基礎(chǔ)會計學(xué)9財務(wù)會計報告(編輯修改稿)
2025-02-04 18:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 余 500 余 150 (資產(chǎn) ) (負(fù)債 ) 余 350 余 120 余 280 余 70 余 130 余 40 首付 130 1月 130 2月 130 預(yù)提大 修 300 支付大 修 340 待攤費(fèi)用 =G350+H280+L40=670 預(yù)提費(fèi)用 =J120+K70+I130=320 （ 四） 根據(jù)各項(xiàng)目 （沒有對應(yīng)帳戶的報表項(xiàng)目）之間的關(guān)系計算填列 固定資產(chǎn)凈值 項(xiàng)目 ＝ 固定資產(chǎn)原值 項(xiàng)目 － 累計折舊 項(xiàng)目 應(yīng)收帳款凈額 項(xiàng)目 ＝ 應(yīng)收帳款項(xiàng)目 － 壞帳準(zhǔn)備 項(xiàng)目 各類別的小計 項(xiàng)目 資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益合計 (總計 )項(xiàng)目 0 光華工廠 19XX年 3月 31日資產(chǎn)負(fù)債表 ?行次 項(xiàng) 目 金 額 ?行次 項(xiàng) 目 金 額 1 貨幣資金 14000 18 短期借款 3500 2 應(yīng)收票據(jù) 8000 19 應(yīng)付票據(jù) 4400 3 應(yīng)收賬款 6000 20 應(yīng)付賬款 4600 4 其他應(yīng)收款 4000 21 預(yù)收賬款 1800 5 存貨 42630 22 預(yù)收收入 1000 6 待攤費(fèi)用 1400 23 其他應(yīng)付款 150 7 待處理流動資產(chǎn)損失 700 24 應(yīng)付福利費(fèi) 3300 8 流動資產(chǎn)合計 76730 25 未交稅金 500 9 固定資產(chǎn)原值 220220 26 應(yīng)付利潤 1200 10 減：累計折舊 20220 27 預(yù)提費(fèi)用 5000 11 固定資產(chǎn)凈值 202200 28 長期借款 57280 12 無形資產(chǎn) 6000 29 負(fù)債合計 82730 13 遞延資產(chǎn) 30 實(shí)收資本 150000 14 其他長期資產(chǎn) 31 資本公積 30000 15 32 盈余公積 30000 16 33 未分配利潤 5000 17 資產(chǎn)合計 282730 34 權(quán)益合計 202200 會計工作底稿的意義和作用 (一 )什么是會計工作底稿 根據(jù)日常會計核算資料編制的據(jù)以進(jìn)行調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)、試算分析的一種計算表。 (二 )為什么編制 結(jié)帳工作底稿 它是期末帳務(wù)結(jié)束階段的仿真技術(shù) ,它通過模擬記帳 ,將試算、調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)同報表項(xiàng)目的確認(rèn)工作緊縮在一定的時、空范圍內(nèi)試演一次，可起到： 1 減少帳簿中調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)計算可能產(chǎn)生的錯誤； 2 加速報表的編制過程 ,許多工作可在編制報表后進(jìn)行； 3 可以直接提供報表編制所需資料。 ? 結(jié)帳工作底稿行與列的關(guān)系示意圖 行 次 帳戶名稱 調(diào)整前 試算表 帳項(xiàng) 調(diào)整 調(diào)整后 試算表 帳項(xiàng) 結(jié)轉(zhuǎn) 損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 借 貸 借 貸 借 貸 借 貸 借 貸 借 貸 1 現(xiàn) 金 2 銀行存款 3 應(yīng)收票據(jù) 4 應(yīng)收帳款 … ……… ㈠ ㈡ ㈢ ㈣ ㈤ ㈥ ㈦ ㈧ ㈨ ㈩ (十一 ) (十二) 帳戶 名稱 欄 + (一 )(二 )欄 [(五 )(六 )欄 ]組成 調(diào)整前試算表 [調(diào)整后試算表 ] (三 )(四 )欄組成 帳項(xiàng)調(diào)整 的模擬記錄 (七 )(八 )欄組成 帳項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn) 的模擬記錄 (九 )(十 )欄中損益帳表戶組成 損益表 報表項(xiàng)目記錄 (十一 )(十二 )欄 資產(chǎn)負(fù)債表帳戶 組成 資產(chǎn)負(fù)債表 項(xiàng)目記錄 0 （三） 結(jié)帳工作底稿的編制程序和方法 1 收集列示期末調(diào)整帳項(xiàng)和成本結(jié)轉(zhuǎn)帳項(xiàng) 2 將帳簿日常記錄中各帳戶調(diào)整前的借貸方余額抄入工作底稿調(diào)整前試算表 (一 )(二 )欄 ,并檢查合計是否相等 。 3 根據(jù)列示的調(diào)整帳項(xiàng) ,編制調(diào)整分錄 ,在帳項(xiàng)調(diào) (三 )(四 )欄進(jìn)行模擬記錄 。 4 分行計算調(diào)整后的帳戶余額 : (五 )欄 =(一 )欄 +(三 )欄 (四 )欄 (六 )欄 =(二 )欄 +(四 )欄 (三 )欄 5 根據(jù)列示的結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù) ,編制結(jié)轉(zhuǎn)分錄 ,在帳項(xiàng)結(jié) (七 )(八 )欄進(jìn)行模擬記錄 。 6 將損益表帳戶調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)后的余額轉(zhuǎn)錄入損益表 (九 )(十 )欄 .其中(九 )欄 費(fèi)用 借余帳戶 =(五 )+(七 )欄 。 (十 )欄 收入 貸余帳戶=(六 )+(八 )欄 . 結(jié)出本年利潤 ,并轉(zhuǎn)入 (十二 )欄 7 將資產(chǎn)負(fù)債表帳戶調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)后的余額轉(zhuǎn)錄入資產(chǎn)負(fù)債表 (十一 )(十二 )欄 .其中 :(十一 )欄 資產(chǎn)帳戶 =(五 )欄 +(七 )欄 (八 )欄；(十二 )欄 負(fù)債權(quán)益帳戶 =(六 )欄 +(八 )欄 (七 )欄 第四節(jié) 現(xiàn)金流量表 一、概念及編制基礎(chǔ) ? 現(xiàn)金流量表 ， 是以現(xiàn)金 (現(xiàn)金等價物 )為基礎(chǔ)編制 ， 反映企業(yè)在某一時期現(xiàn)金流動情況 ， 并說明和分析其財務(wù)狀況變動情況的報表 。 ? 現(xiàn)金 指貨幣資金 ? 現(xiàn)金等價物 指企業(yè)持有的期限短 、 流動性強(qiáng) 、易于轉(zhuǎn)化為已知金額現(xiàn)金 、 價值變動風(fēng)險很小的投資 。 ? 作用 ： ? 幫助投資者 、 債權(quán)人評估企業(yè)未來的現(xiàn)金流量 。 ? 幫助投資者 、 債權(quán)人評估企業(yè)償還債務(wù) 、 支付股利能力及對外籌資能力 。 ? 便于報表使用者分析本期凈利與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量之差異的原因 。 ? 便于報表使用者評估報告期內(nèi)與現(xiàn)金有關(guān)和無關(guān)的投資及籌資活動 。 二 、 現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)
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