非稅收入資金管理ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-06 04:17 本頁面
【文章內容簡介】 繳結算戶利息收入管理 4 收取外幣款項的處理 ? 設立 “ 銀行存款 ” 科目核算非稅收入匯繳結算戶歸集、記錄結算的收入款項和往來及代收代付款項以及利息收入。非稅局在代理銀行開設非稅收入匯繳結算戶對非稅收入資金進行統(tǒng)一管理，設置銀行存款日記賬，并按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記，用于對非稅收入資金收繳的核算。 2. 銀行存款賬的核對與調整 ? 銀企對賬單與非稅局每日接收的日數據之間的差異包括以下四種情況： 1）我收銀行未收的處理 2）我未收銀行已收的處理 3）我已下賬銀行未下賬的處理 4）我未下賬銀行已下賬的處理 ? 非稅局在收到代理銀行交來的利息收入時，是以待查收入的形式進入匯繳戶的，需開具一般繳款書確認收入至非稅收入管理機構。確認時，做相關會計處理： 借：待查收入 貸：待分成收入－國有資產（資源）有償使用收入－其他利息收入 保證金利息的會計處理 ? 保證金屬于預收性質，因此需要對保證金產生的利息單獨預提利息
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