審計實(shí)施系統(tǒng)培訓(xùn)ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-07 16:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 方科目 貸方科目 借方金額 貸方金額 1 1 202294 aaa 101 102 10000 10000 1 2 202294 bb 102 207 50000 50000 1 3 202294 ccc 110 102 70000 70000 2 1 202294 ddd 102 102 20220 20220 編號 日期 類型 摘要 科目 發(fā)生金額 審核人 制單人 1 202294 記 101 1000 劉 張 1 202294 記 102 1000 劉 張 憑證表中發(fā)生金額的另兩種存儲形式 采集轉(zhuǎn)換財務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)驗(yàn) 科目編碼可能分級次多字段存儲。 憑證中附件數(shù)不統(tǒng)一。 不導(dǎo)入附件數(shù)或修改原數(shù)據(jù) 余額表和科目表合一。 科目會重復(fù)，導(dǎo)入科目時要選擇 “ 不導(dǎo)入重復(fù)科目 ” 被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)憑證庫中憑證號 =憑證類型 +流水號 在 “ 數(shù)據(jù)字段處理 ” 步驟中拆分字段為憑證類型和流水號。若沒有憑證類型字段，可用憑證號即充當(dāng)憑證類型也充當(dāng)憑證流水號或是不導(dǎo)入憑證類型字段。 日期字段處顯示的是數(shù)字，而不是標(biāo)準(zhǔn)的日期格式 需要使用 Excel恢復(fù)成日期，然后修改原始數(shù)據(jù)。 采集轉(zhuǎn)換財務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)驗(yàn) 日期只有月、日，沒有年度 把月日作為日期直接導(dǎo)入，但是導(dǎo)入前需要把計算機(jī)系統(tǒng)日期的年度改成被審計單位的財務(wù)年度。 單張憑證表和兩張憑證表的判斷方法。 如果憑證表中，摘要（發(fā)生金額、發(fā)生科目）和憑證日期（記賬人、 ......）在一起，是單張憑證表，反之則是兩張表存儲的形式。 單張憑證結(jié)構(gòu)存儲憑證的需要找到如下字段 憑證日期，憑證類型，憑證流水號。這三個字段組合起來還要能唯一確定一張憑證。 兩張憑證結(jié)構(gòu)存儲憑證的需要找到關(guān)聯(lián)號即源憑證號 關(guān)聯(lián)號在主表中不重復(fù)，在明細(xì)表中重復(fù)，但僅限于同一張憑證的數(shù)據(jù)記錄才重復(fù)。而且，主表中關(guān)聯(lián)號字段的名稱和明細(xì)表字段的名稱一般是一致的。 采集轉(zhuǎn)換財務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)驗(yàn) 科目表中有一個金額字段。 一般來說這個字段很可能就是期初余額。 1如果科目表和余額表都有年初金額，盡量使用余額表中的年初余額。 1如果被審計單位提供的是文本文件數(shù)據(jù)，可以按文件大小排序，大的一般是憑證文件。 1采集 Excel文件時，在導(dǎo)入設(shè)置的時候要修改表名后再導(dǎo)入，去掉表名中的非法字符，如： $。 采集轉(zhuǎn)換財務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)驗(yàn) 1遇見使用一條記錄存儲一張憑證時。 需要分兩次導(dǎo)入憑證表，一次導(dǎo)借方科目和金額，成功后回退，再導(dǎo)入貸方科目和金額。選擇不刪除原有數(shù)據(jù)。 1遇見按月份分多張表存儲憑證時。 需要分多次導(dǎo)入憑證表，一次導(dǎo)入一個月的憑證表，成功后回退，再導(dǎo)入第二個月的憑證表。選擇不刪除原有數(shù)據(jù)。 1若科目編碼等字段中有空格時，要在常規(guī)數(shù)據(jù)整理中進(jìn)行處理，去掉空格。 UPDATE zw_kmdm SET fkmdm = Trim([fkmdm]) 采集轉(zhuǎn)換常用 SQL語句實(shí)例 UPDATE kmb SET 科目代碼 = left([科目代碼 ],5)+39。