信貸考試培訓(xùn)—財務(wù)分析(編輯修改稿)
2025-02-07 20:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 、管理部門的工作效率以及企業(yè)融資業(yè)務(wù)的合理性； ③變動費用和固定費用分析，掌握價格、銷量變化對利潤的影響情況； ④成本費用控制分析，掌握企業(yè)費用的變化是由于企業(yè)不可控的因素，如存款利率調(diào)整；還是由于企業(yè)可以控制的因素，如少提或多提折舊，導(dǎo)致管理費用的變化； ⑤費用的真實性，產(chǎn)品銷售成本、待攤費用、預(yù)提費用等成本費用科目的核算是否合規(guī)。 信貸考試培訓(xùn) 財務(wù)分析 二、損益表分析 損益表的分析要點 （ 3） 利潤 項目的分析要點： ①構(gòu)成利潤的要素； ②凈利潤的增長是否與主營業(yè)務(wù)收入同步； ③利潤的真實性。 信貸考試培訓(xùn) 財務(wù)分析 三、現(xiàn)金流量表分析 現(xiàn)金流量表是指以現(xiàn)金為基礎(chǔ)所編制的現(xiàn)金來源和運用的會計報表。企業(yè)的現(xiàn)金流量分為“ 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ”、“ 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ”、“ 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”。 信貸考試培訓(xùn) 財務(wù)分析 三、現(xiàn)金流量表分析 現(xiàn)金流量的具體內(nèi)容 ①經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：銷貨現(xiàn)金收入、利息與股息的現(xiàn)金收入、增值稅銷項稅款和出口退稅、其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入能夠帶來現(xiàn)金流入；購貨現(xiàn)金支出、營業(yè)費用現(xiàn)金支出、支付利息、繳納所得稅和其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出會帶來現(xiàn)金的流出。 ②投資活動的現(xiàn)金流量：出售證券（不包括現(xiàn)金等價物）、出售固定資產(chǎn)、收回對外投資本金能夠帶來現(xiàn)金流入；而購買有價證券、購置固定資產(chǎn)會帶來現(xiàn)金的流出。 ③融資活動的現(xiàn)金流量：取得短期與長期貸款、發(fā)行股票或債券能夠帶來現(xiàn)金流入；而償還借款本金的現(xiàn)金、分配現(xiàn)金股利會帶來現(xiàn)金的流出。 信貸考試培訓(xùn) 財務(wù)分析 三、現(xiàn)金流量表分析 考題舉例： 【財務(wù)分析題】（根據(jù)要求計算，共計 10分。） 根據(jù)提供的材料分別計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、投資活動現(xiàn)金流量凈額、融資活動現(xiàn)金流量凈額和凈現(xiàn)金流量。 購入原材料，用銀行存款支付貨款 15萬元； 購入不需安裝設(shè)備，用銀行存款支付貨款 10萬元； 用銀行存款支付固定資產(chǎn)工程款 15萬元； 應(yīng)付職工工資 10萬元，用銀行存款支付 9萬元，其余 1萬元未付； 用銀行存款歸還貸款 30萬元，支付貸款利息 2萬元； 計提固定資產(chǎn)折舊 5萬元，計入生產(chǎn)費用。 出售舊設(shè)備收到款項 30萬元，該設(shè)備原價 40萬元，已提折舊 20萬元； 銷售商品 30萬元，收到貨款 20萬元，應(yīng)收帳款增加 10萬元； 銀行借款 50萬元，已入銀行帳戶； 子公司分紅收到現(xiàn)金 1萬元；本公司分紅向股東支付現(xiàn)金紅利 2萬元。 信貸考試培訓(xùn) 財務(wù)分析 【 答案 】 （ 1） 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入為銷售收到貨款 20萬元；流出包括購材料支付 15萬元 ， 支付工資 9萬元 ， 凈流量＝ 20－ 15－ 9＝－ 4萬元 。 （ 2） 投資活動現(xiàn)金流入包括出售設(shè)備收到貨款 30萬元 、 子公司分紅 1萬元 ， 流出包括購買設(shè)備 10萬元 、 支付工程款 15萬元 ， 凈流量＝ 30＋ 1－ 10－ 15＝ 6萬元 。 （ 3） 籌資活動現(xiàn)金流入為銀行借款 50萬元 ， 流出包括歸還貸款 30萬元 、 支付利息 2萬元
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