企業(yè)財務(wù)報表閱讀與分析-利潤表分析(編輯修改稿)
2025-02-01 19:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 數(shù)額不應(yīng)過大，否則是不正常的 。 二、利潤表的重點項目解讀 —— 學(xué) 習(xí) 成 就 未 來 利潤總額 =營業(yè)利潤 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 凈利潤 =利潤總額 所得稅費用 二、利潤表的重點項目解讀 —— 學(xué) 習(xí) 成 就 未 來 —— 學(xué) 習(xí) 成 就 未 來 損益表的作用 評價企業(yè)的獲利能力。 評價企業(yè)的利潤構(gòu)成。 評價企業(yè)的銷售能力和營運能力。 評價企業(yè)的投資收益水平。 企業(yè)凈利潤反映企業(yè)積累水平。 陳菊梅 ? 正常情況 :企業(yè)的 經(jīng)營性利潤、投資收益、營業(yè)外業(yè)務(wù)都為正 ,或者 經(jīng)營性利潤大于 0、投資收益大于 0、營業(yè)外業(yè)務(wù)小于 0,致使 當(dāng)期收益為正 。這說明企業(yè)的盈利能力比較穩(wěn)定 ,狀況比較好。 三、企業(yè)利潤總體質(zhì)量分析 陳菊梅 ? 如果 經(jīng)營性利潤利潤、投資收益為正 ,而 營業(yè)外業(yè)務(wù)虧損多 ,致使 當(dāng)期收益為負數(shù) ,表明雖然企業(yè)的利潤為負 ,但是是由于企業(yè)的營業(yè)外收支所導(dǎo)致 ,構(gòu)不成企業(yè)的經(jīng)常性利潤 ,所以 ,并不影響企業(yè)的盈利能力狀況 ,這種虧損狀況是暫時的。 三、企業(yè)利潤總體質(zhì)量分析 陳菊梅 ? 如果 經(jīng)營性利潤大于 0,投資收益、營業(yè)外業(yè)務(wù)小于 0,致使 經(jīng)營性利潤＋投資收益小于 0,當(dāng)期收益小于 0,說明企業(yè)的盈利情況比較差 ,投資業(yè)務(wù)失利導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營性利潤比較差 ,企業(yè)的盈利能力不夠穩(wěn)定。 三、企業(yè)利潤總體質(zhì)量分析 陳菊梅 ? 如果 經(jīng)營性利潤小于 0,投資收益大于 0,營業(yè)外業(yè)務(wù)大于 0,致使企業(yè)的當(dāng)期收益大于 0,說明企業(yè)的利潤水平依賴于企業(yè)的投資業(yè)務(wù)和營業(yè)外業(yè)務(wù) ,其投資項目的好壞直接關(guān)系到企業(yè)的盈利能力 ,投資者應(yīng)該關(guān)注其項目收益的穩(wěn)定性。 三、企業(yè)利潤總體質(zhì)量分析 陳菊梅 ? 如果 經(jīng)營性利潤小于 0,投資收益小于 0,營業(yè)外業(yè)務(wù)大于 0,致使企業(yè)的當(dāng)期收益大于 0。說明企業(yè)的盈利狀況很差 ,雖然當(dāng)年盈利 ,但是其經(jīng)營依賴于企業(yè)的營業(yè)外收支 ,持續(xù)下去會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。 三、企業(yè)利潤總體質(zhì)量分析 陳菊梅 ? 如果 經(jīng)營性利潤小于 0,投資收益小于 0,營業(yè)外業(yè)務(wù)小于 0,致使企業(yè)的當(dāng)期收益小于 0。 說明企業(yè)的盈利狀況非常差 ,企業(yè)的財務(wù)狀況值得擔(dān)憂。 三、企業(yè)利潤總體質(zhì)量分析 案例解讀 ? 以 000698（沈陽化工）股票 2021年 12月 31日數(shù)據(jù)為例 ,企業(yè)的經(jīng)營利潤為 2199萬元 ,投資收益是 152萬元 ,營業(yè)外收支是 1900萬元 ,利潤總額是 140萬元 ,企業(yè)的當(dāng)年利潤水平主要是由于企業(yè)的營業(yè)外收支所導(dǎo)致 ,構(gòu)不成企業(yè)的經(jīng)常性利潤 ,所以 ,并不影響企業(yè)的盈利能力狀況。 通過以上的方法對企業(yè)的利潤狀況進行判別后 ,我們基本上可以掌握企業(yè)當(dāng)年的盈利是來源于經(jīng)營業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)或營業(yè)外業(yè)務(wù) ,從而對企業(yè)經(jīng)營能力的穩(wěn)定性有一個直觀的印象 ,為更深入的了解和分析奠定了基礎(chǔ)。 案例解讀 ? 該公司 2021年 12月 31日的利潤表上的數(shù)據(jù)為：經(jīng)營性利潤為 ，投資收益 0，營業(yè)外收支凈額，利潤總額為 。說明該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營比較正常，但缺乏對外投資。 2021年的年報數(shù)據(jù)：經(jīng)營性利潤為 ，與 07年相比下降，投資收益 0，營業(yè)外收支凈額 萬元， 萬元，下降。說明金融危機對企業(yè)的經(jīng)營影響較大。 —— 學(xué) 習(xí) 成 就 未 來 四、利潤表的水平分析 一、利潤表的水平分析（比較分析） 即與本企業(yè)歷史進行比較。將表內(nèi)不同時期的項目進行對比，可了解各個項目的變化情況和發(fā)展趨勢。 案例解讀 項 目 上年實際 本年累計 一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 減：銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益 投資收益 三、營業(yè)利潤 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 四、利潤總額 減：所得稅費用 五、凈利潤 7350 3650 294 306 475 150 — — 12 2487 12 32 2467 740． 1 1726． 9 8000 4100 320 335 650 300 — — 77 2372 — 40 2332 699． 6 1632． 4 單位：萬元 案例解讀 項 目 規(guī) 模 本年 上年 增減額 增減率 % 利潤總額 2332 2467 － 135 － 減 :所得稅 － － 凈利潤 － － 凈利潤分析 案例解讀 項 目 規(guī) 模 本年 上年 增減額 增減率 % 產(chǎn)品銷售收入 8000 7350 650 產(chǎn)品銷售成本 4100 3650 450 稅金及附加 320 294 26 產(chǎn)品銷售利潤 3580 3406 174 ?產(chǎn)品銷售利潤 案例解讀 項 目 規(guī) 模 本年 上年 增減額 增減率 % 產(chǎn)品銷售利潤 3580 3406 174 減 :銷售費用 335 306 29 管理費用 650 475 175 息稅前經(jīng)營利潤 2595 2625 － 30 － ?息稅前經(jīng)營利潤 案例解讀 項 目 規(guī) 模 本年 上年 增減額 增減率 % 息稅前經(jīng)營利潤 2595 2625 － 30
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