【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 家對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的監(jiān)管要求越來(lái)越高。 1999 年， 會(huì)計(jì)法的修訂 ，開始以法律的形式對(duì)健全的內(nèi)部控制提出了原則要求，并且由財(cái)政部制定發(fā)布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》。 2021 年國(guó)資發(fā)布《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》 [10]， 2021 年財(cái)政部等發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 2021》 [11]和 《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 講解 2021》 [12]，并在 2021 年制定頒布了風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。這一系列的官方規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)和指引，成為我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的理論研究 方向和實(shí)踐應(yīng)用 基礎(chǔ) [13]。 二十世紀(jì) 90 年代開始出現(xiàn)各種針對(duì) COSO《企業(yè)內(nèi)部控制 整合框架》的研究著作 [14]，2021 年宋建波 在 《 企業(yè)內(nèi)部控制 》 中提出了與企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的概念、內(nèi)容和案例，包含他在 幾年來(lái) 對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理和 內(nèi)部控制的研究成果，也是 基于他 多年從事 實(shí)際的 企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 工作的經(jīng)驗(yàn)總 結(jié) [15]。較為全面的 總結(jié)了內(nèi)部控制理論和 實(shí)踐操作方面的內(nèi)容， 在內(nèi)部控 制的理論理解和企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐中提供幫助 。 我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制研究經(jīng)歷了從引進(jìn)吸收國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，尤其是針對(duì) 2021 年 COSO 發(fā)布的 《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 ——整合框架》的研究 [16]，到結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，針對(duì)國(guó)家規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的研究，從理論性的研究到各個(gè)專業(yè)的實(shí)踐引用，逐步深入到企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，其中銷售領(lǐng)域也有潘振宇、高清平的《企業(yè)銷售風(fēng)險(xiǎn)控制的一種理論分析方法》 本文提出一種對(duì)于企業(yè)銷售行為的風(fēng)險(xiǎn)控制的理論分析方法 ， 這種方法從價(jià)值及風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)角度建立了 一個(gè)銷售行為的分析模型 ， 并作為銷售風(fēng)險(xiǎn)控制的理論基礎(chǔ) ， 分析了該模型下的客戶因素及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手因素 [17]。 田宇松、杜蘭英、趙芬芬的《企業(yè)銷售風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型研究》 首先介紹了企業(yè)銷售風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制的西安理工大學(xué)工商管理 碩士學(xué)位論文 4 相關(guān)概念，然后從價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)兩方面分析了企業(yè)銷售風(fēng)險(xiǎn)，最后構(gòu)建了企業(yè)銷售風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型 ，為企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理的模型提供了實(shí)際的操作經(jīng)驗(yàn) [18]。吳定玉，曾祥林《企業(yè)信用銷售風(fēng)險(xiǎn)防范與控制》 ， 在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的行業(yè)中，銷售與回款兩難的問(wèn)題非常突出，一方面，企業(yè)必須采取信用銷售的方法擴(kuò)大市場(chǎng)份額，增加銷售額；另一方面，巨大的信 用風(fēng)險(xiǎn)往往又造成大量應(yīng)收賬款難以收回，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境。因此，如何加強(qiáng)企業(yè)信用銷售風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，同時(shí)利用信用銷售擴(kuò)大企業(yè)的有效利潤(rùn)成為決定企業(yè)發(fā)展的重要一環(huán) [19]。著重深入剖析了企業(yè)信用銷售風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，從而提出信用銷售風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的對(duì)策與措施。 這些研究都一個(gè)或多個(gè)角度針對(duì)企業(yè)的銷售領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制提出了指導(dǎo)性意見，但針對(duì)實(shí)際的軟件服務(wù)銷售業(yè)務(wù)還是缺少深入的研究成果。 研究方法 和主要內(nèi)容 作為一個(gè)管理方案的專題研究，我們將采取案例研究的方法，對(duì)文獻(xiàn)數(shù)據(jù)和企業(yè)資料進(jìn)行對(duì)比分析和邏輯處 理，并利用統(tǒng)計(jì)分析工具，對(duì)研究課題中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析，以達(dá)到選擇最優(yōu)結(jié)果的目的。 本文首先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的基本理論進(jìn)行總結(jié)和梳理，明確風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的概念定義、方法原則和應(yīng)用指引， 突出整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的實(shí)踐指導(dǎo)意義 ， 在 為整個(gè)論文的研究奠定扎實(shí)理論基礎(chǔ) 的同時(shí)，增強(qiáng)研究的實(shí)踐應(yīng)用價(jià)值。 其次 ，通過(guò) 對(duì) LY 公司 情況的介紹，尤其是對(duì)銷售業(yè)務(wù)的分析，總結(jié)出其銷售特點(diǎn)和銷售業(yè)務(wù)領(lǐng)域面臨的種種問(wèn)題，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估奠定基礎(chǔ) 。 