039。+mid([科目代碼 ],6,1) WHERE len(科目代碼 )=6 UPDATE kmb SET 科目代碼 = left([科目代碼 ],7)+39。039。+mid([科目代碼 ],8,1) WHERE len(科目代碼 )=8 1科目代碼中有的三級和四級代碼是一位數(shù)， 需要在“常規(guī)數(shù)據(jù)整理”中對其進(jìn)行處理 （科目表、余額表、憑證表都要處理） 三、審計分析 ? 賬表分析 – 電子賬簿管理 – 科目明細(xì)賬審查 – 會計科目審查 – 日記賬審查 – 報表審查 ? 數(shù)據(jù)分析 ? 審計方法 – 自動審計 – 審計方法管理（ ASL語言） ? 疑點(diǎn)管理 現(xiàn)場審計實(shí)施系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程 ? 憑證庫（ 1個） – 要點(diǎn)：源憑證號 ? 總賬（ 1個） – 要點(diǎn)：每個科目十二條記錄（如果是 12個會計期間），全年每個會計期間每個科目的匯總 ? 會計科目表（ 1個） – 要點(diǎn)：科目編碼、科目名稱 ? 科目明細(xì)賬（多個） – 要點(diǎn)：期初余額、月計、累計、是否是計算字段 ? 業(yè)務(wù)表（多個，也就是導(dǎo)入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)） 掌握賬套數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，有助于我們利用其特點(diǎn)進(jìn)行查詢 SQL查詢器中數(shù)據(jù)表的審核要點(diǎn) SQL語句 數(shù)據(jù)操作語句 Select … From … Update … Set … Insert … Into … Delete … From … SQL語句 Select語句語法結(jié)構(gòu) SELECT [ALL|DISTINCT|TOP] 目標(biāo)表達(dá)式 1[，目標(biāo)表達(dá)式 2]… FROM 表名 1 [， 表名 2]… [WHERE 條件表達(dá)式 ] [GROUP BY 列名 1][HAVING 條件表達(dá)式 ]] [ORDER BY 列名 2[ASC|DESC]] ? 三類條件的寫法 ? 數(shù)字類型：借方金額 5000 ? 文本類型：摘要 like ‘%費(fèi) %’ ? 日期類型：憑證日期 20220601 SQL語句 Where語法 ? 摘要包含 “ 費(fèi) ” Where 摘要 LIKE ‘%費(fèi) % ‘ ? 摘要以 “ 費(fèi) ” 結(jié)束 Where 摘要 LIKE ‘%費(fèi) ‘ ? 摘要以 “ 費(fèi) ” 開始 Where 摘要 LIKE ‘費(fèi) % ‘ ? 摘要第二個字是 “費(fèi) ” Where 摘要 LIKE ‘_費(fèi) % ‘ ? 摘要倒數(shù)第三個字是 “費(fèi) ” Where 摘要 LIKE ‘%費(fèi) _ _ ‘ ? 摘要為空 Where Trim(摘要 )=‘’ or 摘要 is null 針對摘要常做的 SQL查詢語句實(shí)例 ? 科目編碼是某一個編碼（不建議使用，因?yàn)椴粫严录壙颇窟B帶查詢出來） Where 科目編碼 = ‘101‘ ? 科目編碼是某一個編碼（建議使用，會把下級科目連帶查詢出來） Where Left(科目編碼 ,3)=‘101’ ? 科目編碼是某一個編碼（建議使用，會把下級科目連帶查詢出來） Where 科目編碼 Like ‘101%’ ? 查出支出類 Where Left(科目編碼 ,1)=‘5’ ? 查出一級科目（一級科目 3位） Where Len(科目編碼 )=3 ? 只查出二級科目（一級科目 3位，二級科目 2位） Where Len(科目編碼 )=5 ? 一起查出一級和二級科目（一級科目 3位，二級科目 2位） Where Len(科目編碼 )=5 針對科目編碼常做的 SQL查詢語句實(shí)例 ? 查找出其他收入發(fā)生額大于 1萬的憑證，并進(jìn)行核實(shí) 。 ? S
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1