財(cái)務(wù)及稅務(wù)問題ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-03 19:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 不屬于上述政策第五條規(guī)定的情形的增值稅納稅人都可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。具體涉稅事項(xiàng)請(qǐng)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系 誤作廢增值稅票怎么辦？ ? 誤作廢增值稅票 咨詢描述： 購(gòu)貨方取得一份增值稅專用，已認(rèn)證抵扣，銷售方當(dāng)月誤作廢了此張發(fā)票，銷售方發(fā)現(xiàn)后，在當(dāng)月又重新開具一份增值稅專用發(fā)票，購(gòu)貨方未拿到當(dāng)月補(bǔ)開的增值稅票認(rèn)證抵扣，購(gòu)貨方還需要在當(dāng)月轉(zhuǎn)出誤作廢的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅嗎？如果進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，在當(dāng)月還能抵扣補(bǔ)開的進(jìn)項(xiàng)稅嗎？ 解答內(nèi)容： 您好！您咨詢的問題收悉?，F(xiàn)針對(duì)您的提問簡(jiǎn)要回復(fù)如下：根據(jù) 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂 增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 的通知 》 （國(guó)稅發(fā) 〔 2022〕 156號(hào)）文件規(guī)定：“第二十條 同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬；（三）購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。第二十五條 用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方。”同時(shí)，根據(jù) 《 河南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā) 增值稅專用發(fā)票審核檢查實(shí)施辦法（試行） 的通知 》（豫國(guó)稅發(fā) 〔 2022〕 101號(hào)）文件規(guī)定：“第二十七條 異常增值稅專用發(fā)票的審核檢查結(jié)果分為以下類型：（一）企業(yè)問題 操作問題包括：銷售方已申報(bào)但漏采集；購(gòu)買方已認(rèn)證但未申報(bào)抵扣；購(gòu)買方票面信息采集錯(cuò)誤；其他操作問題。 性違規(guī)問題 一般性違規(guī)包括：銷售方違規(guī)作廢；購(gòu)買方未按規(guī)定取得；購(gòu)買方未按規(guī)定抵扣；其他違規(guī)。 涉嫌偷騙稅問題包括：涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為；涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為；需要進(jìn)行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查的?！庇捎谀诓环献鲝U條件的情況下將專用發(fā)票作廢，根據(jù)上述文件規(guī)定，需要由雙方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查企業(yè)情況后，做出具體判定。依據(jù)您的描述，我們無法判斷您的具體情況，建議您及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系處理 公司的裝修費(fèi)用可不可以直接記入管理費(fèi)用 ? 我想咨詢一下公司的裝修費(fèi)用可不可以直接記入管理費(fèi)用，如果不是需要怎么做？謝謝。 回復(fù)內(nèi)容： 尊敬的納稅人，您好！ 法處理。 2.（ 1）根據(jù)企業(yè)所得稅法第十三條規(guī)定： 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除： （一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出； （二）租入固定資產(chǎn)的改建支出； （三）固定資產(chǎn)的大修理支出； （四）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。 （ 2）根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十八條規(guī)
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