【正文】 二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)； （三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)； （四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； （五）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)； （六）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地； （七）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。所以，該命題錯(cuò)誤。 企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷 的，準(zhǔn)予扣除。 （） 題目解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 ，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予 6 在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，該命題正確。 企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)作為無(wú)形資產(chǎn)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。 企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 A、三 B、四 C、五 D、六 題目解析：《 企業(yè)所得稅法》第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。 A、公允價(jià)值 B、重置價(jià)值 7 C、歷史價(jià)值 D、原始價(jià)值 題目解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條 企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確？ （ A ） A、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 C、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律 D、以上意見都不正確 題目解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十七條 企業(yè)在匯總計(jì)算 繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 B、按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 C、按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，準(zhǔn) 予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 D、以上意見都不正確 題目解析：企業(yè)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)作為 2022 年度銷售業(yè)務(wù)處理，取得的價(jià)款作為收入，存貨的成本作為銷售成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以， B 選項(xiàng)正確。 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，是 （ D） 。 公司 2022 年度取得以下收入：銷售商品收入 200 萬(wàn)元，其他企業(yè)使用 A 企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付 100 萬(wàn)元，獲得股息收入 100 萬(wàn)元，其他企業(yè)租用 A 公司的固定資產(chǎn)支付200 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入 100 萬(wàn)元， A 公司 2022 年度取得的租金收入總額是 多少 （ C） A、 100 B、 200 C、 300 D、 400 題目解析：企業(yè)所得稅法第六條第（六）項(xiàng)所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。 A、 60 B、 100 C、 240 D、 20 題目解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的 5‰。 9 間接成本的分配 單選題 以下不屬于成本分配方法的是（ A） A、資源分配 B、直接追溯 C、分?jǐn)? D、動(dòng)因 追溯 題目解析：三種成本分配方法是：直接追溯、動(dòng)因追溯和分?jǐn)偂? A、既得利益 B、公平或公正 C、確認(rèn)產(chǎn)品成本或計(jì)算回報(bào)的金額 D、負(fù)擔(dān)能力 題目 解析：成本分?jǐn)倹Q策的準(zhǔn)則包括：（ 1）既得利益 —— 可以計(jì)算各種產(chǎn)品、服務(wù)或部門因?yàn)楹挠玫馁Y源而獲得的效益的情況；（ 2）公平或公正 —— 分?jǐn)偡椒ㄊ歉鞑块T所認(rèn)為公平合理的；（ 3）負(fù)擔(dān)能力 —— 例如以各部門的銷售額作為分?jǐn)偟幕A(chǔ)。 A、解決了傳統(tǒng)成本信息失真問(wèn)題 B、使成本信息更加科學(xué) C、使企業(yè)產(chǎn)銷決策更加合理、 D、傳統(tǒng)成本法保持了較大的相關(guān)性，通常不會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的決策失誤 題目解析：作業(yè)為基礎(chǔ)進(jìn)行成本分配的意義在于：使成本信息更加科學(xué)；解決了傳統(tǒng) 10 成本信息失真問(wèn)題；使企業(yè)產(chǎn)銷決策更加合理。 11 EXCEL 在財(cái)務(wù)工作中的應(yīng)用之?dāng)?shù)據(jù)透視表 判斷題： 在數(shù)據(jù)篩選時(shí)要先選定數(shù)據(jù)區(qū)域然后再做自動(dòng)篩選，這樣可以避免因?yàn)榭瞻讛?shù)據(jù)行的存在所導(dǎo)致的出錯(cuò)。它是根據(jù)操作者信息需求，而對(duì)源數(shù)據(jù)進(jìn)行的整理，所以各種創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視表的方式都不是錯(cuò)誤的。 office2022 數(shù)據(jù)透視表中的頁(yè)字段，按頁(yè)顯示數(shù)據(jù)，并允許一次查看一項(xiàng)數(shù)據(jù)（例如，一個(gè)國(guó)家或地區(qū)），或者一次查看所有項(xiàng)。 （√） 題目解析：按照上述辦法操作，可以刪除數(shù)據(jù)清單中的小計(jì)欄。 （） 題目解析： 采用某些數(shù)據(jù)顯示方式，比如普通、占同行數(shù)據(jù)總和的百分比時(shí)就沒有基本字段和基本項(xiàng)供選擇。 要對(duì)某數(shù)據(jù)清單中的時(shí)間按月匯總顯示，需要在數(shù)據(jù)透視表中“組及顯示明細(xì)數(shù)據(jù)”項(xiàng) 12 下的“組合”欄選“月”項(xiàng)目，起始日和終止日均按自動(dòng)匯總。 1對(duì)于計(jì)算項(xiàng)，可以按單元格逐個(gè)輸入不同的公式。 1在向字段中添加計(jì)算項(xiàng)時(shí)， 如果字段中的項(xiàng)已經(jīng)分組，則需要先取消分組。 單選題： 刪除數(shù)據(jù)量非常大的數(shù)據(jù)清單中的空白行時(shí)，效率最低的操作是 （ A） 。每個(gè)字段都匯總了源數(shù)據(jù)中的多行信息。 下列關(guān)于數(shù)據(jù)透視表中字段的說(shuō)法錯(cuò)誤的是 （ C） 。 在數(shù)據(jù)透視表中對(duì)每行數(shù)據(jù)或每列數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，可通過(guò)（ D）操作。 在一份銷售數(shù)據(jù)清單中，要計(jì)算每位銷售人員所售 貨物的筆數(shù)，應(yīng)單擊透視表工具欄中的按鈕（ A）。 當(dāng)源數(shù)據(jù)表和數(shù)據(jù)透視表不在同一個(gè)工作表內(nèi)時(shí)，要想實(shí)現(xiàn)源數(shù)據(jù)變動(dòng)后數(shù)據(jù)透視表的內(nèi)容隨著更新，可以設(shè)置（ D）。 1要將所設(shè)定好的公式復(fù)制到計(jì)算字段的公式欄內(nèi)，采取的操作是（ D）。 1在數(shù)據(jù)透視表中，若想在公式中使用其他字段的數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)使用（ C）。