【文章內(nèi)容簡介】 補助 10,000 —— 專項補助 5,000 貸：銀行存款 15,000 例 23： 某省總工會按照回撥相關(guān)規(guī)定，撥付給下級工會回撥補助經(jīng)費 120,000元。 借：補助下級支出 —— 回撥補助 120,000 貸：銀行存款 120,000 例 24： 某省總工會按照超收補助規(guī)定，撥付所屬工會超收補助 90,000元。 借：補助下級支出 —— 超收補助 90,000 貸：銀行存款 90,000 ? 例 25： 某市總工會撥付所屬縣總工會職工幫扶中心幫扶款200,000元。 ? 借：補助下級支出 —— 幫扶補助 200,000 ? 貸：銀行存款 200,000 ? 例 26： 某省總工會撥付災(zāi)區(qū)各市總工會救災(zāi)款共計3,000,000元。 借：補助下級支出 —— 救災(zāi)補助 3,000,000 ? 貸：銀行存款 3,000,000 七、事業(yè)支出 ▲概念：指工會對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項支出。 ▲賬務(wù)處理： 例 27： 某市級工會對所屬文化宮（獨立核算）撥付經(jīng)費補助 100,000元。 借：事業(yè)支出 —— 文化宮 100,000 貸：銀行存款 100,000 ? 例 28： 某基層工會投資興建的游泳館為非獨立核算單位，某年 5月 20日進行開放前的維修，發(fā)生維修費 200,000元。 ? 借：事業(yè)支出 —— 游泳館 200,000 ? 貸：銀行存款 200,000 八、其他支出 ▲概念：指各級工會除職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出以外的各項支出。 ▲賬務(wù)處理： 例 29： 某市總工會對庫存物品進行盤點，干粉滅火器盤虧2個，價值 600元，按規(guī)定對相關(guān)責任人進行罰款 200元。 ? 借：其他支出 400 ? 借：其他應(yīng)收款 — 某人 200 ? 貸：庫存物品 600 ? 借：庫存現(xiàn)金 200 ? 貸：其他應(yīng)收款 200 。 ? 例 30： 某基層工會在對庫存物品清理時，發(fā)現(xiàn)部分演出服裝嚴重損毀，已經(jīng)不能使用。其賬面價值 800元。 ? 借：其他支出 800 ? 貸：庫存物品 800 例 31： 某市總工會報廢復(fù)印機一臺，賬面原值2,000元，在清理 過程中，取得變價收入 30元，發(fā)生搬運費支出 50元。 借：固定基金 2,000 貸：固定資產(chǎn) 2,000 借：其他支出 20 貸：庫存現(xiàn)金 20 ? 例 32： 某市總工會向災(zāi)區(qū)捐款 200,000元。 ? 借：其他支出 200,000 貸：銀行存款 200,000 ? 例 33：某市總工會按照增收留成基金提取的相關(guān)規(guī)定，提取當年增收留成基金 7萬元。 ? 借：其他支出 70,000 ? 貸：專用基金 — 增收留成基金 70,000 ? 說明：其他支出指捐款、固定資產(chǎn)盤虧等。 第三、基層工會財務(wù)支出 ? 工會經(jīng)費支出范圍 ? 《 中華人民共和國工會法 》 規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)工會委員會的專職工作人員的工資、獎勵、補貼，由所在單位支付。社會保險和其他福利待遇等，享受本單位職工同等待遇。 ? 根據(jù) 《 中華人民共和國工會法 》 和其他有關(guān)文件精神， ? 應(yīng)當由各級財政和企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)等單位行政方面承擔的費用，不得由工會經(jīng)費開支。 ? 工會經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會活動?；鶎庸? ? 要按照所在省級工會確定的經(jīng)費分成比例，及時足額上解 ? 經(jīng)費。留成經(jīng)費支出包括： ? 職工活動支出。指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出?；鶎庸?yīng)將會員繳納的會費全部用于會員活動支出。 ? 職工教育。用于工會開展職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學、消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金；優(yōu)秀學員 (包括自學 )獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識培訓等。 ? 文體活動。用于工會開展職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)、書法、攝影等各類活動；文體活動所需設(shè)備、器材、用品購置費與維修；文藝匯演、體育比賽及獎勵；各類活動中按規(guī)定開支的伙食補助費、夜餐費等；用會費組織會員開展集體活動等。 ? 宣傳活動。