【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 2【答案】 D 2【答案】 B 【解析】選項(xiàng) ACD 屬于是定性分析法，不是定量分析法。 【答案】 D 2022年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育網(wǎng)上答題試題及答案 —— 單項(xiàng)選擇題（四） ，正確的流程是 ( B )。 →支付審批→辦理支付 →支付審批→支付復(fù)核→辦理支付 →支 付復(fù)核→辦理支付 →支付審批→支付復(fù)核→辦理支付 ( B )。 33.( A )是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。 ，但不屬于政府機(jī)構(gòu)， PCAOB 的每個(gè)委員都是全職獨(dú)立的服務(wù)人員，他們不能受雇于“ PCAOB”以外的任何機(jī)構(gòu)、個(gè)人或從事任何商業(yè)活動(dòng)，且不能從公眾會(huì)計(jì)公司獲取任何好處與利益，任期 ( B )年，每人最多兩任。 ( D )。 ，是合法的 ，是合法的 、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展 、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展 法案規(guī)定，若因不當(dāng)行為而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，則公司 CEO 與 CFO 應(yīng)償還公司 ( B )個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金 15 性或有權(quán)益性酬金以及通過買賣該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。 37.《法案》要求公司高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性宣誓，并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分別設(shè)定了刑事責(zé)任，規(guī)定銷毀審計(jì)檔案最高可判 ( C )年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判 ( )年監(jiān)禁。 ； 20 ； 15 ； 20 ； 10 ( A )第一次以法律的形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。 A.《會(huì)計(jì)法》 B.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》 C.《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范》 D.《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》 39.( B )是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 40.( A )是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或 者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。 3【答案】 B 3【答案】 B 3【答案】 A 3【答案】 B 3【答案】 D 3【答案】 B 3【答案】 C 3【答案】 A 16 3【答案】 B 【答案】 A 2022年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育網(wǎng)上答題試題及答案 —— 單項(xiàng)選擇題（五） 41.( C )是直接運(yùn)用定性術(shù)語描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低以及其對(duì)目標(biāo)的影響程度。 ( B )。 ，這個(gè)過程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來，但不包括員工 ，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 ( D )。 ：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系 質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制 ，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等 ，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查 ( D )。 、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷 ，僅包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià) ，不正確的是 ( A ) ，避免同一人員長時(shí)間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù) ，建立成本費(fèi)用預(yù)算制度 ，選擇合理的成本費(fèi)用核算方法 、約束與退出的說法中不正確的是 ( B )。 ，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質(zhì) ，對(duì)員工本年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià) 、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇 、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的離職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計(jì) 。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是( A )。 17 審計(jì) (B )。 ，以及替代部分由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析和判斷的過程 ，兼任記賬憑證的審核工作 ，包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表 (包括報(bào)表格式和計(jì)算公式 )等數(shù)據(jù) ( A )。 ( C )。 ，能提供正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特點(diǎn)，是最常見的內(nèi)部報(bào)告形式 ，并常用于一些緊急狀況下 ，內(nèi)部報(bào)告只采用定期報(bào)告形式 4【答案】 C 4【答案】 B 【解析】?jī)?nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)過程是需要 全員的參與，上到董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)，下到各級(jí)員工，都需要參與進(jìn)來。 4【答案】 D 【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查。 4【答案】 D 【解析】企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)。 4【答案】 A 【解析】對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如確需支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序申請(qǐng)追加預(yù)算。 4【答案】 B 【解析】年終考核是指企業(yè)于每年年初，對(duì)員工上一年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)。 4【答案】 A 【解析】管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素，特別是在推行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人負(fù)責(zé)制的情況下，管理決策者的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、管理方式、知識(shí)水平、法制意識(shí)、道德觀念都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制執(zhí)行的效果。 4【答案】 B 【解析】企業(yè)出納人員不得兼任電算化系統(tǒng)管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。 18 4【答案】 A 【解析】并購交易的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄是不相容崗位，但是并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄相容，可以由同一人執(zhí)行。 50、【答案】 C 【解析】?jī)?nèi)部報(bào)告一般有定期報(bào)告和非定期報(bào)告 兩種。定期報(bào)告的頻數(shù)設(shè)計(jì)應(yīng)與所需反映的信息有關(guān)，有些信息需要一兩月報(bào)告一次 (如獲利情況 )，有些信息需每日?qǐng)?bào)告一次 (如商店的銷售 )；非定期報(bào)告一般是用在臨時(shí)項(xiàng)目的信息傳遞上，對(duì)此類報(bào)告的頻數(shù)，制度設(shè)計(jì)者應(yīng)說明制度制定者對(duì)非定期報(bào)告的時(shí)間要求具有決定權(quán)力。 2022年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育網(wǎng)上答題試題及答案 —— 單項(xiàng)選擇題（六） ，錯(cuò)誤的是 ( B )。 ，在符合一定的條件時(shí)，也應(yīng)予以資本化 ，與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上的有關(guān)規(guī)定完全一致 ，對(duì)于計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用等費(fèi)用化的借款費(fèi)用允許稅前列支 ，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用準(zhǔn)予扣除 ，下列表述中錯(cuò)誤的是 ( C )。 