【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （二）自創(chuàng)商譽(yù)； （三）與經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)； （四）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。所以，該命題錯(cuò)誤。 企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 （） 題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十七條 企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。所以，該命題錯(cuò)誤。 單選題： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起 （ C） 個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 A、三 B、四 C、五 D、六 題目解析：《 企業(yè)所得稅法》第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。所以， C 選項(xiàng)正確。 企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入 ,應(yīng)當(dāng)按照 （ A） 確定收入額。 A、公允價(jià)值 B、重置價(jià)值 7 C、歷史價(jià)值 D、原始價(jià)值 題目解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條 企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。所以， A 選項(xiàng)正確。 某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外 設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。 2022 年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利 1000萬(wàn)，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損 100 萬(wàn)。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見(jiàn)，你認(rèn)為哪種意見(jiàn)正確？ （ A ） A、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 C、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律 D、以上意見(jiàn)都不正確 題目解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十七條 企業(yè)在匯總計(jì)算 繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。所以， A 選項(xiàng)正確。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為 （ B） 。 A、 20% B、 25% C、 30% D、 33% 某企業(yè)于 2022 年銷售了 2022 年積壓的一批貨物，如何對(duì)這批貨物計(jì)稅，有以下不同意見(jiàn)，你認(rèn)為哪種意見(jiàn)是正確的？ （ C） A、按照規(guī)定不計(jì)算存貨成本，也不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 B、按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 C、按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，準(zhǔn) 予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 D、以上意見(jiàn)都不正確 題目解析：企業(yè)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)作為 2022 年度銷售業(yè)務(wù)處理，取得的價(jià)款作為收入，存貨的成本作為銷售成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以， C 選項(xiàng)正確。 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額 （ B） 以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A、 10% B、 12% C、 15% D、 20% 題目解析：《企業(yè)所得稅法》第九條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以， B 選項(xiàng)正確。 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 （ C） 的稅率征收企業(yè)所得稅。 A、 10% B、 12% C、 15% 8 D、 20% 題目解析：《企業(yè)所得稅法》第二十八條 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15％的稅率征收企業(yè)所得稅。所以， C 選項(xiàng)正確。 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，是 （ D） 。 A、本國(guó)企業(yè) B、外國(guó)企業(yè) C、居民企業(yè) D、非居民 企業(yè) 題目解析：《企業(yè)所得稅法》第二條 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。 本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。所以， D 選項(xiàng)正確。 公司 2022 年度取得以下收入：銷售商品收入 200 萬(wàn)元，其他企業(yè)使用 A 企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付 100 萬(wàn)元，獲得股息收入 100 萬(wàn)元，其他企業(yè)租用 A 公司的固定資產(chǎn)支付200 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入 100 萬(wàn)元， A 公司 2022 年度取得的租金收入總額是 多少 （ C） A、 100 B、 200 C、 300 D、 400 題目解析：企業(yè)所得稅法第六條第（六）項(xiàng)所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。根據(jù)題目，租金收入包括其他企業(yè)使用 A 企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付 100 萬(wàn)元和其他企業(yè)租用 A 公司的固定資產(chǎn)支付 200 萬(wàn)元。所以， C 選項(xiàng)正確。 甲企業(yè) 2022 年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 100 萬(wàn)元，該公司按照 （ D）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司 2022 年度的銷售收入為 4000 萬(wàn)元。 A、 60 B、 100 C、 240 D、 20 題目解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的 5‰。當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 100 萬(wàn)元，稅前可扣金額的限額為： 100*60%=60 萬(wàn)， 4000*5‰ =20萬(wàn)，兩者中較低者。因此，稅前可扣金額為 20 萬(wàn)。所以， D 選項(xiàng)正確。 9 間接成本的分配 單選題 以下不屬于成本分配方法的是（ A） A、資源分配 B、直接追溯 C、分?jǐn)? D、動(dòng)因 追溯 題目解析：三種成本分配方法是：直接追溯、動(dòng)因追溯和分?jǐn)偂? 以“維修設(shè)備”作業(yè)為例，下列哪一項(xiàng)不屬于資源動(dòng)因？（ C） A、產(chǎn)品的零部件 B、生產(chǎn)設(shè)備 C、作業(yè)成本 D、生產(chǎn)工具 題目解析：資源動(dòng)因計(jì)量各作業(yè)對(duì)資源的需要，用以將資源成本分配到各個(gè)作業(yè)上。以“維修設(shè)備”作業(yè)為例，這項(xiàng)作業(yè)涉及的資源包括零部件、設(shè)備、工具、人工和能源。