【文章內容簡介】 建立健全和有效實施內部控制是（ABD）的責任 公開發(fā)行證券的公司在報告中應披露的財務報告內部控制信息包括（ABC） 企業(yè)建立健全反舞弊機制，重點關注的領域包括（ABCD）、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當利益 、誤導性陳述或者重大遺漏等、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權 下列情形中，注冊會計師應當視為被審計單位財務報告內部控制存在重大缺陷的跡象的有（ACD） ，以更正由于錯誤導致的重大錯報 ，而被審計單位的內部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報 關于企業(yè)擔保業(yè)務內部控制，下列說法正確的有（ABCD），規(guī)定擔保業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批 。企業(yè)內設機構未經(jīng)授權不得辦理擔保業(yè)務 ，與關聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關系的有關人員在評估與審批環(huán)節(jié)應當回避 ，企業(yè)應當重新履行調查評估與審批程序關于企業(yè)籌資內部控制，下列說法正確的有（C）批，自行決定是否改變資金用途 、利率、期限、匯率及幣種，重大籌資方案，應當由企業(yè)一把手審確計算應付利息，與債權人核對無誤后按期支付 ，并按規(guī)定履行披露義務關于企業(yè)人力資源管理內部控制，下列說法錯誤的有（AB），應當切實做到因人設崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求 ，應直接解除勞動合同，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損 針對工程項目內部控制，企業(yè)應當明確相關部門和崗位的職責權限，做到不相容職務互相分離。下列各項中屬于不相容職務的有（ABCD） 下列選項中，通常表明可能存在非財務報告重大缺陷的有（BCD）“三重一大”決策制度、辦法、程序 《環(huán)境保護法》，受到環(huán)保部門的嚴厲處罰 ，流失率達到50%1根據(jù)企業(yè)《內部控制評價指引》，內部控制的有效性包括（AC）1企業(yè)內部控制評價報告的內容應當包括（ABC） 、范圍、程序和方法 1內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，運用的方法通常包括（ABD）1下列有關企業(yè)內部控制的表述中，正確的有（AD） ，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為1主板上市公司開展內部控制評價的頻率為（B）1企業(yè)開展內部控制評價工作，可以采取的組織形式有（ABCD），其工作直接向董事會或類似權力機構負責 ，成立內部控制評價工作的非常設機構，抽調內部審計、內部控制等相關機構的人員組成內部控制評價小組，具體組織實施內部控制評價工作 1企業(yè)應當切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，包括（ABCD） ，應制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃1關于工程立項內部控制，下列說法正確的有（ACD），不得委托外部專業(yè)機構開展 ，出具評審意見 ，決策過程應有完整的書面記錄1企業(yè)在確定職權和崗位分工過程中，應當體現(xiàn)不相容職務相互分離的要求。下列各項中屬于不相容職務的有（abc） 內部控制評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內容，其中包括（ACD）2企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應最終報經(jīng)（D）批準后付諸實施 （大）會2關于內部控制缺陷，下列說法錯誤的有（BC），對內部控制缺陷進行最終認定 2內部控制評價報告應當報經(jīng)（A）批準后對外披露或報送相關部門 2關于企業(yè)內部報告的形成和傳遞，下列說法正確的有（ABCD）、保密和評估制度，在任何情況下不得越權上報信息、通俗易懂、傳遞及時 ，廣泛收集合理化建議2關于內部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（ABC），應以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標準 ，其所有的業(yè)務流程都應當進行內部控制評估 ，如果評估范圍出現(xiàn)變化，應經(jīng)過公司董事會或授權機構的審批2根據(jù)功能分類，可以將控制分為預防性控制和（ac）2關于企業(yè)采購業(yè)務內部控制，下列說法正確的有(ABCD)，避免采購業(yè)務集中 ，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批2關于信息系統(tǒng)內部控制，下列做法錯誤的有（ABD）題 ，由開發(fā)機構對信息系統(tǒng)進行驗收測試，便于及時解決問的要求，對重要的數(shù)據(jù)每三個月交指定的地點由專人保管 ，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作2企業(yè)財務報告內部控制審計報告的審計意見類型包括（ABCD） 2011年,甲公司針對各類資金支出的審批權限和程序建立了專門的制度。2012年,甲公司對組織機構和崗位設置進行了調整，但甲公司沒有及時對該制度進行修訂，導致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符。這種情形表明該公司內部控制存在（A）缺陷3關于企業(yè)預算管理內部控制，下列做法正確的有（BC） 、對外投融資等重大預算項目，密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控 ，企業(yè)批準下達的預算可以調整，不用再履行審批程序3關于存貨保管內部控制，下列說法錯誤的有（AC） ，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄 ，保證存貨安全3企業(yè)內部控制評價報告的基準日是（BCD）3關于業(yè)務外包內部控制，下列說法正確的有（BCD） 計工作的負責人應當參與所有業(yè)務外包的決策 ，并簽訂業(yè)務外包合同 ，應當在業(yè)務外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務和責任3在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應當考慮的風險因素包括（ABCD）、列報及其相關認定的性質 3下列選項中，屬于內部控制范疇內的風險應對策略有（ABCD）3在財務報表審計與財務報告內部控制審計中，注冊會計師均需評價內部控制。