、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在會(huì)計(jì)上分別按實(shí)發(fā)工資的一定比例計(jì)提 ，超過扣除部分的準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，由此會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，滿足一定條件的，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) ，超過扣除部分的準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，由此會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí) 性差異，滿足一定條件的，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) ，應(yīng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)工資總額的一定比例計(jì)算，并根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，分別計(jì)入成本或費(fèi)用 ，下列表述中錯(cuò)誤的是 ( D )。 ，不超過工資薪金總額的 14％的部分，準(zhǔn)予稅前扣除 ，不超過工資薪金總額 2％的部分，準(zhǔn)予扣除 ，不超過工資薪金總額 ％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額 ％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，以后納稅年度也不得扣除 A 公司的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備相交換，另支付補(bǔ)價(jià) 10 萬元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運(yùn)輸車輛賬面原價(jià)為140 萬元，累計(jì)折舊為 25 萬元，公允價(jià)值為 130 萬元； A 公司用于交換的生產(chǎn)設(shè)備賬面原價(jià)為 300 萬元，累計(jì)折舊為 175 萬元，公允價(jià)值為 140 萬元。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司對(duì)該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的收益為 ( D )。 ( A )。 、紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方作出利潤分配決定的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) ，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)未作為收入處理的，應(yīng)調(diào)增收入總額 ，對(duì)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所取得的款項(xiàng)和發(fā)生的成本、費(fèi)用應(yīng)通過企業(yè)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本來核算 ，在建工程試運(yùn)行過程中，只要產(chǎn)生收入就應(yīng)作為銷售商品納稅 中錯(cuò)誤的是 ( D )。 ，應(yīng)按照視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)和提供勞務(wù)處理 ，應(yīng)分別是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 ，會(huì)計(jì)和稅法對(duì)于損益的處理無差異 19 ( C )。 ，同時(shí)計(jì)算繳納所得稅 2022年年末以 500萬元購入一項(xiàng)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用情況， A企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為 5 年，計(jì)稅時(shí)，稅法規(guī)定，按照 10 年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額，假定會(huì)計(jì)與稅收均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值均為零。假定固定資產(chǎn)未發(fā)生減值。則 2022年 12 月 31 日該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為 ( B )。 400萬元 50 萬元 50 萬元 450萬元 2022 年 1 月 1 日新成立的公司，采用資產(chǎn)負(fù)債 表債務(wù)法核算所得稅， 2022 年以前適用的所得稅稅率為 33％，從 2022 年 1 月 1 日起適用的所得稅稅率改為 25％（此稅率為非預(yù)期稅率）。 2022 年末庫存商品的賬面余額為 40 萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5萬元。 2022 年末庫存商品的賬面余額為 50萬元，本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為貸方余額 10萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)， 2022年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為 ( D )萬元。 2022 年 2月 1 日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)， 2022年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研發(fā)費(fèi)用 1 200 萬元，其中符合資本化條件的研發(fā)支出 800 萬元， 2022 年 1月 10 日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并已申請(qǐng)取得專利權(quán)（假定 2022 年沒有再發(fā)生研發(fā)支出且不考慮注冊(cè)費(fèi)等其他因素）。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出中費(fèi)用化部分可按稅法規(guī)定按 150％稅前扣除，對(duì)于資本化部分允許按 150％在以后期間攤銷。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為 5年，法律規(guī)定的有效年限為 10 年，采用直線法進(jìn)行攤銷。 2022 年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)的暫時(shí)性差異的余額（ D ）萬元。 5【答案】 B 5【答案】 C 【解析】對(duì)于超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，以后年度不能稅前扣除，所以不會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。 5【答案】 D 5【答案】 D 【解析】甲公司對(duì)非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的收益＝ 130－（ 140－ 25）＝ 15（萬元）。 5【答案】 A 【解析】對(duì)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，以被投資方作出利潤分配決定的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 5【答案】 D 5【答案】 C 【解析】視同銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)上通常不確認(rèn)收入。 5【答案】 B 【解析】 2022 年末資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝ 500－ 500247。 5＝ 400(萬元 )，計(jì)稅基礎(chǔ)＝ 500－ 500247。 10＝ 450(萬元 )，因此賬面價(jià)值 400 萬元小于計(jì)稅基礎(chǔ) 20 450 萬元，產(chǎn)生 50 萬元的可抵扣暫時(shí)性差異。 5【答案】 D 【解析】 2022年初遞延所得稅資產(chǎn)余額＝ 5 33％＝ （萬元） 2022年末遞延所得稅資產(chǎn)余額＝ 10 25％＝ （萬元） 則 2022年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝遞延所得稅資產(chǎn)期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)期初余額 ＝ － ＝ （萬元）。 60、【答案】 D 【解析】無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為 800 萬元，稅法上要按 800 150％在以后期間攤銷。 2022年末無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值： 800－ 800247。 5 2＝ 480（萬元） 2022年末無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)： 800 150％－ 800 150％247。 5 2＝ 720（萬元） 無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，可抵扣暫時(shí)性差異余額為 240（ 720－ 480）萬元。 2022年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育網(wǎng)上答題試題及答案 —— 單項(xiàng)選擇題（七） 2022 年 8 月研發(fā)成功一項(xiàng)專利技術(shù)，發(fā)生研發(fā)支出 1 600萬元，其中符合資本化的金額 為 1 200 萬元，該無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限 10年，按照直線法進(jìn)行攤銷。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出中費(fèi)用化部分可加計(jì) 150％稅前扣除，資本化部分允許按 150％在以后期間分期攤銷，則本期無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為 ( B )。 575萬元 575萬元 600萬元 600萬元 ，成本為 1 000 萬元，按照存貨準(zhǔn)則規(guī)定，估計(jì)其可變現(xiàn)凈值