[經(jīng)濟學(xué)]會計制度設(shè)計形成性考核冊作業(yè)答案(編輯修改稿)
2025-02-10 17:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 收款——營業(yè)部 200 138 24 收 45伍紅交回現(xiàn)金 310 29 付 85支付差旅費 管理費用 70 30 付 90提現(xiàn)備發(fā)工資 銀行存款 20 000 付 125發(fā)放工資 應(yīng)付工資 20 000 本日合計 20 000 378 月結(jié) 21 278 21 580 378答：存在問題 1．沒有本日合計。 2．月結(jié)借貸合計計算有誤?！ ?．部分欄目沒有對方科 4．月結(jié)欄目沒有登記日期?！ ?．沒有結(jié)算憑證的種類和號數(shù)。 6．沒有注明記賬的年份。第 2 題 舉例說明預(yù)付賬款業(yè)務(wù)怎樣在“應(yīng)付賬款”賬戶中核算，并指出如何填制資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”和“預(yù)付賬款”項目。 答：1．預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可不單獨設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，而將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”賬戶的借方。2． “應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶期末如有借方余額，則為預(yù)付賬款。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額及“預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額計算填列資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項目；3．根據(jù)“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額及“應(yīng)付賬款” 明細(xì)賬戶的期末借方余額計算填列資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)付賬款”項目。第 3 題珠江公司是珠江集團下屬的子公司，主營業(yè)務(wù)是制造、銷售力能空調(diào)機。集團公司對珠江公司派出了檢查組進行財務(wù)檢查，檢查組對珠江公司的商品銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行了專題調(diào)查，抽查了有關(guān)憑證、賬簿等會計資料。其中，檢查組對“發(fā)貨單”進行調(diào)查的有關(guān)情況如下：⑴檢查組對倉庫留存的發(fā)貨單第 2 聯(lián)“倉庫發(fā)貨聯(lián)”進行了檢查，并與倉庫根據(jù)第 2 聯(lián)登記的商品保管明細(xì)賬的發(fā)貨數(shù)量進行了核對，證實賬單核對相符。將倉庫的發(fā)貨數(shù)量與銷售部門統(tǒng)計的銷售數(shù)量核對時，發(fā)現(xiàn)二者存在誤差；會計部門根據(jù)會計核算使用的發(fā)貨單第 3 聯(lián)計算的銷售數(shù)量與倉庫計算的數(shù)量相同。倉庫保管員聲稱，每筆發(fā)貨均以銷售部門事先開具的發(fā)貨單為依據(jù)。但檢查組發(fā)現(xiàn)有兩筆業(yè)務(wù)存在疑問，這兩筆業(yè)務(wù)在商品保管明細(xì)賬登記的發(fā)貨日期比發(fā)貨單的開出日期早了兩天。⑵檢查組發(fā)現(xiàn)只有會計部門與倉庫堅持進行“發(fā)貨單”第 3聯(lián)和第 2 聯(lián)的定期核對工作。檢查組將銷售部門開出發(fā)貨單時留存的第 1 聯(lián)“存根”與第 6 聯(lián)“貨物放行聯(lián)”進行了核對，發(fā)貨單第 6 聯(lián)“貨物放行聯(lián)”是公司大門口的保安在貨物放行時收到并保存的。檢查發(fā)現(xiàn)：有兩張“貨物放行聯(lián)”沒有編號，與第 1 聯(lián)“存根”核對時沒有發(fā)現(xiàn)與之
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