下列說法正確的有（BCD），足以支持對財務報告內部控制審計發(fā)表審計意見，不需執(zhí)行額外的工作 ，都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序 ，前者是為了支持注冊會計師對控制風險的評估結果，進而確定實質性程序的性質、時間安排和范圍；后者是為了支持對內部控制有效性發(fā)表的意見 ，后者要求比前者更嚴3內部控制缺陷整改后，應當進行再測試后方能得出內部控制有效性的結論。下列關于再測試工作錯誤的有（ABC），以確保獨立性和客觀性 ，以保證內部控制評價工作的效率 ，方能得出內部控制有效性的結論 ，則一般情況下不影響企業(yè)得出內部控制有效的結論3企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務報告，應當關注的風險有（ABC），可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序 ，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導致企業(yè)財務和經(jīng)營風險失控 關于企業(yè)內部控制評價中的內部控制缺陷標準認定，下列說法中正確的是（ABC），是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標 ，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 4針對內部控制審計業(yè)務，下列有關企業(yè)層面控制的說法中，正確的有（ABD），注冊會計師就不必測試與該風險相關的其他控制響 ，通常應當首先評價業(yè)務層面控制，與該項控制相關的風險受企業(yè)層面的控制影價企業(yè)層面控制 、了解和測試對內部控制有重要影響的企業(yè)層面控制4關于注冊會計師測試控制運行有效性的審計程序，下列說法正確的有（AB）、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關文件以及重新執(zhí)行等程序，每年的測試程序應當相同 ，重新執(zhí)行提供的審計證據(jù)的效力更高4在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有（AD） ，注冊會計師應當測試與其相關的所有控制，注冊會計師均應當予以測試 ，注冊會計師應當考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應對評估的某項相關認定的錯報風險4集團性企業(yè)在確定內部控制評價范圍時，應當關注重要業(yè)務單位。下列選項中屬于重要業(yè)務單位的有（BCD） 4下列關于內部控制缺陷報告的時間要求，正確的有（D）、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應立即報告、重要缺陷應定期（至少每年）報告，重大缺陷應立即報告 、重要缺陷和重大缺陷應定期（至少每年）報告（至少每年）報告，重要缺陷和重大缺陷應立即報告4內部控制審計的對象是（AC） 4內部控制的基本概念是從早期（B）思想的基礎上逐步發(fā)展起來的。4某企業(yè)負責人關于信息化的下列說法中，錯誤的有（ABD），各個部門要認真結合業(yè)務梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務信息系統(tǒng) ，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運轉，應由信息部門及時變更4某企業(yè)負責人關于信息化的下列說法中，錯誤的有（ABD） ，各個部門要認真結合業(yè)務梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務信息系統(tǒng) ，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運轉 ，應由信息部門及時變更50、在內部控制評價過程中，下列做法錯誤的有（ACD），則企業(yè)可以據(jù)此直接認定內部控制有效 ，某項內部控制出現(xiàn)一個抽樣偏差的，則應認定為內部控制缺陷 ，某項內部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進行測試，未見偏差的，則可以判斷該內部控制有效 ，則企業(yè)不能認定內部控制有效5關于存貨保管內部控制，下列說法錯誤的有（AC） ，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄 ，保證存貨安全5企業(yè)應當切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，包括（ABCD） ，應制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃5下列選項中，通常表明可能存在非財務報告重大缺陷的有（BCD）“三重一大”決策制度、辦法、程序 《環(huán)境保護法》，受到環(huán)保部門的嚴厲處罰 ，流失率達到50%5企業(yè)內部控制的實施主體包括（ABCD）5下列有關企業(yè)內部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（BCD）息 ，不涉及企業(yè)外部的信和控制成為可能、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中 5下列有關企業(yè)內部控制目標的表述中，正確的有（ACD） 5企業(yè)內部控制評價報告的內容應當包括（ABC） 、范圍、程序和方法 5與《內部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發(fā)布的修訂后的《內部控制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有（ABC）“對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則、財務和非財務的報告目標 5關于企業(yè)人力資源管理內部控制，下列說法錯誤的有（AB），應當切實做到因人設崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求，應直接解除勞動合同，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損 60、下列與業(yè)務外包有關的風險中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應當關注的風險的有（ABCD）敗 ，導致業(yè)務外包失，導致企業(yè)遭受損失 ，導致企業(yè)陷入法律糾紛6在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有（AD） ，注冊會計師應當測試與其相關的所有控制，注冊會計師均應當予以測試 ，注冊會計師應當考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應對評估