財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的估算(編輯修改稿)
2025-02-02 22:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 每年還本額 =建設(shè)期末借款本利和 247。 還款期限 總成本費用的估算（ 4） ? ③ 每年付息到期一次還本 年應(yīng)付利息 =建設(shè)期末借款本利和 年利率 ? ④實際償還能力法 年應(yīng)付利息 =年初借款本利和 年利率 每年歸還本金按實際還款資金來源償還，還款資金來源主要有計提 折舊、攤銷 和 未分配利潤 最后編制 “ 借款還本付息計算表 ” ，見P193 案例學(xué)習(xí) 案 例 學(xué) 習(xí)（ 1） 某投資項目建設(shè)期末投資借款累計數(shù)為 5 000萬元，要求的貸款償還期為 5年，貸款年利率為 10%，現(xiàn)分別要求按等額償還法和等額還本照付利息法進行投資借款還本付息預(yù)測并編制投資借款還本付息計算表。 案 例 學(xué) 習(xí)（ 2） 年份 項目 3 4 5 6 7 年初借款累計 5 000 4 181 3 2 1 199 本年應(yīng)計利息 500 328 本年還款額 1 319 1 319 1 319 1 319 1 年末借款累計 4 181 3 2 1 199 0 –解答：⑴按等額償還法計算 年等額還本付息額 =建設(shè)期末借款本利和 資本回收系數(shù) =5 000 =1 319（萬元） 案 例 學(xué) 習(xí)（ 3） ⑵ 按等額還本照付利息法計算 年償還本金 =5 000 247。 5 =1 000 （萬元） 年份 項目 3 4 5 6 7 年初借款累計 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 本年應(yīng)計利息 500 400 300 200 100 本年還款額 1 500 1 400 1 300 1 200 1 100 年末借款累計 4 000 3 000 2 000 1
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