財務(wù)基礎(chǔ)及稅法知識講解(編輯修改稿)
2025-02-04 18:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 “三張表”基本可以真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營、資金流動、會計政策執(zhí)行、及管理效力等狀況，在實(shí)際工作中，它對企業(yè)管理起到的作用也是不可忽視的，所以企業(yè)經(jīng)營管理者應(yīng)該學(xué)習(xí)能熟練閱讀會計的“三張表”，并能通過對這三張表中反映出的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析對比，找出相應(yīng)的管理漏洞，不斷提高企業(yè)的效益。 如何解讀三張表 稅收相關(guān)知識 一、增值稅 增值稅是對從事銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)、以及進(jìn)口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。 納稅人銷售增值稅稅率為稅率為 17%。 一般納稅人計算本月應(yīng)納增值稅額采用當(dāng)期購進(jìn)扣稅法。 應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 稅收相關(guān)知識 （一）計算應(yīng)納稅額的時間界定： ： 關(guān)于銷項(xiàng)稅額的“當(dāng)期”規(guī)定（即納稅義務(wù)發(fā)生時間） —— 總的要求是：銷項(xiàng)稅計算當(dāng)期不得滯后。 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有以下兩個方面：銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時限，自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 稅收相關(guān)知識 二、 營業(yè)稅 營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人所取得的營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 稅 目 稅 率 交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè) 3% 金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn) 5% 娛樂業(yè) 5%~20% 稅收相關(guān)知識 營業(yè)稅納稅人從事不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目：分別核算，按各自稅率計算營業(yè)稅；未分別核算，從高適用稅率。 營業(yè)稅應(yīng)納稅額＝營業(yè)額稅率 納稅人收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)的憑據(jù)的當(dāng)天 ,為納稅義務(wù)發(fā)生時間。 稅收相關(guān)知識 三、 城市維護(hù)建設(shè)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營，繳納消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種稅。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。 納稅人所在地在城市市區(qū)的，稅率為 7%； 納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為 5%； 納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為 1%。 應(yīng)納稅額 =（實(shí)納增值稅＋消費(fèi)稅＋營業(yè)稅）稅率 稅收相關(guān)知識 四、教育費(fèi)附加 是對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人（不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)），就其實(shí)際繳納的稅額為計算依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。 現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為 3%。 應(yīng)納稅額＝（實(shí)納增值稅＋消費(fèi)稅＋營業(yè)稅） 3% 稅收相關(guān)知識 五、 地方教育費(fèi)附加 地方教育稅附加由各省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否征收及確定各自的征收標(biāo)準(zhǔn)，屬于政府性基金，專項(xiàng)用于發(fā)展教育事業(yè)，是對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人（不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)），就其實(shí)際繳納的稅額為計算依據(jù)征收的一種地方附加費(fèi)。 現(xiàn)行地方教育費(fèi)附加征收比率為 2%。 應(yīng)納稅額＝（實(shí)納增值稅＋消費(fèi)稅＋營業(yè)稅） 2% 稅收相關(guān)知識 六、企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅。 企業(yè)所得稅的基本稅率 25%，兩檔優(yōu)惠稅率 20%、 15%。 應(yīng)納稅所得額＝收入總額 不征稅收入 免稅收
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