接下來(lái) ， 通過(guò)問(wèn)題分析 找出 LY 公司銷售業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，確定 風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，并根據(jù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)理論和實(shí)踐，建立 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制 ，形成 風(fēng)險(xiǎn)防控的體系架構(gòu) 。 最后， 針對(duì) LY 公司的 實(shí)際銷售 業(yè)務(wù)過(guò)程，將 風(fēng)險(xiǎn)控制體系 在銷售業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程和范圍進(jìn)行實(shí)施 ，通過(guò) 組織、人員、 制度、政策和管理工具，實(shí)現(xiàn) LY 公司軟件銷售業(yè)務(wù) 的風(fēng)險(xiǎn)控制 。 本文研究結(jié)構(gòu)示意圖如下圖（圖 11）所示： 導(dǎo) 論 5 圖 11 本文研究結(jié)構(gòu)示意圖 Schematic diagram of the structure of the paper 導(dǎo) 論 研究背景及 意義 文獻(xiàn)綜述 研究 方法 和 主要內(nèi)容 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ) 理論 風(fēng)險(xiǎn) 的 概念 和分類 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與 評(píng)估 軟件 銷售 的 管理特點(diǎn) LY 公司軟件銷售業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題 LY 公司的背景 LY 公司軟件銷售 業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 控制體系 的構(gòu)建 必要性 和可行性 構(gòu)建原則 與整體框架 風(fēng)險(xiǎn) 控制 體系的構(gòu)建 方案 結(jié)論和 建議 軟件銷售的 管理 現(xiàn)狀 LY 公司的 問(wèn)題 和風(fēng)險(xiǎn) LY 公司軟件銷售 業(yè)務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 控 制 體系構(gòu)建 的方案 實(shí)施 組織結(jié)構(gòu) 的調(diào)整 制度修訂 完善 流程優(yōu)化 西安理工大學(xué)工商管理 碩士學(xué)位論文 6 2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 與 銷售 管理 的 基礎(chǔ)理論 關(guān)于銷售 業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制 體系 的研究包含了銷售業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理兩個(gè) 學(xué)科 的交叉， 因此 基礎(chǔ) 理論中 既包含了 營(yíng)銷 管理的有關(guān)內(nèi)容，也包含了企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理 和 內(nèi)部控制系統(tǒng)的 知識(shí) 。 因?yàn)?我們研究的 重點(diǎn) 是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制體系， 風(fēng)險(xiǎn) 控制體系 構(gòu)建 的 概念和 分類是我們要首先研究的基礎(chǔ)。 企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn) 管理 的概念和分類 風(fēng)險(xiǎn) 管理 是一門 新興的學(xué)科， 起源于 二十世紀(jì) 三十年代， 目前 主要是應(yīng)用于企業(yè)管理領(lǐng)域 ， 很多 國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化 組織 和國(guó)家都 發(fā)布了 各自版本的 風(fēng)險(xiǎn) 管理標(biāo)準(zhǔn)，如 COSO 的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架和 國(guó)標(biāo) GBT243532021 風(fēng)險(xiǎn) 管理 原則 與實(shí)施 指南 等。 在 研究 風(fēng)險(xiǎn)控制體系之前，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的 定義 相關(guān)概念 進(jìn)行了 必要的梳理。 風(fēng)險(xiǎn) 管理 的管理定義 企業(yè)的 風(fēng)險(xiǎn)管理 是 一系列的管理過(guò)程和方法，目的是幫助企業(yè)安全地完成 設(shè)定 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)， 具體是通過(guò)在企業(yè)管理的每個(gè)領(lǐng)域和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)過(guò)程中以風(fēng)險(xiǎn)管理的原則制定流程和制度。在 培育良好的風(fēng) 險(xiǎn)管理文化 的基礎(chǔ)上 ，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系， 這一體系應(yīng)該 包括風(fēng)險(xiǎn)管理 的 策略、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 的 措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi) 部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理 保證 。 與 風(fēng)險(xiǎn)管理 相輔相成的就是 企業(yè)內(nèi)部控制，它們是企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)范管理的， 1949年美國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的審計(jì)程序委員會(huì)在《內(nèi)部控制，一種協(xié)調(diào)制度要素及其對(duì)管理當(dāng)局和獨(dú)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師的重要性》的報(bào)告中，對(duì)內(nèi)部控制首次作了權(quán)威性定義 ： “內(nèi)部控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施都用于保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，檢查會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，提高經(jīng)營(yíng)效率，推動(dòng)企業(yè)堅(jiān)持執(zhí)行既定的管理政策。 ”[20] 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系 我們認(rèn)為 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 的概念和應(yīng)用中包含 了內(nèi)部控制。 例如在 COSO 的 框架中 就明確地指出 了，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架包括內(nèi)部 控 制 ， 并且將內(nèi)部控制 作為 全面風(fēng)險(xiǎn)控制的 一個(gè)子系統(tǒng)。 