會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次(編輯修改稿)
2025-02-04 14:24 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 部 會(huì)計(jì)核算科 責(zé)任會(huì)計(jì)科 主管及稽核組 采購(gòu)應(yīng)付款組 銷售應(yīng)收款組 總賬報(bào)表組 倉(cāng)庫(kù)核算組 工資核算組 出納組 固資及基建 成本核算 所有者權(quán)益組 報(bào)表編制 預(yù)算組 資金組 利潤(rùn)組 案例： 寶鋼集團(tuán)上海聯(lián)合公司財(cái)務(wù)管理模式： 集中統(tǒng)一 總公司對(duì)投資控股的三個(gè)貿(mào)易型公司的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)實(shí)行集中管理，子公司的財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部派駐。做到： 統(tǒng)一規(guī)劃籌集資金，操作運(yùn)用資金； 統(tǒng)一審定對(duì)外投資、統(tǒng)一核算盈虧； 統(tǒng)一負(fù)責(zé)繳納稅金； 統(tǒng)一對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)信息； 統(tǒng)一管理子公司的銀行賬號(hào)、空白銀行票據(jù)； 子公司所有對(duì)外采購(gòu)、銷售等收支業(yè)務(wù)一律使用銀行票據(jù)，子公司人員借款（備用金）統(tǒng)一在公司財(cái)務(wù)部辦理。 2022/2/4 制定總公司與子公司明確的業(yè)務(wù)界面分工細(xì)則，保證業(yè)務(wù)分工明確、接口界面清晰、核算資料規(guī)范、交接手續(xù)清楚。包括在資金管理、收付款、庫(kù)存管理、會(huì)計(jì)報(bào)告、納稅申報(bào)等各方面。 例如在資金管理、庫(kù)存管理和會(huì)計(jì)報(bào)告方面的分工和界面。 2022/2/4 業(yè)務(wù)分工界面： 2022/2/4 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù) 總公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù) 子公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù) 資金管理 ?根據(jù)子公司下月資金使用計(jì)劃編制資金收支計(jì)劃表 ?負(fù)責(zé)資金融通和調(diào)度，確保子公司資金使用 ?計(jì)算子公司每月資金占用成本、監(jiān)督其資金運(yùn)用 ?每月末 10天前提出下月資金收支計(jì)劃 ?非計(jì)劃用款，數(shù)額較大，應(yīng)提前 23周通知總部 ?根據(jù)資金使用計(jì)劃利用好資金 庫(kù)存管理 ?每月進(jìn)行核對(duì)庫(kù)存商品賬和子公司的收發(fā)存月報(bào)表 ?督促配合子公司每半年一次的盤(pán)點(diǎn)工作 ?建立商品出入庫(kù)臺(tái)賬，健全出入庫(kù)手續(xù) ?每月編制收發(fā)存月報(bào)表， 26日交總部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn) 2022/2/4 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù) 總公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù) 子公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù) 會(huì)計(jì)結(jié)算與會(huì)計(jì)報(bào)告 ?負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)核算工作 ?編制月報(bào)表初稿，并反饋給子公司核對(duì) ?編制并上報(bào)合并報(bào)表 ?提供各子公司分析資料 ?配合作好會(huì)計(jì)核算和分析工作 ?編制子公司內(nèi)部管理報(bào)表和分析工作 ?確認(rèn)總部財(cái)務(wù)月報(bào)中有關(guān)經(jīng)營(yíng)的數(shù)據(jù) 本節(jié)內(nèi)容較為重要。 例如： 下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工設(shè)計(jì)模式的是（ ） A. 總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 B. 總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式 C. 財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 D. 財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式 E. 會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 答案： D 或會(huì)計(jì)部經(jīng)理 2022/2/4 第三節(jié) 小型企業(yè)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 一、小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)特點(diǎn) （一）小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)特點(diǎn) （二）小型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位設(shè)計(jì) 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登賬 工作。 （三）小型企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求 【 簡(jiǎn)答題 】 2022/2/4 二、小型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制是指明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)范圍，具體內(nèi)容和要求，并落 實(shí)到每個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位或會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度。 【 名詞解釋 】 各會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。 例如： 小型企業(yè)總分類賬會(huì)計(jì)崗位基本職責(zé)有（ ） A. 審核原始憑證 B. 填制和審核記賬憑證
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