【文章內(nèi)容簡介】 貸：銀行存款 235000 （ 2）借：原材料 8700 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 1300 貸：銀行存款 10000 （ 3）借：在建工程 23400 貸：原材料 20220 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3400 （ 4）借：長期股權(quán)投資 702022 貸：其他業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 102022 借：其他業(yè)務(wù)成本 500000 貸：原材料 500000 （ 5）借：應(yīng)收賬款 468000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 400000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 68000 借：主營業(yè)務(wù)成本 360000 貸：庫存商品 360000 （ 6）借：在建工程 48500 貸：庫存商品 40000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 8500 （ 7）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 35100 貸：原材料 30000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 5100 借：管理費(fèi)用 35100 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 35100 （ 8）借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（已交稅金） 80000 貸：銀行存款 80000 （ 9）銷項(xiàng)稅額 =102022+68000+8500=178500 進(jìn) 項(xiàng)稅額 =34070+1300=35370 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 =3400+5100=8500 應(yīng)交增值稅 =151630 借： 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 71630 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 71630 ：委托加工物資 170000 貸：原材料 170000 委托加工材料的組成計(jì)稅價(jià)格 =（ 170000+10000） 247。 （ 110%） =202200 應(yīng)交消費(fèi)稅 =202200 10%=20220 借：委托加工物資 30000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 1700 貸：銀行存款 31700 借：原材料 202200 貸：委托加工物資 202200 借：銀行存款 2574000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 220220 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 37400 借：其他業(yè)務(wù)成本 202200 貸：原材料 202200 第九章 非流動(dòng)負(fù)債 1. 10500=10000 DF（ r， 5） +10000 4% ADF（ r， 5） 10462=10000 DF（ 3%， 5） +10000 4% ADF（ 3%， 5） =10000 DF（ 2%， 5） +10000 4% ADF（ 2%， 5） r=% 期數(shù) 實(shí)付利息 利息費(fèi)用 溢價(jià)調(diào)整 未調(diào)整溢價(jià) 賬面價(jià)值 (1)= 面值 4% (2)= 期初 (5) % (3)=(1)(2) (4)= 期初(4)(3) (5)=面值 +(4) 500 10500 1 400 2 400 3 400 4 400 5 400 0 10000 借：銀行存款 10500 貸：應(yīng)付債券 面值 10000 利息調(diào)整 500 07 年末 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 貸：銀行存款 400 08 年末 借：財(cái) 務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 貸：銀行存款 400 09 年末 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 貸：銀行存款 400 10 年末 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 貸：銀行存款 400 11 年末 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 貸：銀行存款 400 12 年初 借：應(yīng)付債券 面值 10000 貸：銀行存款 10000 2.（ 1）計(jì)算 2022 年專門借款利息費(fèi)用資本化金額 專門借款利息 =2022 5%+1500 6% 6/12+1000 4% 3/12=155 短期投資收益 =1500 % 3+500 % 3=18 利息資本化金額 =15518=137 （ 2）一般借款利息費(fèi)用資本化金額 資本化率 =（ 1000 4%+10000 5% 6/12） /(1000+10000 6/12)=% 一般借款累計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù) =500 6/12+1000 3/12=500 利息資本化金額 =500 %= 按季度計(jì)算： 專門借款資本化利息 第一季度： 2022 萬 5% 3/121500 萬 3 %= 萬 第二季度： 2022 萬 5% 3/12500 萬 3 %= 萬 第三季度： 2022 萬 5% 3/12+1500 萬 6% 3/12= 萬 第四季度： 2022 萬 5% 3/12+1500 萬 6% 3/12+1000 萬 4% 3/12= 萬 一般借款資本化利息 第一、二季度沒有占用 一般借款利息 1000 萬 4%=40萬 10000 萬 5% 6/12=250萬 資本化率 =（ 40+250） /(1000+10000 6/12)=290/6000=% 第三季度：（ 40003500） % 3/12= 第四季度：（ 60004500） % 3/12= 第十章所有者權(quán)益 1． 2022 年 提取盈余公積 =200 10%=20 可供分配利潤 =20020=180 應(yīng)支付優(yōu)先股利潤 =5000 6%=300 實(shí)際支付 180，未分派 120 2022 年 提取盈余公積 = 2875 10%= 可供分配利潤 == 補(bǔ)付 2022 年優(yōu)先股股利 120 萬 2022 年優(yōu)先股股利 5000 6%=300 剩余可供分配利潤 == 普通股每股股利 =（ +300）247。 （ 30000+5000） = 普通股股利 = 300000=2115 優(yōu)先股剩余股利 = 5000300= 優(yōu)先股股利總額 =120+300+= 優(yōu)先股每股股利 =247。 5000= 第十一章 收入、費(fèi)用與利潤 1（ 1） 2022 年 12 月 5 日 借：銀行存款 180 萬 貸：預(yù)收賬款 180 萬 借：發(fā)出商品 380 萬 貸：庫存商品 380 萬 2022 年 12 月 31 日，電梯安裝為銷售合同的重要組成部分，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬并未轉(zhuǎn)移，因而不能確認(rèn)收入。 2022 年 1 月 31 日，如果安裝完成 借：預(yù)收賬款 702 萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600 萬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷） 102 萬 收到余款 借：銀行存款 522 萬 貸：預(yù)收賬款 522 萬 借：主營業(yè)務(wù)成本 380 萬 貸：庫存商品 380 萬 （ 2） 2022 年 12 月 10 日 借：應(yīng)收票據(jù) 351000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷） 51000 借：主營業(yè) 務(wù)成本 160000 貸：庫存商品 160000 （ 3） 2022 年 12 月 15 日 借：銀行存款 234000 貸：其他應(yīng)付款 202200 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷） 34000 借：發(fā)出商品 150000 貸：庫存商品 150000 2022 年 12 月 31 日 計(jì)提利息費(fèi)用 =（ ） 247。 2247。 2=750 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 750 貸：其他應(yīng)付款 750 2022 年 2 月 15 日 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2250 貸：其他應(yīng)付款 2250 借：庫存商品 150000 貸：發(fā)出商品 150000 借：其他應(yīng)付款 203000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 34510 貸：銀行存款 237510 2.（ 1） 2022 年 12 月 15 日 借：銀行存款 100 萬 貸：預(yù)收賬款 100 萬 （ 2） 2022 年 12 月 31 日符合采用完工百分比法的條件 借：勞務(wù)成本 200 貸：銀行存款 200 借：預(yù)收賬款 250 萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 250 萬 借：主營業(yè)務(wù)成本 200