核算程序ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-10 15:39 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 及格式相同 ★ 格式見(jiàn)本課件第八章第一節(jié)、或教材第三節(jié) 專用記賬憑證 收款記賬憑證 付款記賬憑證 轉(zhuǎn)賬記賬憑證 記賬憑證 匯總記賬憑證 匯總收款記賬憑證 匯總收款記賬憑證 匯總收款記賬憑證 （三）匯總記賬憑證的編制方法 ★ 基本方法：按記賬憑證上的借方科目（庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款）設(shè)置，按它們相應(yīng)的貸方科目定期（按旬等）匯總，計(jì)算出每一個(gè)貸方科目合計(jì)數(shù)，填入?yún)R總收款憑證的相應(yīng)欄次。 具體編制方法參見(jiàn)本課件第一節(jié)或教材第八章第三節(jié)。 （或見(jiàn)下圖） 匯總收款憑證 借方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 金 額 總賬頁(yè)數(shù) 貸方科目 1 10日憑證 1120日憑證 2130日憑證 1號(hào)－ 6號(hào) 7號(hào)－ 10號(hào) 11號(hào)－ 15號(hào) 其他應(yīng)收款 360 640 400 1 400 其他業(yè)務(wù)收入 5 400 1 250 500 7 150 應(yīng)收賬款 400 600 800 1 800 合 計(jì) 6 160 2 490 1 700 10 350 例 ：某企業(yè)某月 1— 10日發(fā)生如下現(xiàn)金收款業(yè)務(wù) ， 收款憑證上的分錄為： 按借方科目設(shè)置 現(xiàn)收 1 借：庫(kù)存現(xiàn)金 300 貸：其他應(yīng)收款 300 現(xiàn)收 5— 借：庫(kù)存現(xiàn)金 400 貸：應(yīng)收賬款 400 現(xiàn)收 4— 借：庫(kù)存現(xiàn)金 60 貸：其他應(yīng)收款 60 現(xiàn)收 3— 借：庫(kù)存現(xiàn)金 600 貸：其他業(yè)務(wù)收入 600 現(xiàn)收 2 借：庫(kù)存現(xiàn)金 4 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 4 000 現(xiàn)收 6— 借：庫(kù)存現(xiàn)金 800 貸：其他業(yè)務(wù)收入 800 按貸方科目匯總 月終合計(jì) ， 記入有關(guān)總賬 記入 “ 庫(kù)存現(xiàn)金 ” 總賬 合計(jì) 借方 貸方 ★ 注意事項(xiàng) ：為了便于匯總收款憑證，在編制收款憑證的分錄時(shí)，分錄形式最好是一借一貸、一借多貸，不要多借一貸或多借多貸。 多借一貸分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 借：銀行存款 2 000 貸：應(yīng)收賬款 3 000 多借多貸分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 800 借：銀行存款 4 000 貸：應(yīng)收賬款 2 800 貸：其他應(yīng)收款 2 000 匯總收款憑證時(shí) ，收款憑證被反復(fù)使用 ，容易出錯(cuò)；賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系不夠清晰 。 在編制匯總收款憑證時(shí) ， 收款憑證會(huì)被反復(fù)使用 ， 容易出錯(cuò) 。 ★ 基本方法：按記賬憑證上的貸方科目（現(xiàn)金、銀行存款）設(shè)置，按它們相應(yīng)的借方科目定期（按旬等）匯總，計(jì)算出每一個(gè)借方科目合計(jì)數(shù)，填入?yún)R總付款憑證的相應(yīng)欄次。 具體編制方法參見(jiàn)本課件第一節(jié)或教材第八章第三節(jié)。 （或見(jiàn)下圖） 匯總付款憑證 貸方科目：銀行存款 金 額 總賬頁(yè)數(shù) 貸方科目 1 10日憑證 1120日憑證 2130日憑證 1號(hào)－ 6號(hào) 7號(hào)－ 9號(hào) 10號(hào)－ 14號(hào) 應(yīng)付賬款 11 500 2 500 6 000 20 000 應(yīng)交稅費(fèi) 4 000 4 000 固定資產(chǎn) 53 200
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