會(huì)計(jì)學(xué)原理-08財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(編輯修改稿)
2025-02-02 23:41 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 企業(yè)資本公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。 ? （ 3）“ 盈余公積 ”項(xiàng)目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目所屬的“法定公益金”明細(xì)科目的期末余額填列。 ? （ 4）“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目， 反映企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“ ―” 號(hào)填列。 ? 例題 :洪大公司 2022年 12月 31日全部總帳帳戶和有關(guān)明細(xì)帳戶余額資料見(jiàn)下表。資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的年初數(shù)已填入報(bào)表中。 ? 根據(jù)資料，編制洪大公司 2022年 12月 31日的資產(chǎn)負(fù)債表。 洪大公司總帳和有關(guān)明細(xì)帳余額表 2022年 12月 31日 單位：元 總帳 明細(xì)帳 借方余額 貸方余額 總帳 明細(xì)帳 借方余額 貸方余額 現(xiàn)金 2022 短期借款 120220 銀行存款 30000 應(yīng)付帳款 20220 短期投資 28000 甲工廠 14000 應(yīng)收帳款 46000 乙工廠 10000 A公司 20220 丙公司 16000 B公司 4000 預(yù)收帳款 2022 C公司 30000 丁工廠 8000 預(yù)付帳款 9400 茂工廠 6000 D公司 10000 其他應(yīng)付款 18000 E公司 600 應(yīng)付工資 60000 其他應(yīng)收款 16000 應(yīng)付福利費(fèi) 9400 原材料 54000 應(yīng)交稅金 120220 生產(chǎn)成本 16000 應(yīng)付利潤(rùn) 40000 庫(kù)存商品 40000 預(yù)提費(fèi)用 60000 待攤費(fèi)用 4000 長(zhǎng)期借款 128000 長(zhǎng)期股權(quán)投資 454000 實(shí)收資本 560000 固定資產(chǎn) 800000 盈余公積 147233 累計(jì)折舊 120220 利潤(rùn)分配 無(wú)形資產(chǎn) 163073 未分配利潤(rùn) 319840 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 8000 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：洪大公司 2022年 12月 31日 單位：元 資產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 12022 32022 短期借款 20220 120220 短期投資 28000 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付帳款 10600 30600 應(yīng)收帳款 40000 56000 預(yù)收帳款 40000 12022 其他應(yīng)收款 10000 16000 其他應(yīng)付款 8000 18000 預(yù)付帳款 18000 20220 應(yīng)付工資 60000 60000 存貨 60000 110000 應(yīng)付福利費(fèi) 1000 9400 待攤費(fèi)用 4000 應(yīng)交稅金 50000 120220 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資 其他流動(dòng)資產(chǎn) 應(yīng)付利潤(rùn) 40000 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 140000 266000 其他應(yīng)交款 長(zhǎng)期股權(quán)投資 743100 454000 預(yù)提費(fèi)用
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