【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 補(bǔ)助 10,000 —— 專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助 5,000 貸：銀行存款 15,000 例 23： 某省總工會(huì)按照回?fù)芟嚓P(guān)規(guī)定，撥付給下級(jí)工會(huì)回?fù)苎a(bǔ)助經(jīng)費(fèi) 120,000元。 借：補(bǔ)助下級(jí)支出 —— 回?fù)苎a(bǔ)助 120,000 貸：銀行存款 120,000 例 24： 某省總工會(huì)按照超收補(bǔ)助規(guī)定，撥付所屬工會(huì)超收補(bǔ)助 90,000元。 借：補(bǔ)助下級(jí)支出 —— 超收補(bǔ)助 90,000 貸：銀行存款 90,000 ? 例 25： 某市總工會(huì)撥付所屬縣總工會(huì)職工幫扶中心幫扶款200,000元。 ? 借：補(bǔ)助下級(jí)支出 —— 幫扶補(bǔ)助 200,000 ? 貸：銀行存款 200,000 ? 例 26： 某省總工會(huì)撥付災(zāi)區(qū)各市總工會(huì)救災(zāi)款共計(jì)3,000,000元。 借：補(bǔ)助下級(jí)支出 —— 救災(zāi)補(bǔ)助 3,000,000 ? 貸：銀行存款 3,000,000 七、事業(yè)支出 ▲概念：指工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。 ▲賬務(wù)處理： 例 27： 某市級(jí)工會(huì)對(duì)所屬文化宮（獨(dú)立核算）撥付經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助 100,000元。 借：事業(yè)支出 —— 文化宮 100,000 貸：銀行存款 100,000 ? 例 28： 某基層工會(huì)投資興建的游泳館為非獨(dú)立核算單位，某年 5月 20日進(jìn)行開(kāi)放前的維修，發(fā)生維修費(fèi) 200,000元。 ? 借：事業(yè)支出 —— 游泳館 200,000 ? 貸：銀行存款 200,000 八、其他支出 ▲概念：指各級(jí)工會(huì)除職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出以外的各項(xiàng)支出。 ▲賬務(wù)處理： 例 29： 某市總工會(huì)對(duì)庫(kù)存物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，干粉滅火器盤(pán)虧2個(gè)，價(jià)值 600元，按規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行罰款 200元。 ? 借：其他支出 400 ? 借：其他應(yīng)收款 — 某人 200 ? 貸：庫(kù)存物品 600 ? 借：庫(kù)存現(xiàn)金 200 ? 貸：其他應(yīng)收款 200 。 ? 例 30： 某基層工會(huì)在對(duì)庫(kù)存物品清理時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分演出服裝嚴(yán)重?fù)p毀，已經(jīng)不能使用。其賬面價(jià)值 800元。 ? 借：其他支出 800 ? 貸：庫(kù)存物品 800 例 31： 某市總工會(huì)報(bào)廢復(fù)印機(jī)一臺(tái)，賬面原值2,000元，在清理 過(guò)程中，取得變價(jià)收入 30元，發(fā)生搬運(yùn)費(fèi)支出 50元。 借：固定基金 2,000 貸：固定資產(chǎn) 2,000 借：其他支出 20 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 20 ? 例 32： 某市總工會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 200,000元。 ? 借：其他支出 200,000 貸：銀行存款 200,000 ? 例 33：某市總工會(huì)按照增收留成基金提取的相關(guān)規(guī)定，提取當(dāng)年增收留成基金 7萬(wàn)元。 ? 借：其他支出 70,000 ? 貸：專(zhuān)用基金 — 增收留成基金 70,000 ? 說(shuō)明：其他支出指捐款、固定資產(chǎn)盤(pán)虧等。 第三、基層工會(huì)財(cái)務(wù)支出 ? 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍 ? 《 中華人民共和國(guó)工會(huì)法 》 規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)工會(huì)委員會(huì)的專(zhuān)職工作人員的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼，由所在單位支付。社會(huì)保險(xiǎn)和其他福利待遇等，享受本單位職工同等待遇。 ? 根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)工會(huì)法 》 和其他有關(guān)文件精神， ? 應(yīng)當(dāng)由各級(jí)財(cái)政和企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)等單位行政方面承擔(dān)的費(fèi)用，不得由工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。 ? 工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)?；鶎庸?huì) ? 要按照所在省級(jí)工會(huì)確定的經(jīng)費(fèi)分成比例，及時(shí)足額上解 ? 經(jīng)費(fèi)。留成經(jīng)費(fèi)支出包括： ? 職工活動(dòng)支出。指工會(huì)為會(huì)員及其他職工開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出?；鶎庸?huì)應(yīng)將會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)全部用于會(huì)員活動(dòng)支出。 ? 職工教育。用于工會(huì)開(kāi)展職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金；優(yōu)秀學(xué)員 (包括自學(xué) )獎(jiǎng)勵(lì)；工會(huì)為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識(shí)培訓(xùn)等。 ? 文體活動(dòng)。用于工會(huì)開(kāi)展職工業(yè)余文藝活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)、書(shū)法、攝影等各類(lèi)活動(dòng)；文體活動(dòng)所需設(shè)備、器材、用品購(gòu)置費(fèi)與維修；文藝匯演、體育比賽及獎(jiǎng)勵(lì)；各類(lèi)活動(dòng)中按規(guī)定開(kāi)支的伙食補(bǔ)助費(fèi)、夜餐費(fèi)等；用會(huì)費(fèi)組織會(huì)員開(kāi)展集體活動(dòng)等。 ? 宣傳活動(dòng)。