20xx年第13號公告國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征(編輯修改稿)
2024-11-05 11:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次 由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫 。 填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額， 不包括 小微企業(yè)免稅和未達(dá)起征點(diǎn)免稅的情況。 ★本欄有數(shù)據(jù)的，要填寫《 增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表 》 免稅部分 ◎填表說明 填寫稅控器具開具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅服務(wù)、無形資產(chǎn)的普通發(fā)票銷售額。 填寫出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫 扣除之前 的銷售額。 ◎填表說明 填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。 =第 1欄 *3%+第 4欄*5%+第 7欄 *3% 填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。 ★有銷售固定資產(chǎn)（ 3%減按 2%）、銷售出租不動(dòng)產(chǎn)（ 5%減按 %）、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)（全額扣減）的情況享受減征的要填本欄。 ★在 《 增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表 》 減稅部分中分別填列。 ◎填表說明 填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額 =第 10欄“小微企業(yè)免稅銷售額” *3% 填寫納稅人本期增值稅免稅額 =第 9欄“免稅銷售額” *3% 填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅免稅額 =第 11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額” *3% ◎填表說明 填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。 ★預(yù)繳稅款的情形： 其他個(gè)人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn) 小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù) 小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn) ◎填表說明 二、附列資料 ★由銷售服
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