會計制度設計第二次(編輯修改稿)
2025-02-04 14:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 部 會計核算科 責任會計科 主管及稽核組 采購應付款組 銷售應收款組 總賬報表組 倉庫核算組 工資核算組 出納組 固資及基建 成本核算 所有者權益組 報表編制 預算組 資金組 利潤組 案例： 寶鋼集團上海聯(lián)合公司財務管理模式： 集中統(tǒng)一 總公司對投資控股的三個貿(mào)易型公司的財務管理業(yè)務實行集中管理，子公司的財務人員由總公司財務部派駐。做到： 統(tǒng)一規(guī)劃籌集資金，操作運用資金； 統(tǒng)一審定對外投資、統(tǒng)一核算盈虧； 統(tǒng)一負責繳納稅金； 統(tǒng)一對外報送會計信息； 統(tǒng)一管理子公司的銀行賬號、空白銀行票據(jù)； 子公司所有對外采購、銷售等收支業(yè)務一律使用銀行票據(jù)，子公司人員借款（備用金）統(tǒng)一在公司財務部辦理。 2022/2/4 制定總公司與子公司明確的業(yè)務界面分工細則，保證業(yè)務分工明確、接口界面清晰、核算資料規(guī)范、交接手續(xù)清楚。包括在資金管理、收付款、庫存管理、會計報告、納稅申報等各方面。 例如在資金管理、庫存管理和會計報告方面的分工和界面。 2022/2/4 業(yè)務分工界面： 2022/2/4 財務業(yè)務 總公司財務業(yè)務 子公司財務業(yè)務 資金管理 ?根據(jù)子公司下月資金使用計劃編制資金收支計劃表 ?負責資金融通和調(diào)度，確保子公司資金使用 ?計算子公司每月資金占用成本、監(jiān)督其資金運用 ?每月末 10天前提出下月資金收支計劃 ?非計劃用款，數(shù)額較大，應提前 23周通知總部 ?根據(jù)資金使用計劃利用好資金 庫存管理 ?每月進行核對庫存商品賬和子公司的收發(fā)存月報表 ?督促配合子公司每半年一次的盤點工作 ?建立商品出入庫臺賬，健全出入庫手續(xù) ?每月編制收發(fā)存月報表， 26日交總部負責盤點 2022/2/4 財務業(yè)務 總公司財務業(yè)務 子公司財務業(yè)務 會計結算與會計報告 ?負責全部會計核算工作 ?編制月報表初稿，并反饋給子公司核對 ?編制并上報合并報表 ?提供各子公司分析資料 ?配合作好會計核算和分析工作 ?編制子公司內(nèi)部管理報表和分析工作 ?確認總部財務月報中有關經(jīng)營的數(shù)據(jù) 本節(jié)內(nèi)容較為重要。 例如： 下列選項中，不屬于企業(yè)會計組織機構內(nèi)部分工設計模式的是（ ） A. 總會計師領導下的集中核算模式 B. 總會計師領導下的分散核算模式 C. 財會主管領導下的集中核算模式 D. 財會主管領導下的分散核算模式 E. 會計部經(jīng)理領導下的集中核算模式 答案： D 或會計部經(jīng)理 2022/2/4 第三節(jié) 小型企業(yè)組織機構和崗位職責的設計 一、小型企業(yè)會計組織機構設計特點 （一）小型企業(yè)會計組織機構設計特點 （二）小型企業(yè)會計崗位設計 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登賬 工作。 （三）小型企業(yè)會計機構運作要求 【 簡答題 】 2022/2/4 二、小型企業(yè)會計崗位職責的設計 會計崗位責任制是指明確各項會計工作的職責范圍，具體內(nèi)容和要求，并落 實到每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責任制度。 【 名詞解釋 】 各會計崗位職責。 例如： 小型企業(yè)總分類賬會計崗位基本職責有（ ） A. 審核原始憑證 B. 填制和審核記賬憑證
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1