用于工會(huì)開(kāi)展政治、時(shí)事、政策、科技講座、報(bào)告會(huì)等宣傳活動(dòng)；工會(huì)組織技術(shù)交流、職工讀書(shū)活動(dòng)、網(wǎng)絡(luò)宣傳以及舉辦展覽、板報(bào)等所消耗的用品；工會(huì)組織的重大節(jié)日宣傳費(fèi)；工會(huì)舉辦的圖書(shū)館、閱覽室所需圖書(shū)、工會(huì)報(bào)刊以及資料費(fèi)等。 ? ? 其他活動(dòng)。除上述支出以外，用于工會(huì)開(kāi)展的技能競(jìng)賽等其他活動(dòng)的各項(xiàng)支出。 ? 維權(quán)支出。指工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。 ? 包括工會(huì)協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系和調(diào)解勞動(dòng)爭(zhēng)議、開(kāi)展職工勞動(dòng)保護(hù)、向職工群眾提供法律咨詢、法律服務(wù)等、對(duì)困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與立法和本單位民主管理等其他維權(quán)支出。 ? 業(yè)務(wù)支出。指工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開(kāi)展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。包括開(kāi)展工會(huì)干部和積極分子的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)所需教材資料和講課酬金等；評(píng)選表彰優(yōu)秀工會(huì)干部和積極分子的獎(jiǎng)勵(lì)；組織勞動(dòng)競(jìng)賽、合理化建議、技術(shù)革新和協(xié)作活動(dòng)； ? 召開(kāi)工會(huì)代表大會(huì)、委員會(huì)、經(jīng)審會(huì)以及工會(huì)專(zhuān)業(yè)工作會(huì)議；開(kāi)展外事活動(dòng)、工會(huì)組織建設(shè)、建家活動(dòng)、大型專(zhuān)題調(diào)研；經(jīng)審專(zhuān)用經(jīng)費(fèi)、基層工會(huì)辦公、差旅等其他專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)的支出。 ? 資本性支出。指工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建而發(fā)生的支出。包括房屋建筑物購(gòu)建、辦公設(shè)備購(gòu)置、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等資本性支出。 ? 《 中華人民共和國(guó)工會(huì)法 》 規(guī)定，各級(jí)人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為工會(huì)辦公和開(kāi)展活動(dòng)，提供必要的設(shè)施和活動(dòng)場(chǎng)所等物質(zhì)條件。 ? 在行政方面承擔(dān)資本性支出的經(jīng)費(fèi)不足，并且基層工 ? 會(huì)有經(jīng)費(fèi)結(jié)余的情況下，工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以用于必要的資本性支出。 事業(yè)支出。指對(duì)工會(huì)管理的為職工服務(wù)的文化、體育、教育、生活服務(wù)等獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。 ? 事業(yè)支出。指對(duì)工會(huì)管理的為職工服務(wù)的文化、體育、教育、生活服務(wù)等獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。 ? 其他支出。指工會(huì)以上支出項(xiàng)目以外的各項(xiàng)開(kāi)支： ? 如用會(huì)費(fèi)對(duì)會(huì)員的特殊困難補(bǔ)助、由工會(huì)組織的職工集體 ? 福利等方面的支出。 ? 工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須及時(shí)、足額收繳。不得截留、挪用，不得用于非職工服務(wù)和工會(huì)以外的開(kāi)支；不得支付社會(huì)攤派或變相攤派的費(fèi)用；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支實(shí)行工會(huì)委員會(huì)集體領(lǐng)導(dǎo)下的主席負(fù)責(zé)制，重大開(kāi)支集體研究決定。 第四、會(huì)計(jì)報(bào)表 ? （ 1）資產(chǎn)負(fù)債表 ? 負(fù)債表是時(shí)點(diǎn)數(shù)。 資產(chǎn)負(fù)債表 工會(huì) 01表 編制單位： 年 月 日 單位：元 資 產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債與凈資產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 一、資 產(chǎn) 二、負(fù) 債 101 庫(kù)存現(xiàn)金 201 應(yīng)付工資 (離退休費(fèi) ) 102 銀行存款 202 應(yīng)付地方 (部門(mén) )津貼補(bǔ)貼 111 零余額賬戶用款額度 203 應(yīng)付其他個(gè)人收入 112 財(cái)政應(yīng)返還額度 211 借入款 121 借出款 221 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 131 應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi) 222 應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi) 132 應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi) 225 其他應(yīng)付款 135 其他應(yīng)收款 231 代管經(jīng)費(fèi) 141 庫(kù)存物品 負(fù)債合計(jì) 151 投 資 161 在建工程 三、凈資產(chǎn)類(lèi) 162 固定資產(chǎn) 301 固定基金 302 在建工程占用資金 311 投資基金 321 專(zhuān)用基金 322 后備金 331 結(jié)余 凈資產(chǎn)合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì) 工會(huì)主席： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 復(fù)核： 制表： ? ? （ 2） 收入支出表 ? 說(shuō)明： ? 收入支出表為時(shí)期表 收入支出表 工會(huì) 02表 編制單位： 年 月 單位：元 項(xiàng) 目 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一、收 入 401 會(huì)費(fèi)收入 402 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 202000 403 40301 40302 40303 40304 40305 40306 40307 上級(jí)補(bǔ)助收入 回?fù)苎a(bǔ)助 專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助 超收補(bǔ)助 幫扶補(bǔ)助 送溫暖補(bǔ)助