基礎(chǔ)會計第2版高職-第八章財產(chǎn)清查(編輯修改稿)
2024-11-15 14:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 主管 : 清查小組 : 會計 : 制表 : 編 號 類別 及 名稱 計量單位 單 價 實 存 賬 存 對 比 結(jié) 果 處理意見 數(shù) 量 金額 數(shù) 量 金額 盤 盈 盤 虧 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 甲材料 千克 450 18 455 19 5 乙材料 千克 166 5 161 5 5 國家精品課程教材 （三）貨幣資金的清查方法 庫存現(xiàn)金的清查方法 庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金日記賬 逐張查點現(xiàn)金。 收、付款憑證全部 入帳，并結(jié)出余額。 核對余額 國家精品課程教材 庫存現(xiàn)金的清查方法 盤點結(jié)果： 填制“庫存現(xiàn)金查點報告表” 現(xiàn)金盤點報告表 單位名稱： 盤點日期： 年 月 日 主管簽章： 盤點人簽章： 出納員簽章： 實 存 金 額 賬 存 金 額 對 比 結(jié) 果 處 理 意 見 盤 盈 盤 虧 國家精品課程教材 銀行存款的清查方法： 銀行存款日記賬 銀行對賬單 逐筆核對 發(fā)生額、 余額 核對結(jié)果 （ 1）雙方余額一致 （ 2） 雙方余額不一致 國家精品課程教材 銀行存款清查的結(jié)果 雙方余額一致 記賬基本正確 雙方余額不一致 其中一方記賬有錯 當期有未達賬項 國家精品課程教材 （ 1）未達賬項的概念 企業(yè)與其開戶銀行之間因結(jié)算憑證 傳遞時間的差異，發(fā)生的一方已經(jīng) 記賬，而另一方尚未接到有關(guān)憑證 而沒有記賬的款項。 未達賬項 【 P201】 國家精品課程教材 （ 2）未達賬項的處理 根據(jù)未達賬項，編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 年 月 日 會計主管簽章： 制表： 項 目 金 額 項 目 金 額 企業(yè)銀行存款帳面余額 銀行對賬單存款余額 加：銀行已收、企業(yè)未收的款項 加：企業(yè)已收、銀行未收的款項 減：銀行已付、企業(yè)未付的款項 減：企業(yè)已付、銀行未付的款項 調(diào)節(jié)后的存款余額 調(diào)節(jié)后的存款余額 國家精品課程教材 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的說明 ： ①調(diào)節(jié)后的存款余額 ②“ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”只起檢查、對賬作用，而不能以此作為更改賬簿記錄的憑證。 狀 況 企業(yè)與銀行調(diào)節(jié)后的存款余額 雙方一致 表明雙方 記賬正確，銀行對賬單的存款余額為企業(yè)真正實有存款數(shù)。 雙方不一致 表明一方或雙方記賬有錯，應(yīng)及時查明原因，并用正確方法予以更正。 國家精品課程教材 （ 3） “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 的編制 【 例 1】 某企業(yè) 2021年 8月份銀行存款日記賬的月末余額為64 000元，銀行對賬單的余額為 62 000元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)未達賬項有： （ 1） 8月 30日，委托銀行收款 1 000元，銀行已收入企業(yè)銀行存款戶，收款通知尚未送達。 （ 2） 8月 30日，企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，計 1 500元，企業(yè)已入賬減少銀行存款，而銀行尚未記賬。 （ 3） 8月 31日，銀行為企業(yè)支付電費 2 500元，銀行已入賬減少企業(yè)銀行存款，而付款通知尚未送達企業(yè)。 （ 4） 8月 31日，企業(yè)收到外單位轉(zhuǎn)賬支票一張，計 2 000元，企業(yè)已收賬，銀行尚未記賬。 國家精品課程教材 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 的編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2021 年 8月 31日 會計主管簽章： 制表： 項 目 金 額 項 目 金 額 企業(yè)銀行存款帳面余額 64 000 銀行對賬單存款余額 62 000 加：銀行已收、企業(yè)未收的款項 加：企業(yè)已收、銀行未收的款項 減：銀行已付、企業(yè)未付的款項 減：企業(yè)已付、銀行未付的款項 調(diào)節(jié)后的存款余額 調(diào)節(jié)后的存款余額 國家精品課程教材 【 例 1】 某企業(yè) 2021年 8月份銀行存款日記賬的月末余額為64 000元，銀行對賬單的余額為 62 000元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)未達賬項有： （ 1） 8月 30日，委托銀行收款 1 000元，銀行已收入企
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