內(nèi)控測(cè)試應(yīng)知應(yīng)會(huì)ppt課件(編輯修改稿)
2025-01-31 21:38 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （ 2）關(guān) 控 測(cè) 試 記錄訪談結(jié)果 20 信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試 是對(duì)信息系統(tǒng)總體控制規(guī)定和信息系統(tǒng)總體控制實(shí)施辦法規(guī)定的控制環(huán)境 、 信息安全 、變更管理 、 項(xiàng)目建設(shè)管理 、 日常運(yùn)作 、 最終用戶操作等六個(gè)方面的內(nèi)容進(jìn)行測(cè)試 。 通過(guò)信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試 ， 檢查是否根據(jù)集團(tuán)公司信息系統(tǒng)總體控制管理文件的要求 ， 執(zhí)行了信息系統(tǒng)管理的各項(xiàng)控制活動(dòng) ， 從而提高應(yīng)用系統(tǒng)控制的有效性 ， 確保信息系統(tǒng)支持的應(yīng)用控制是可靠的 、 生成的數(shù)據(jù)和報(bào)告是可信的 。 一 、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介 信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試 21 （五）測(cè) 試 類 型 測(cè) 試 管理層測(cè)試 外部審計(jì)測(cè)試 外部審計(jì)機(jī)構(gòu) 集團(tuán)（股份）公司 一 、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介 22 一 、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介 （六）例 外 事 項(xiàng) 例外事項(xiàng) 是指內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)層面和執(zhí)行層面與規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、要求之間存在的偏差。 應(yīng)有的控制不存在或設(shè)計(jì)不合理 實(shí)際執(zhí)行的控制沒有被記錄 設(shè)計(jì)的控制記錄不準(zhǔn)確 已有的控制缺乏必要的制度或制度不完善 控制未執(zhí)行或執(zhí)行不完整 控制執(zhí)行程序錯(cuò)誤或者未按授權(quán)規(guī)定執(zhí)行 缺少控制實(shí)施證據(jù)或?qū)嵤┳C據(jù)不完整 控制已執(zhí)行但控制結(jié)果不正確 設(shè)計(jì) 層面 執(zhí)行 層面 23 內(nèi) 容 概 要 一、 內(nèi)控測(cè)試簡(jiǎn)介 二、 內(nèi)控測(cè)試內(nèi)容 三 、 內(nèi)控測(cè)試技巧 24 二、內(nèi)部控制測(cè)試 內(nèi)容 Text Text 測(cè) 試 內(nèi) 容 設(shè)計(jì) 有效性 測(cè)試 公司 層面 控制 測(cè)試 業(yè)務(wù) 活動(dòng) 層面 控制 測(cè)試 信息 系統(tǒng) 總體 控制 測(cè)試 人事處所有員工直接相關(guān) 25 二 、內(nèi)部控制測(cè)試 內(nèi)容 （一）公司層面測(cè)試內(nèi)容（ 13項(xiàng)內(nèi)容） 員工職業(yè)道德規(guī)范 必須熟練掌握三條以上 26 二 、內(nèi)部控制測(cè)試 內(nèi)容 （一）公司層面測(cè)試內(nèi)容 員工對(duì)公司總經(jīng)理信箱的了解 總經(jīng)理信箱是公司內(nèi)外直接面向總經(jīng)理的信箱。它是實(shí)現(xiàn)上下溝通互動(dòng)的橋梁，是聯(lián)系員工與總經(jīng)理關(guān)系的紐帶，解決問題、提高效率的有效途徑。同時(shí)也為領(lǐng)導(dǎo)決策提供第一手資料，提高決策的民主性、科學(xué)性。員工反映的問題可通過(guò)總經(jīng)理信箱、懇談會(huì)、職工代表大會(huì)、領(lǐng)導(dǎo)接待日等途徑反映，都能得到及時(shí)回應(yīng)。 27 二 、內(nèi)部控制測(cè)試 內(nèi)容 （一）公司層面測(cè)試內(nèi)容 員工對(duì)公司保密制度的了解 公司執(zhí)行 《 遼河油田分公司商業(yè)秘密規(guī)定 》 和 《 遼河油田分公司涉外保密規(guī)定 》 28 二 、內(nèi)部控制測(cè)試 內(nèi)容 （一）公司層面測(cè)試內(nèi)容 員工對(duì)職工代表大會(huì)及合理化建議的實(shí)施情況 （ 1）公司每年初開一次職工代表大會(huì)；（ 2）職工代表是經(jīng)公司各部門、各單位在職工群眾中民主選舉產(chǎn)生的；（ 3）代表的職責(zé)；（ 4）公司領(lǐng)導(dǎo)非常重視職工代表的合理化建議提案情況。每次職代會(huì)召開前一周都由工會(huì)負(fù)責(zé)代表提案的收集、整理、初審，并由公司提案征集審查專門工作委員會(huì)負(fù)責(zé)提案落實(shí)、反饋工作。公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后反饋到各主管領(lǐng)導(dǎo)或部門進(jìn)行逐
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