內(nèi)控測試應知應會ppt課件(編輯修改稿)
2025-01-31 21:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （ 2）關 控 測 試 記錄訪談結果 20 信息系統(tǒng)總體控制測試 是對信息系統(tǒng)總體控制規(guī)定和信息系統(tǒng)總體控制實施辦法規(guī)定的控制環(huán)境 、 信息安全 、變更管理 、 項目建設管理 、 日常運作 、 最終用戶操作等六個方面的內(nèi)容進行測試 。 通過信息系統(tǒng)總體控制測試 ， 檢查是否根據(jù)集團公司信息系統(tǒng)總體控制管理文件的要求 ， 執(zhí)行了信息系統(tǒng)管理的各項控制活動 ， 從而提高應用系統(tǒng)控制的有效性 ， 確保信息系統(tǒng)支持的應用控制是可靠的 、 生成的數(shù)據(jù)和報告是可信的 。 一 、內(nèi)部控制測試簡介 信息系統(tǒng)總體控制測試 21 （五）測 試 類 型 測 試 管理層測試 外部審計測試 外部審計機構 集團（股份）公司 一 、內(nèi)部控制測試簡介 22 一 、內(nèi)部控制測試簡介 （六）例 外 事 項 例外事項 是指內(nèi)部控制體系設計層面和執(zhí)行層面與規(guī)范、標準、要求之間存在的偏差。 應有的控制不存在或設計不合理 實際執(zhí)行的控制沒有被記錄 設計的控制記錄不準確 已有的控制缺乏必要的制度或制度不完善 控制未執(zhí)行或執(zhí)行不完整 控制執(zhí)行程序錯誤或者未按授權規(guī)定執(zhí)行 缺少控制實施證據(jù)或?qū)嵤┳C據(jù)不完整 控制已執(zhí)行但控制結果不正確 設計 層面 執(zhí)行 層面 23 內(nèi) 容 概 要 一、 內(nèi)控測試簡介 二、 內(nèi)控測試內(nèi)容 三 、 內(nèi)控測試技巧 24 二、內(nèi)部控制測試 內(nèi)容 Text Text 測 試 內(nèi) 容 設計 有效性 測試 公司 層面 控制 測試 業(yè)務 活動 層面 控制 測試 信息 系統(tǒng) 總體 控制 測試 人事處所有員工直接相關 25 二 、內(nèi)部控制測試 內(nèi)容 （一）公司層面測試內(nèi)容（ 13項內(nèi)容） 員工職業(yè)道德規(guī)范 必須熟練掌握三條以上 26 二 、內(nèi)部控制測試 內(nèi)容 （一）公司層面測試內(nèi)容 員工對公司總經(jīng)理信箱的了解 總經(jīng)理信箱是公司內(nèi)外直接面向總經(jīng)理的信箱。它是實現(xiàn)上下溝通互動的橋梁，是聯(lián)系員工與總經(jīng)理關系的紐帶，解決問題、提高效率的有效途徑。同時也為領導決策提供第一手資料，提高決策的民主性、科學性。員工反映的問題可通過總經(jīng)理信箱、懇談會、職工代表大會、領導接待日等途徑反映，都能得到及時回應。 27 二 、內(nèi)部控制測試 內(nèi)容 （一）公司層面測試內(nèi)容 員工對公司保密制度的了解 公司執(zhí)行 《 遼河油田分公司商業(yè)秘密規(guī)定 》 和 《 遼河油田分公司涉外保密規(guī)定 》 28 二 、內(nèi)部控制測試 內(nèi)容 （一）公司層面測試內(nèi)容 員工對職工代表大會及合理化建議的實施情況 （ 1）公司每年初開一次職工代表大會；（ 2）職工代表是經(jīng)公司各部門、各單位在職工群眾中民主選舉產(chǎn)生的；（ 3）代表的職責；（ 4）公司領導非常重視職工代表的合理化建議提案情況。每次職代會召開前一周都由工會負責代表提案的收集、整理、初審，并由公司提案征集審查專門工作委員會負責提案落實、反饋工作。公司領導批復后反饋到各主管領導或部門進行逐
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