財務(wù)核算中的資產(chǎn)的納稅處理(編輯修改稿)
2025-02-02 23:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 處理方法與納稅風險處理 自有房屋或者建筑物的裝修、裝潢支出，如改變房屋、建筑物結(jié)構(gòu)或者延長房屋或者建筑物使用年限的， 屬于固定資產(chǎn)改建支出 。（準） 租入房屋、建筑物的裝修、裝潢支出，如改變房屋、建筑物結(jié)構(gòu)或者延長房屋或者建筑物使用年限的， 屬于長期待攤費用支出 。（準） 有差異 納稅人俱樂部 4006509936 企業(yè)租入房屋裝修支出會計與納稅處理爭議問題 會計準則 ： 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)通過“長期待攤費用”科目核算，并在剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用合理的方法進行攤銷。 租入房屋的改建支出 長期待攤費用 已經(jīng)提足折舊房屋的改建支出 長期待攤費用 其他房屋的改建支出 在建工程 納稅人俱樂部 4006509936 差異分析： 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出 ，應(yīng)通過 “長期待攤費”科目核算，并 在剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中 較短 的期間內(nèi)，采用合理的方法進行攤銷 。 《 企業(yè)所得稅法實施條例 》 要求，租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照租賃合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。通常情況下，租入房屋、建筑物、承租方是不得改變房屋結(jié)構(gòu)的（至少要經(jīng)過出租方同意）。這類改良支出，一般是指租入房屋的裝修費。在剩余租賃期短于固定資產(chǎn)尚可使用年限的情況下。 納稅人俱樂部 4006509936 購入設(shè)備出租如何避免雙重征稅會計與納稅處理 問題內(nèi)容 ： 我公司 10月購入一臺機器設(shè)備，用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票，并且已經(jīng)抵扣， 12月將該固定資產(chǎn)出租給他人使用，預(yù)計出租一年，那么，將該固定資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項目是否需要做進項稅額轉(zhuǎn)出，如果需要轉(zhuǎn)出，應(yīng)該如何計算進項稅額轉(zhuǎn)出額？是否按照財稅 [2022]170號文件第五條規(guī)定“不得抵扣的進項稅額 =固定資產(chǎn)凈值 適用稅率”，如果按照此文件規(guī)定的來做轉(zhuǎn)出，則該固定資產(chǎn)大部分的進項稅額都沒有抵扣，實際上我只是有一年用于出租，那樣，我們很吃虧。還是可以按照收入比例來做進項稅額轉(zhuǎn)出？ 納稅人俱樂部 4006509936 投資活動財務(wù)核算中納稅處理 長期投資初始計量的會計與納稅處理 長期投資持有期間的會計與納稅處理 納稅人俱樂部 4006509936 長期投資初始計量的會計與納稅處理 長期股權(quán)投資應(yīng)按成本進行初始計量 ，該成本應(yīng)當分企業(yè)合并和非企業(yè)合并兩種情況確定。其中，企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資的初始計量，還應(yīng)當進一步區(qū)分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資兩種情形處理。 長期股權(quán)投資的初始計量視取得投資的方式而有所區(qū)別 ，長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)是指處置投資時允許稅前扣除的成本，正確界定兩者之間的差異，是計算股權(quán)處置（包括轉(zhuǎn)讓和清算）所得的基礎(chǔ)。 納稅人俱樂部 4006509936 （ 1） 以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資 ，應(yīng)當按照實際支付的購買價款 作為初始投資成本 ，包括購買過程中支付的手續(xù)費定必要支出，但所支付價款中包含的被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的先進股利或利潤應(yīng)作為應(yīng)收項目核算，不構(gòu)成取得長期股權(quán)投資的成本。 [例 ]甲公司于 2022年 2月 10日自公開市場買入乙公司 20%的股份，實際支付價款 16000萬元。另外，在購買國政中支付手續(xù)費等相關(guān)費用 400萬元。甲公司取得該部分股權(quán)后能夠?qū)σ夜镜纳a(chǎn)經(jīng)營決策施加重大影響。相應(yīng)會計分錄如下： 借：長期股權(quán)投資 —— 成本 164000000 貸：銀行存款 164000000 以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資的 計稅基礎(chǔ)與初始計量一致 ?！?企業(yè)所得稅法實施條例 》 第七十一條規(guī)定 ，通過支付現(xiàn)金方式取得的投資
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