易將客戶的存款沖賬補入事先開好的用來作案的存款戶頭中，然后違規(guī)將該客戶的存款賬戶凍結，如果客戶來取錢，王某不在崗的話，錢就無法正常支取，當客戶通過在崗人員聯(lián)系上王某后，王某的理由就是辦錯了業(yè)務必須等他來處理好了才能進行辦理。碰上王某在崗，就馬上給客戶進行解凍，利用盜用其他柜員的操作密碼進行授權，將原來自已占用的資金通過空庫給客戶空存上，以應付客戶支取。在打印客戶存折時則會出現(xiàn)很多空白的欄，為了逃避客戶的詢問，王某就借口打印機格式不對，給客戶進行更換存折，待客戶存款后，又重復上述操作，周而復始，利用自己冒名的存款戶到外地支取，以盜用客戶的資金。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓 第二部分：綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 例如： 2022年 6月 xx縣甲、乙二信用社為了應付完成聯(lián)社的存款分配任務，相互串通采取空存、存款虛增及虛減手段做假，具體的做法為，相互在對方的網(wǎng)點開戶，月末的 3天，利用空庫分別存入相同的存款金額用來虛增存款，完成任務。等到下月初再直接取出來。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓 第二部分：綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 首先通過 0017查詢管理 =總賬查詢 =》10110現(xiàn)金科目查詢，打印出 10110的總賬發(fā)生額，然后查看現(xiàn)金猛增和猛減可疑的那幾天的現(xiàn)金流水賬，機構軋差單，柜員的現(xiàn)金入庫登記，授權登記簿，及大額現(xiàn)金支取登記簿，看機構軋差單機構頭寸是否與現(xiàn)金出入庫登記簿的入庫現(xiàn)金相一致？根據(jù)現(xiàn)金流水賬的大額資金的存取，查看是否履行了大額現(xiàn)金支取正常的審批手續(xù)。 具體操作： 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓 第二部分：綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 四、貸款管理的檢查 貸款業(yè)務內(nèi)部控制的 重點 是：實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關聯(lián)企業(yè)客戶和集團