用于工會開展政治、時事、政策、科技講座、報告會等宣傳活動；工會組織技術(shù)交流、職工讀書活動、網(wǎng)絡(luò)宣傳以及舉辦展覽、板報等所消耗的用品；工會組織的重大節(jié)日宣傳費；工會舉辦的圖書館、閱覽室所需圖書、工會報刊以及資料費等。 ? ? 其他活動。除上述支出以外，用于工會開展的技能競賽等其他活動的各項支出。 ? 維權(quán)支出。指工會直接用于維護職工權(quán)益的支出。 ? 包括工會協(xié)調(diào)勞動關(guān)系和調(diào)解勞動爭議、開展職工勞動保護、向職工群眾提供法律咨詢、法律服務(wù)等、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與立法和本單位民主管理等其他維權(quán)支出。 ? 業(yè)務(wù)支出。指工會培訓工會干部、加強自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出。包括開展工會干部和積極分子的學習和培訓所需教材資料和講課酬金等；評選表彰優(yōu)秀工會干部和積極分子的獎勵；組織勞動競賽、合理化建議、技術(shù)革新和協(xié)作活動； ? 召開工會代表大會、委員會、經(jīng)審會以及工會專業(yè)工作會議；開展外事活動、工會組織建設(shè)、建家活動、大型專題調(diào)研；經(jīng)審專用經(jīng)費、基層工會辦公、差旅等其他專項業(yè)務(wù)的支出。 ? 資本性支出。指工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的支出。包括房屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購建等資本性支出。 ? 《 中華人民共和國工會法 》 規(guī)定，各級人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)應(yīng)當為工會辦公和開展活動，提供必要的設(shè)施和活動場所等物質(zhì)條件。 ? 在行政方面承擔資本性支出的經(jīng)費不足，并且基層工 ? 會有經(jīng)費結(jié)余的情況下，工會經(jīng)費可以用于必要的資本性支出。 事業(yè)支出。指對工會管理的為職工服務(wù)的文化、體育、教育、生活服務(wù)等獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的事業(yè)單位的各項支出。 ? 事業(yè)支出。指對工會管理的為職工服務(wù)的文化、體育、教育、生活服務(wù)等獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的事業(yè)單位的各項支出。 ? 其他支出。指工會以上支出項目以外的各項開支： ? 如用會費對會員的特殊困難補助、由工會組織的職工集體 ? 福利等方面的支出。 ? 工會經(jīng)費必須及時、足額收繳。不得截留、挪用，不得用于非職工服務(wù)和工會以外的開支；不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。工會經(jīng)費開支實行工會委員會集體領(lǐng)導下的主席負責制，重大開支集體研究決定。 第四、會計報表 ? （ 1）資產(chǎn)負債表 ? 負債表是時點數(shù)。 資產(chǎn)負債表 工會 01表 編制單位： 年 月 日 單位：元 資 產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 負債與凈資產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 一、資 產(chǎn) 二、負 債 101 庫存現(xiàn)金 201 應(yīng)付工資 (離退休費 ) 102 銀行存款 202 應(yīng)付地方 (部門 )津貼補貼 111 零余額賬戶用款額度 203 應(yīng)付其他個人收入 112 財政應(yīng)返還額度 211 借入款 121 借出款 221 應(yīng)付上級經(jīng)費 131 應(yīng)收上級經(jīng)費 222 應(yīng)付下級經(jīng)費 132 應(yīng)收下級經(jīng)費 225 其他應(yīng)付款 135 其他應(yīng)收款 231 代管經(jīng)費 141 庫存物品 負債合計 151 投 資 161 在建工程 三、凈資產(chǎn)類 162 固定資產(chǎn) 301 固定基金 302 在建工程占用資金 311 投資基金 321 專用基金 322 后備金 331 結(jié)余 凈資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計 負債與凈資產(chǎn)總計 工會主席： 財務(wù)負責人： 復(fù)核： 制表： ? ? （ 2） 收入支出表 ? 說明： ? 收入支出表為時期表 收入支出表 工會 02表 編制單位： 年 月 單位：元 項 目 本月數(shù) 本年累計數(shù) 一、收 入 401 會費收入 402 撥繳經(jīng)費收入 202000 403 40301 40302 40303 40304 40305 40306 40307 上級補助收入 回撥補助 專項補助 超收補助 幫扶補助 送溫暖補助