審計實施系統(tǒng)培訓ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-07 16:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 方科目 貸方科目 借方金額 貸方金額 1 1 202294 aaa 101 102 10000 10000 1 2 202294 bb 102 207 50000 50000 1 3 202294 ccc 110 102 70000 70000 2 1 202294 ddd 102 102 20220 20220 編號 日期 類型 摘要 科目 發(fā)生金額 審核人 制單人 1 202294 記 101 1000 劉 張 1 202294 記 102 1000 劉 張 憑證表中發(fā)生金額的另兩種存儲形式 采集轉(zhuǎn)換財務數(shù)據(jù)經(jīng)驗 科目編碼可能分級次多字段存儲。 憑證中附件數(shù)不統(tǒng)一。 不導入附件數(shù)或修改原數(shù)據(jù) 余額表和科目表合一。 科目會重復，導入科目時要選擇 “ 不導入重復科目 ” 被審計單位財務數(shù)據(jù)憑證庫中憑證號 =憑證類型 +流水號 在 “ 數(shù)據(jù)字段處理 ” 步驟中拆分字段為憑證類型和流水號。若沒有憑證類型字段，可用憑證號即充當憑證類型也充當憑證流水號或是不導入憑證類型字段。 日期字段處顯示的是數(shù)字，而不是標準的日期格式 需要使用 Excel恢復成日期，然后修改原始數(shù)據(jù)。 采集轉(zhuǎn)換財務數(shù)據(jù)經(jīng)驗 日期只有月、日，沒有年度 把月日作為日期直接導入，但是導入前需要把計算機系統(tǒng)日期的年度改成被審計單位的財務年度。 單張憑證表和兩張憑證表的判斷方法。 如果憑證表中，摘要（發(fā)生金額、發(fā)生科目）和憑證日期（記賬人、 ......）在一起，是單張憑證表，反之則是兩張表存儲的形式。 單張憑證結構存儲憑證的需要找到如下字段 憑證日期，憑證類型，憑證流水號。這三個字段組合起來還要能唯一確定一張憑證。 兩張憑證結構存儲憑證的需要找到關聯(lián)號即源憑證號 關聯(lián)號在主表中不重復，在明細表中重復，但僅限于同一張憑證的數(shù)據(jù)記錄才重復。而且，主表中關聯(lián)號字段的名稱和明細表字段的名稱一般是一致的。 采集轉(zhuǎn)換財務數(shù)據(jù)經(jīng)驗 科目表中有一個金額字段。 一般來說這個字段很可能就是期初余額。 1如果科目表和余額表都有年初金額，盡量使用余額表中的年初余額。 1如果被審計單位提供的是文本文件數(shù)據(jù)，可以按文件大小排序，大的一般是憑證文件。 1采集 Excel文件時，在導入設置的時候要修改表名后再導入，去掉表名中的非法字符，如： $。 采集轉(zhuǎn)換財務數(shù)據(jù)經(jīng)驗 1遇見使用一條記錄存儲一張憑證時。 需要分兩次導入憑證表，一次導借方科目和金額，成功后回退，再導入貸方科目和金額。選擇不刪除原有數(shù)據(jù)。 1遇見按月份分多張表存儲憑證時。 需要分多次導入憑證表，一次導入一個月的憑證表，成功后回退，再導入第二個月的憑證表。選擇不刪除原有數(shù)據(jù)。 1若科目編碼等字段中有空格時，要在常規(guī)數(shù)據(jù)整理中進行處理，去掉空格。 UPDATE zw_kmdm SET fkmdm = Trim([fkmdm]) 采集轉(zhuǎn)換常用 SQL語句實例 UPDATE kmb SET 科目代碼 = left([科目代碼 ],5)+39。039。+mid([科目代碼 ],6,1) WHERE len(科目代碼 )=6 UPDATE kmb SET 科目代碼 = left([科目代碼 ],7)+39。039。+mid([科目代碼 ],8,1) WHERE len(科目代碼 )=8 1科目代碼中有的三級和四級代碼是一位數(shù)， 需要在“常規(guī)數(shù)據(jù)整理”中對其進行處理 （科目表、余額表、憑證表都要處理） 三、審計分析 ? 賬表分析 – 電子賬簿管理 – 科目明細賬審查 – 會計科目審查 – 日記賬審查 – 報表審查 ? 數(shù)據(jù)分析 ? 審計方法 – 自動審計 – 審計方法管理（ ASL語言） ? 疑點管理 現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)業(yè)務操作流程 ? 憑證庫（ 1個） – 要點：源憑證號 ? 總賬（ 1個） – 要點：每個科目十二條記錄（如果是 12個會計期間），全年每個會計期間每個科目的匯總 ? 會計科目表（ 1個） – 要點：科目編碼、科目名稱 ? 科目明細賬（多個） – 要點：期初余額、月計、累計、是否是計算字段 ? 業(yè)務表（多個，也就是導入的業(yè)務數(shù)據(jù)） 掌握賬套數(shù)據(jù)庫結構特點，有助于我們利用其特點進行查詢 SQL查詢器中數(shù)據(jù)表的審核要點 SQL語句 數(shù)據(jù)操作語句 Select … From … Update … Set … Insert … Into … Delete … From … SQL語句 Select語句語法結構 SELECT [ALL|DISTINCT|TOP] 目標表達式 1[，目標表達式 2]… FROM 表名 1 [， 表名 2]… [WHERE 條件表達式 ] [GROUP BY 列名 1][HAVING 條件表達式 ]] [ORDER BY 列名 2[ASC|DESC]] ? 三類條件的寫法 ? 數(shù)字類型：借方金額 5000 ? 文本類型：摘要 like ‘%費 %’ ? 日期類型：憑證日期 20220601 SQL語句 Where語法 ? 摘要包含 “ 費 ” Where 摘要 LIKE ‘%費 % ‘ ? 摘要以 “ 費 ” 結束 Where 摘要 LIKE ‘%費 ‘ ? 摘要以 “ 費 ” 開始 Where 摘要 LIKE ‘費 % ‘ ? 摘要第二個字是 “費 ” Where 摘要 LIKE ‘_費 % ‘ ? 摘要倒數(shù)第三個字是 “費 ” Where 摘要 LIKE ‘%費 _ _ ‘ ? 摘要為空 Where Trim(摘要 )=‘’ or 摘要 is null 針對摘要常做的 SQL查詢語句實例 ? 科目編碼是某一個編碼（不建議使用，因為不會把下級科目連帶查詢出來） Where 科目編碼 = ‘101‘ ? 科目編碼是某一個編碼（建議使用，會把下級科目連帶查詢出來） Where Left(科目編碼 ,3)=‘101’ ? 科目編碼是某一個編碼（建議使用，會把下級科目連帶查詢出來） Where 科目編碼 Like ‘101%’ ? 查出支出類 Where Left(科目編碼 ,1)=‘5’ ? 查出一級科目（一級科目 3位） Where Len(科目編碼 )=3 ? 只查出二級科目（一級科目 3位，二級科目 2位） Where Len(科目編碼 )=5 ? 一起查出一級和二級科目（一級科目 3位，二級科目 2位） Where Len(科目編碼 )=5 針對科目編碼常做的 SQL查詢語句實例 ? 查找出其他收入發(fā)生額大于 1萬的憑證，并進行核實 。 ? S
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