稅收總復(fù)習(xí)及答案(編輯修改稿)
2025-02-05 19:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 中屬于消費稅征稅范圍的有（煙酒、汽油和柴油、鞭炮、煙火、小汽車） 1 根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，屬于繳納營業(yè)稅的項目有（郵電部門發(fā)行報刊、房地產(chǎn)商銷售房屋） 12 下列經(jīng)營活動中，應(yīng)征營業(yè)稅的有（某裝修公司包工包料為一單位裝修展廳、某工廠自建一建筑物銷售、某房地產(chǎn)開發(fā)公司自建一建筑物銷售） 12 下列項目中，屬于營業(yè)稅項目都有（轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、開辦郵政儲蓄業(yè)務(wù)、從事搬用裝卸業(yè)務(wù)） 12 下列行為按建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（建筑，安裝、修繕，裝飾、平整土地、道路修建） 12 營業(yè)稅稅率包括（ 3%、 5%、 5%~20%）三檔。 12 下列屬于進出口貨物關(guān) 稅的納稅義務(wù)人的有（收貨人、發(fā)貨人、代理人） 12 下列貨物可以免征關(guān)稅的有（關(guān)稅稅額在人民幣 10 元以下的一票貨物、無商業(yè)價值的廣告品和貨樣、外國政府，國際組織無償贈送的物資、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料，物料和飲用食品） 12 房產(chǎn)稅的征收范圍是（城市；縣城；建制鎮(zhèn)；工礦區(qū)；） 12 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（房產(chǎn)余值；租金收入；） 12 契稅的課稅對象包括（國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；房屋贈與；房屋交換；房屋買賣；） 1 下列從事商事活動、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等行為所書立、領(lǐng)受的憑證，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（某國有企業(yè) 與國外一家企業(yè)簽訂的供貨合同；在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的兩家外國企業(yè)之間簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同；建筑工程總承包公司與分公司簽訂的分包合同。） 13 下列憑證中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同；出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證；） 13 城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的（消費稅稅額；增值稅稅額；營業(yè)稅稅額；） 13 印花稅采用的納稅辦法有（自行貼花；匯總繳納；匯總貼花；委托代繳；） 13 下列憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的有（合同或具有合同性質(zhì)的憑證；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬 蒲；權(quán)利，許可證照；財政部確認的其他憑證；） 13 土地增值稅中允許作為扣除項目的是（土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本費用；新建房及配套設(shè)施的成本費用與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；） 13 下列各稅種，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（消費稅；營業(yè)稅；資源稅；房產(chǎn)稅） 13 企業(yè)所得稅法規(guī)定收入總額中的那些收入為不征稅收入（財政撥款；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；） 13 企業(yè)的下列（國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； 符合條件的非營利組織的收入）收入為免稅收入。 13 企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（居民企業(yè)；非居民企業(yè)；） 1 下面（在香港注冊的企業(yè)設(shè)在廈門的分公司；在中國北京取得專利權(quán)使用費的美國某企業(yè)） 14 下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的是（企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后余額為應(yīng)納稅所得額；企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以使用稅率，為應(yīng)納稅額；所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅；） 14 企業(yè)從事下列（蔬菜、谷物、薯類 ,油料、豆類的種植；林木的培育和 種植；農(nóng)產(chǎn)品初加工；）項目的所得，免征企業(yè)所得稅。 14 按偶然所得計稅的是（有獎銷售所得獎金；福利彩票所得；） 14 個人所得稅分別不同個人所得項目采用的稅率是（比例稅率；超額累進稅率；） 14 納稅申報的方式有（直接申報，郵寄申報，電子申報） 14 稅款的征收方式有（查賬征收，查定征收，定期定額征收） 14 稅務(wù)檢查權(quán)具體包括（查賬權(quán)和詢問權(quán)；場地檢查權(quán)；責(zé)成提供資料權(quán)；在交通要道查證權(quán)；存款賬戶核查權(quán)） 14 稅務(wù)機關(guān)保證稅款及時，足額征收的措施有（加收滯納金；稅收保全措施；納稅擔(dān)保；稅收 強制執(zhí)行措施；） 14 某大學(xué)教授 2022 年 10 月收入情況如下：（ 1）工資收入 5800；（ 2）學(xué)校發(fā)半年獎金 3600 元；（ 3）擔(dān)任兼職律師取得收入 80000 元，從中捐給“希望工程”（教育）基金會 40000 元；（ 4）取得稿酬 3800 元；（ 5）出售自有自用 6 年的家庭唯一住房，扣除當(dāng)初購買公房的價格和售房時按規(guī)定支付的有關(guān)費用后，取得凈收入 12 萬元。計算：張教授當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅。 解：（ 1）工資應(yīng)納稅：（ 5800－ 800） 15%－ 125=625 元 （ 2）半年獎金應(yīng)納稅： 3600 15%－ 125=415 元 （ 3）律師收費應(yīng)納稅： ①未考慮捐贈應(yīng)納稅所得額： 80000（ 1－ 20%） =64000 元 ②允許扣除的捐贈額： 64000 30%=19200 元（捐贈 40000 元超過了允許扣除的捐贈標準）。 ③考慮捐贈應(yīng)納稅所得額： 64000－ 64000 30%=44800 元 ④應(yīng)納個人所得稅： 44800 30%－ 2022=11440 元 （ 4）稿酬應(yīng)納稅：（ 3800－ 800） 20%（ 1－ 30%） =420 元 （ 5）出售自有自用 6 年的家庭唯一住房取得的凈收入，免征個人所得稅。 （ 6） 10 月份應(yīng)納個人所得稅： 625+415+11440+420=12900 元 150、甲電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)與乙商貿(mào)公司均為增值稅一般納稅人， 2022 年 12 月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（ 1）甲企業(yè)從乙企業(yè)購進生產(chǎn)用原材料和零部件取得乙企業(yè)開據(jù)的增值稅專用發(fā)票，注明貨款 180 萬，增值稅 萬元，貨物已經(jīng)驗收入庫，貨款和稅款未付；（ 2）乙企業(yè)從甲企業(yè)購買電腦 600 臺，每臺不含稅單價 萬元，取得甲企業(yè)開據(jù)的增值稅專用發(fā)票，注明貨款 270 萬元，增值稅 萬元，乙企業(yè)以銷售貨款頂應(yīng)付甲企業(yè)貨款和稅款后，實付購貨款 90 萬元，增值稅 萬元；（ 3）甲企業(yè)為乙企業(yè)制作大型電子顯示屏開據(jù)了普通發(fā)票，取得含稅銷售額 萬元，調(diào)
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