實務系列課程——銀行業(yè)務(三)(編輯修改稿)
2025-02-11 02:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 后，發(fā)現(xiàn)有1 000萬元的銀行支出未入賬。通過追查發(fā)現(xiàn)在12月同樣有一筆1 000萬元的銀行進賬也未入賬。后經(jīng)詢問財務經(jīng)理，原是該公司向銀行進行貸款1 000萬元，準備用于下一年度的經(jīng)營活動。經(jīng)與銀行溝通，銀行認為在本年度的剩余貸款指標內(nèi)辦理方便,若在次年申請辦理難度較大，建議該公司在本年度辦理貸款。但該公司因特殊原因，本年度不能體現(xiàn)貸款?！窘馕觥裤y行對賬單表明：公司于本年度貸款，銀行已將1 000萬貸款打到公司賬戶；公司在12月末以電匯的形式將1 000萬元打到某一臨時賬戶（其實不存在）。這樣，該公司對12月末這筆1 000萬元的進出都不做賬，并不影響銀行余額調(diào)節(jié)表的平衡，賬面余額與銀行余額也必然相符，但漏記了1 000萬元的一進一出，銀行貸款影響了對公司負債情況的判斷。這個公司的后續(xù)操作：利用電匯的結(jié)算時間打一個時間差，在下一年度以退票的形式再打回公司賬戶。這樣游離資金有明顯的財報目的，但如果是私人操作，有缺乏監(jiān)管，難么后果可想而知。個人中飽私囊，公司資產(chǎn)安全不保。四、其他銀行結(jié)算票據(jù)會計核算（一）銀行本票
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