[經(jīng)濟(jì)學(xué)]會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)形成性考核冊(cè)作業(yè)答案(編輯修改稿)
2025-02-10 17:30 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 收款——營(yíng)業(yè)部 200 138 24 收 45伍紅交回現(xiàn)金 310 29 付 85支付差旅費(fèi) 管理費(fèi)用 70 30 付 90提現(xiàn)備發(fā)工資 銀行存款 20 000 付 125發(fā)放工資 應(yīng)付工資 20 000 本日合計(jì) 20 000 378 月結(jié) 21 278 21 580 378答：存在問(wèn)題 1．沒(méi)有本日合計(jì)。 2．月結(jié)借貸合計(jì)計(jì)算有誤?！ ?．部分欄目沒(méi)有對(duì)方科 4．月結(jié)欄目沒(méi)有登記日期?！ ?．沒(méi)有結(jié)算憑證的種類(lèi)和號(hào)數(shù)。 6．沒(méi)有注明記賬的年份。第 2 題 舉例說(shuō)明預(yù)付賬款業(yè)務(wù)怎樣在“應(yīng)付賬款”賬戶中核算，并指出如何填制資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”和“預(yù)付賬款”項(xiàng)目?！〈穑?．預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，而將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”賬戶的借方。2． “應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶期末如有借方余額，則為預(yù)付賬款。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額及“預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目；3．根據(jù)“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額及“應(yīng)付賬款” 明細(xì)賬戶的期末借方余額計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。第 3 題珠江公司是珠江集團(tuán)下屬的子公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)是制造、銷(xiāo)售力能空調(diào)機(jī)。集團(tuán)公司對(duì)珠江公司派出了檢查組進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查組對(duì)珠江公司的商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行了專題調(diào)查，抽查了有關(guān)憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料。其中，檢查組對(duì)“發(fā)貨單”進(jìn)行調(diào)查的有關(guān)情況如下：⑴檢查組對(duì)倉(cāng)庫(kù)留存的發(fā)貨單第 2 聯(lián)“倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨聯(lián)”進(jìn)行了檢查，并與倉(cāng)庫(kù)根據(jù)第 2 聯(lián)登記的商品保管明細(xì)賬的發(fā)貨數(shù)量進(jìn)行了核對(duì)，證實(shí)賬單核對(duì)相符。將倉(cāng)庫(kù)的發(fā)貨數(shù)量與銷(xiāo)售部門(mén)統(tǒng)計(jì)的銷(xiāo)售數(shù)量核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)二者存在誤差；會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)會(huì)計(jì)核算使用的發(fā)貨單第 3 聯(lián)計(jì)算的銷(xiāo)售數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)計(jì)算的數(shù)量相同。倉(cāng)庫(kù)保管員聲稱，每筆發(fā)貨均以銷(xiāo)售部門(mén)事先開(kāi)具的發(fā)貨單為依據(jù)。但檢查組發(fā)現(xiàn)有兩筆業(yè)務(wù)存在疑問(wèn)，這兩筆業(yè)務(wù)在商品保管明細(xì)賬登記的發(fā)貨日期比發(fā)貨單的開(kāi)出日期早了兩天。⑵檢查組發(fā)現(xiàn)只有會(huì)計(jì)部門(mén)與倉(cāng)庫(kù)堅(jiān)持進(jìn)行“發(fā)貨單”第 3聯(lián)和第 2 聯(lián)的定期核對(duì)工作。檢查組將銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)出發(fā)貨單時(shí)留存的第 1 聯(lián)“存根”與第 6 聯(lián)“貨物放行聯(lián)”進(jìn)行了核對(duì)，發(fā)貨單第 6 聯(lián)“貨物放行聯(lián)”是公司大門(mén)口的保安在貨物放行時(shí)收到并保存的。檢查發(fā)現(xiàn)：有兩張“貨物放行聯(lián)”沒(méi)有編號(hào)，與第 1 聯(lián)“存根”核對(duì)時(shí)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)與之
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