財(cái)務(wù)總監(jiān)公開課程講座內(nèi)部控制(編輯修改稿)
2025-02-02 12:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 連接 流程線 說明 Y N 內(nèi)部控制專題講座 流程圖 符號(hào)（ 2） N D A N A D 憑證 報(bào)表 副 本 帳 本 過帳 來源 保 存 按字母 保存 按順序 保存 按日期 保存 始 點(diǎn) 簽 名 合 并 注 銷 流程線 兩種來源 資料去向 內(nèi)部控制專題講座 流程圖 符號(hào)（ 3） 憑 證 帳本 報(bào)表 保存 作 業(yè) 轉(zhuǎn)記 暫存 匯總 決 策 去向 來源 連接 流 程 核對(duì) Y N 單位或人 單位或人 內(nèi)部控制專題講座 流程圖繪制方法 確定流程圖式 （ 1）橫式 （ 2）直式 確定信息介質(zhì)符號(hào)顯示方式 （ 1）一次顯示 （ 2）重復(fù)顯示 基本規(guī)則 （ 1）從左到右，從上到下 （ 2）介質(zhì)符號(hào)在上，作業(yè)符號(hào)在下 內(nèi)部控制專題講座 流程圖繪制舉例 某企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷流程是 : 首先由業(yè)務(wù)人員根據(jù)原始憑證編制報(bào)銷憑證 ,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交會(huì)計(jì)部門審批 ,會(huì)計(jì)部門編制付款憑證并送交出納付款 ,出納付款后登記日記帳 ,然后將付款憑證交會(huì)計(jì)部門登記有關(guān)費(fèi)用明細(xì)帳并歸檔 . 內(nèi)部控制專題講座 部門 作業(yè) 經(jīng)辦 流程圖繪制舉例 （續(xù)） 內(nèi)部控制專題講座 流程圖繪制舉例 （續(xù)） 業(yè)務(wù)部門 會(huì)計(jì)部門 出納部門 制單 審核 付款 記帳 內(nèi)部控制專題講座 原始憑證 報(bào)銷單 日記帳 費(fèi)用帳 外單位 審核 審核 付款 業(yè)務(wù)部門 會(huì)計(jì)部門 財(cái)務(wù)部門 審核 審核 記帳 出納 流程圖繪制舉例 （續(xù)） 內(nèi)部控制專題講座 實(shí)物保護(hù)控制 一、限制接近 限制接近現(xiàn)金 限制接近其他易變現(xiàn)資產(chǎn) 限制接近存貨 內(nèi)部控制專題講座 實(shí)物保護(hù)控制 二、定期盤點(diǎn) 三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 四、財(cái)產(chǎn)記錄 內(nèi)部控制專題講座 職工素質(zhì)控制 ? 招聘程序 ? 工作規(guī)范 ? 定期培訓(xùn) ? 考核獎(jiǎng)懲 ? 信用保險(xiǎn) ? 崗位輪換 內(nèi)部控制專題講座 風(fēng)險(xiǎn)防范控制 ? 籌資風(fēng)險(xiǎn)防范 ? 投資風(fēng)險(xiǎn)防范 ? 信用風(fēng)險(xiǎn)防范 ? 結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范 ? 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范 內(nèi)部控制專題講座 全面預(yù)算控制 ? 預(yù)算體系建立（項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、程序） ? 預(yù)算編制與審定 ? 預(yù)算指標(biāo)分解與責(zé)任落實(shí) ? 預(yù)算執(zhí)行授權(quán) ? 預(yù)算實(shí)施監(jiān)控 ? 預(yù)算執(zhí)行分析與調(diào)整 ? 預(yù)算業(yè)績考核 內(nèi)部控制專題講座 企業(yè)目標(biāo) 資本預(yù)算 投資預(yù)算 利潤目標(biāo) 成本預(yù)算 直接成本預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 銷售預(yù)算 間接成本預(yù)算 購置處置預(yù)算 采購預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 市場價(jià)格 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部報(bào)告控制 ?編制內(nèi)部報(bào)告要求 ?內(nèi)部報(bào)告頻率和詳簡 ?內(nèi)部報(bào)告體系 內(nèi)部控制專題講座 編制內(nèi)部報(bào)告要求 ? 反映經(jīng)管責(zé)任 ? 符合“例外管理”原則 ? 簡明易懂 ? 及時(shí)有效 ? 統(tǒng)籌規(guī)劃 內(nèi)部控制專題講座 高 層 中層 低層 內(nèi)部報(bào)告時(shí)間和內(nèi)容 （金字塔原則） 報(bào)告間隔長、內(nèi)容從簡 報(bào)告間隔短、內(nèi)容從詳 介乎于上下兩者之間 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部報(bào)告體系 ? 資金分析報(bào)告 ? 經(jīng)營分析報(bào)告 ? 費(fèi)用分析報(bào)告 ? 資產(chǎn)分析報(bào)告 ? 往來分析報(bào)告 ? 投資分析報(bào)告 ? 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 內(nèi)部控制專題講座 電算化系統(tǒng)控制 ? 一般控制 – 系統(tǒng)組織和管理控制 – 系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)控制 – 文件資料控制 – 系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、程序、網(wǎng)絡(luò)安全控制 內(nèi)部控制專題講座 電算化系統(tǒng)控制 ? 應(yīng)用控制 –輸入控制 –處理控制 –輸出控制 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部審計(jì)控制 內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營活動(dòng)與控制系統(tǒng)的獨(dú)立評(píng)價(jià) ， 以確定既定的政策和程序是否貫徹 ， 建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循 ，資源的利用是否合理有效 ， 以及單位的目標(biāo)是否達(dá)到 。 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部審計(jì)控制 職能部門 內(nèi)部審計(jì) 總經(jīng)理 授權(quán) 報(bào)告 監(jiān)督 內(nèi)部控制專題講座 法人治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系 股東大會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 總經(jīng)理 內(nèi)部審計(jì) 職能部門 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部審計(jì)隸屬關(guān)系 ? 董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo) ? 監(jiān)事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）領(lǐng)導(dǎo) ? 總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo) ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo) 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容 ? 財(cái)務(wù)審計(jì) ? 管理審計(jì) ? 效益審計(jì) 內(nèi)部控制專題講座 三 、 內(nèi)部控制設(shè)計(jì) 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)種類 ? 營利性單位 – 集團(tuán)
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