企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析-利潤(rùn)表分析(編輯修改稿)
2025-02-01 19:25 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 數(shù)額不應(yīng)過(guò)大，否則是不正常的 。 二、利潤(rùn)表的重點(diǎn)項(xiàng)目解讀 —— 學(xué) 習(xí) 成 就 未 來(lái) 利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 凈利潤(rùn) =利潤(rùn)總額 所得稅費(fèi)用 二、利潤(rùn)表的重點(diǎn)項(xiàng)目解讀 —— 學(xué) 習(xí) 成 就 未 來(lái) —— 學(xué) 習(xí) 成 就 未 來(lái) 損益表的作用 評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力。 評(píng)價(jià)企業(yè)的利潤(rùn)構(gòu)成。 評(píng)價(jià)企業(yè)的銷售能力和營(yíng)運(yùn)能力。 評(píng)價(jià)企業(yè)的投資收益水平。 企業(yè)凈利潤(rùn)反映企業(yè)積累水平。 陳菊梅 ? 正常情況 :企業(yè)的 經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外業(yè)務(wù)都為正 ,或者 經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)大于 0、投資收益大于 0、營(yíng)業(yè)外業(yè)務(wù)小于 0,致使 當(dāng)期收益為正 。這說(shuō)明企業(yè)的盈利能力比較穩(wěn)定 ,狀況比較好。 三、企業(yè)利潤(rùn)總體質(zhì)量分析 陳菊梅 ? 如果 經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)利潤(rùn)、投資收益為正 ,而 營(yíng)業(yè)外業(yè)務(wù)虧損多 ,致使 當(dāng)期收益為負(fù)數(shù) ,表明雖然企業(yè)的利潤(rùn)為負(fù) ,但是是由于企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收支所導(dǎo)致 ,構(gòu)不成企業(yè)的經(jīng)常性利潤(rùn) ,所以 ,并不影響企業(yè)的盈利能力狀況 ,這種虧損狀況是暫時(shí)的。 三、企業(yè)利潤(rùn)總體質(zhì)量分析 陳菊梅 ? 如果 經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)大于 0,投資收益、營(yíng)業(yè)外業(yè)務(wù)小于 0,致使 經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)＋投資收益小于 0,當(dāng)期收益小于 0,說(shuō)明企業(yè)的盈利情況比較差 ,投資業(yè)務(wù)失利導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)比較差 ,企業(yè)的盈利能力不夠穩(wěn)定。 三、企業(yè)利潤(rùn)總體質(zhì)量分析 陳菊梅 ? 如果 經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)小于 0,投資收益大于 0,營(yíng)業(yè)外業(yè)務(wù)大于 0,致使企業(yè)的當(dāng)期收益大于 0,說(shuō)明企業(yè)的利潤(rùn)水平依賴于企業(yè)的投資業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)外業(yè)務(wù) ,其投資項(xiàng)目的好壞直接關(guān)系到企業(yè)的盈利能力 ,投資者應(yīng)該關(guān)注其項(xiàng)目收益的穩(wěn)定性。 三、企業(yè)利潤(rùn)總體質(zhì)量分析 陳菊梅 ? 如果 經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)小于 0,投資收益小于 0,營(yíng)業(yè)外業(yè)務(wù)大于 0,致使企業(yè)的當(dāng)期收益大于 0。說(shuō)明企業(yè)的盈利狀況很差 ,雖然當(dāng)年盈利 ,但是其經(jīng)營(yíng)依賴于企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收支 ,持續(xù)下去會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。 三、企業(yè)利潤(rùn)總體質(zhì)量分析 陳菊梅 ? 如果 經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)小于 0,投資收益小于 0,營(yíng)業(yè)外業(yè)務(wù)小于 0,致使企業(yè)的當(dāng)期收益小于 0。 說(shuō)明企業(yè)的盈利狀況非常差 ,企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況值得擔(dān)憂。 三、企業(yè)利潤(rùn)總體質(zhì)量分析 案例解讀 ? 以 000698（沈陽(yáng)化工）股票 2021年 12月 31日數(shù)據(jù)為例 ,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為 2199萬(wàn)元 ,投資收益是 152萬(wàn)元 ,營(yíng)業(yè)外收支是 1900萬(wàn)元 ,利潤(rùn)總額是 140萬(wàn)元 ,企業(yè)的當(dāng)年利潤(rùn)水平主要是由于企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收支所導(dǎo)致 ,構(gòu)不成企業(yè)的經(jīng)常性利潤(rùn) ,所以 ,并不影響企業(yè)的盈利能力狀況。 通過(guò)以上的方法對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)狀況進(jìn)行判別后 ,我們基本上可以掌握企業(yè)當(dāng)年的盈利是來(lái)源于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)或營(yíng)業(yè)外業(yè)務(wù) ,從而對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力的穩(wěn)定性有一個(gè)直觀的印象 ,為更深入的了解和分析奠定了基礎(chǔ)。 案例解讀 ? 該公司 2021年 12月 31日的利潤(rùn)表上的數(shù)據(jù)為：經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)為 ，投資收益 0，營(yíng)業(yè)外收支凈額，利潤(rùn)總額為 。說(shuō)明該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較正常，但缺乏對(duì)外投資。 2021年的年報(bào)數(shù)據(jù)：經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)為 ，與 07年相比下降，投資收益 0，營(yíng)業(yè)外收支凈額 萬(wàn)元， 萬(wàn)元，下降。說(shuō)明金融危機(jī)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)影響較大。 —— 學(xué) 習(xí) 成 就 未 來(lái) 四、利潤(rùn)表的水平分析 一、利潤(rùn)表的水平分析（比較分析） 即與本企業(yè)歷史進(jìn)行比較。將表內(nèi)不同時(shí)期的項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比，可了解各個(gè)項(xiàng)目的變化情況和發(fā)展趨勢(shì)。 案例解讀 項(xiàng) 目 上年實(shí)際 本年累計(jì) 一、營(yíng)業(yè)收入 減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 減：銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 四、利潤(rùn)總額 減：所得稅費(fèi)用 五、凈利潤(rùn) 7350 3650 294 306 475 150 — — 12 2487 12 32 2467 740． 1 1726． 9 8000 4100 320 335 650 300 — — 77 2372 — 40 2332 699． 6 1632． 4 單位：萬(wàn)元 案例解讀 項(xiàng) 目 規(guī) 模 本年 上年 增減額 增減率 % 利潤(rùn)總額 2332 2467 － 135 － 減 :所得稅 － － 凈利潤(rùn) － － 凈利潤(rùn)分析 案例解讀 項(xiàng) 目 規(guī) 模 本年 上年 增減額 增減率 % 產(chǎn)品銷售收入 8000 7350 650 產(chǎn)品銷售成本 4100 3650 450 稅金及附加 320 294 26 產(chǎn)品銷售利潤(rùn) 3580 3406 174 ?產(chǎn)品銷售利潤(rùn) 案例解讀 項(xiàng) 目 規(guī) 模 本年 上年 增減額 增減率 % 產(chǎn)品銷售利潤(rùn) 3580 3406 174 減 :銷售費(fèi)用 335 306 29 管理費(fèi)用 650 475 175 息稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 2595 2625 － 30 － ?息稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 案例解讀 項(xiàng) 目 規(guī) 模 本年 上年 增減額 增減率 % 息稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 2595 2625 － 30
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