【正文】 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 一、事后監(jiān)督的概念及要點(diǎn) 二、事后監(jiān)督重點(diǎn) 三、 對(duì)事后監(jiān)督質(zhì)量的檢查 四、事后監(jiān)督檔案管理 四個(gè)部份 ： 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第一部分、事后監(jiān)督的概念及其要點(diǎn) 一、事后監(jiān)督的概念： 事后監(jiān)督是依據(jù)信用社規(guī)章制度，通過(guò)記錄、計(jì)算、分析、檢查等方法，對(duì)信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合法性、合規(guī)性及有效性進(jìn)行監(jiān)督，使信用社能夠按既定的目標(biāo)和要求健康、穩(wěn)定地發(fā)展。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第一部分、事后監(jiān)督的概念及其要點(diǎn) 二、建立事后監(jiān)督的必要性： 完善事后監(jiān)督機(jī)制既是信用社監(jiān)管工作的重要組成部分，也是信用社自身制度建設(shè)的重要內(nèi)容，是規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為、有效防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，也是衡量信用社經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)志。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第一部分、事后監(jiān)督的概念及其要點(diǎn) 確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍內(nèi) 三、事后監(jiān)督的目標(biāo)： 1 確保國(guó)家法律法規(guī)和中央銀行監(jiān)管規(guī)章的執(zhí)行 2 確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施 3 4 有利于查錯(cuò)防弊，堵塞漏洞，消除隱患，完善業(yè)務(wù)操作、保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 四、事后監(jiān)督的原則 原 則 獨(dú)立性原則 連續(xù)性原則 及時(shí)性原則 全面性原則 重點(diǎn)性原則 第一部分、事后監(jiān)督的概念及其要點(diǎn) 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第一部分、事后監(jiān)督的概念及其要點(diǎn) 五、事后監(jiān)督的基本職責(zé) 事后監(jiān)督應(yīng)把好會(huì)計(jì)核算質(zhì)量關(guān)，促進(jìn)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化，防范資金風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。 審核業(yè)務(wù)處理依據(jù)是否合法有效，賬務(wù)處理手續(xù)是否符合制度規(guī)定，是否存在操作風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)核算結(jié)果是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)信息披露是否真實(shí)、完整； 檢驗(yàn)業(yè)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)、糾正會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的差錯(cuò)和問(wèn)題； 及時(shí)反映違規(guī)、違紀(jì)行為，對(duì)規(guī)章制度的制訂和執(zhí)行提出意見(jiàn)和建議。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第一部分、事后監(jiān)督的概念及其要點(diǎn) 六、事后監(jiān)督員應(yīng)具備哪些條件： 能熟練掌握和領(lǐng)會(huì)有關(guān)政策、方針、原則和會(huì)計(jì)核算的規(guī)章制度。 有高度的工作責(zé)任心，堅(jiān)定的原則性和實(shí)事求是的工作作風(fēng)，能忠于職守，執(zhí)行制度，不徇私情，不斷提高核算質(zhì)量和工作效率。 有一定的工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和一定的會(huì)計(jì)理論知識(shí)； 有一定的計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)并能按操作規(guī)程熟練地操作計(jì)算機(jī)； 有檢查、判斷業(yè)務(wù)處理上的合規(guī)性、真實(shí)性的能力，并能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的辦法。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 柜員管理檢查 1 庫(kù)存現(xiàn)金及重要空白憑證檢查 2 差錯(cuò)的更正和處理 8 貸款管理檢查 4 沖正、抹賬檢查 5 主要內(nèi)容 第二部分：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 內(nèi)部分戶賬檢查 6 存其他同業(yè)款項(xiàng)檢查 7 存款管理檢查 3 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第二部分：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 一、柜員管理檢查 柜員身份 柜員口令 (密碼 ) 柜員移交 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第二部分：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 (一 )柜員身份檢查 遵循原則 ：“一員一卡”、“一員一身份” 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 調(diào)入部門提出申請(qǐng) ③ 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部審核 ④ 稽核部門進(jìn)行調(diào)動(dòng)處理 第二部分：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 檢查柜員調(diào)動(dòng)程序是否合規(guī) ① ② 人事部門填制柜員調(diào)動(dòng)通知書(shū) 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第二部分：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 調(diào)動(dòng)處理 :由縣聯(lián)社報(bào)告市網(wǎng)絡(luò)中心將柜員進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)臵 (1)、 以后不再擔(dān)任操作員，就應(yīng)申請(qǐng)?jiān)O(shè)臵改為“封鎖”（解雇）狀態(tài) (2)、 調(diào)到其他機(jī)構(gòu)上班，則由市網(wǎng)絡(luò)中心進(jìn)行機(jī)構(gòu)碼變更 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第二部分：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 檢查時(shí)的具體操作： 查詢管理（ 0017） =》 標(biāo)準(zhǔn)信息查詢 （ 7600） =柜員信息表查詢 （ 7607），在 “輸入查詢條件”界面的“機(jī)構(gòu)碼”一欄，輸入“ %”，按“ y”提交，使用數(shù)字小鍵盤(pán)旁邊的右移箭頭，可以查詢到本機(jī)構(gòu)所有的柜員的基本信息 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第二部分：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 （二）柜員口令（密碼）檢查 密碼更換每月是否不少于二次？ 檢查時(shí)注意事項(xiàng)： 密碼設(shè)臵是否保密，對(duì)初始密碼是否進(jìn)行了修改？ 授權(quán)時(shí)是否用紙遮蓋？ 離柜是否簽退或暫退？ 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第二部分：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 檢查時(shí)的具體操作： 查詢管理 =》 標(biāo)準(zhǔn)信息查詢 （ 7600)=柜員信息表查詢（ 7607），在“輸 入查詢條件”界面的“機(jī)構(gòu)碼”一欄，輸入“ %”，按“ y”提交 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第二部分：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 例如 : 2022年 9月 xx縣 xx信用社發(fā)生的一起會(huì)計(jì)挪用資金案件 ，當(dāng)時(shí)就是通過(guò)盜用柜員的密碼進(jìn)行做案 。 該網(wǎng)點(diǎn)人員 4名 ，作案人員王某從事儲(chǔ)蓄柜與對(duì)公記賬柜業(yè)務(wù)操作 ， 由于其他操作員安全防范意識(shí)不強(qiáng) ， 沒(méi)有按照聯(lián)社要求在授權(quán)輸入操作員密碼時(shí)進(jìn)行遮蓋 ， 且沒(méi)有按要求及時(shí)進(jìn)行密碼更換 ， 同時(shí)設(shè)臵的密碼過(guò)于簡(jiǎn)單 ， 有些設(shè)的就是自已的生日 ，被王某竊取密碼 ， 利用下班后不簽退或其他空余時(shí)間 ， 用其他操作員的柜員號(hào)與密碼辦理業(yè)務(wù)及授權(quán) ， 利用轉(zhuǎn)賬的方式做案 。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第二部分：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 (三 )柜員移交檢查 要著重調(diào)閱相應(yīng)的登記簿，是否經(jīng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或上級(jí) 部門批準(zhǔn)。 柜員移交是否按規(guī)定做好有關(guān)交接及監(jiān)交工作。 檢查柜員是否在未辦妥交接手續(xù)前離崗 。 檢查交接時(shí)是否平賬 。 5