企業(yè)內(nèi)部控制的需求是 來(lái)自企業(yè)對(duì) 于 風(fēng)險(xiǎn)的 評(píng)估 和管理， 在 企業(yè) 面臨的大部分 風(fēng)險(xiǎn) 中，尤其是各類的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，或者說(shuō)在企業(yè)的各個(gè) 業(yè)務(wù)流程之中的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控系統(tǒng) 都是重要 的風(fēng)險(xiǎn)管理方法 之一。同時(shí)， 內(nèi)控系統(tǒng)也是企業(yè)在各個(gè)市場(chǎng)中面對(duì)政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)開展 合規(guī) 經(jīng)營(yíng)的 要求。因此，滿足內(nèi)部控制系統(tǒng)的 管理 要求 ， 也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。 [21] 內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理 還是存在 很多 差異 的 ， 首先 是 兩者的形式不一樣， 內(nèi)部控制是 一項(xiàng) 管理職能， 通過(guò) 對(duì)業(yè)務(wù) 的各個(gè) 環(huán)節(jié) 的控制來(lái)實(shí)現(xiàn) 管理 目標(biāo)，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則貫穿于管理的各個(gè)方面，更重要的是在事前制訂目標(biāo)時(shí)就充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)的存在。而且，在兩企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與 銷售 管理 的 基礎(chǔ)理論 7 者所要達(dá)到的目標(biāo)上，全面風(fēng)險(xiǎn)管理多于內(nèi)部控制。 [22]其次是 兩 者的工作是不一樣， 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列具體活動(dòng)并不都是內(nèi)部控制要做的。全面風(fēng)險(xiǎn)管理包含了風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理、以及報(bào)告程序等活動(dòng)。而內(nèi)部控制所負(fù)責(zé)的是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中間及其以后的重要活動(dòng)，如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和由此實(shí)施的控制活動(dòng)、信息與交流 活動(dòng)和監(jiān)督評(píng)審與缺陷的糾正等工作。兩者之間最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對(duì)目標(biāo)的制定過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，特別是對(duì)目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃制定當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。 [23]第三 ， 內(nèi)部控制 和風(fēng)險(xiǎn)管理 對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)所采取的 對(duì)策 也是不一樣 的 。在 風(fēng)險(xiǎn)管理框架 中 通常會(huì) 引入 風(fēng)險(xiǎn)容忍度、 風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策等 [24]，因此在風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)上， 企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致，進(jìn)行 資源 分配及利用 信息 數(shù)據(jù) 支持業(yè)務(wù)的決策 等，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。這些內(nèi)容都是現(xiàn)行的內(nèi)部控制框架所不能做到的。 [25]最后 ，我們認(rèn)為 兩者 的實(shí)施 內(nèi) 容不同 。 風(fēng)險(xiǎn)管理 的 體系實(shí)施包括 建立 風(fēng)險(xiǎn) 防控 目標(biāo) 體系 、風(fēng)險(xiǎn) 的識(shí)別 、評(píng)估 和 應(yīng)對(duì)的機(jī)制以及 建設(shè)正確 的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 管理 文化等 內(nèi)容。 而 內(nèi)部控制 體系的實(shí)施， 是在 風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制、理念和文化等 框架 標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)下，對(duì)制度 和 流程進(jìn)行 優(yōu)化 ，并建立監(jiān)督執(zhí)行的機(jī)制 。 因此在 實(shí)施的過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理 側(cè)重 目標(biāo)體系和 管理 要素的設(shè)定 ， 內(nèi)部控制側(cè)重 業(yè)務(wù) 操作 流程 。[26] 企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)的分類 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn) 管理的標(biāo)準(zhǔn)和分析的目的 ， 我們按照不同的角度和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行區(qū)分，產(chǎn)生不同的分類結(jié)果 。 風(fēng)險(xiǎn)分類是為一定的目的服務(wù)的。 我們研究的目的是在相同情 況下，針對(duì)銷售業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)項(xiàng)研究、識(shí)別和管理，因此我們主要針對(duì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中產(chǎn)生的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類分析 [27]。 根據(jù)本 文分析所涉及的范圍，企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的 風(fēng)險(xiǎn)分類主要可以從以下幾個(gè)方面來(lái)劃分。 （ 1）按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率 分類 ： 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，可以分為 高風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)，依此判斷風(fēng)險(xiǎn)的接受程度和應(yīng)對(duì)策略，因?yàn)橥ǔ８唢L(fēng)險(xiǎn)要制定經(jīng)常性策略應(yīng)對(duì)，而低風(fēng)險(xiǎn)則應(yīng)該制定應(yīng)急措施給予響應(yīng)，識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率是決定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和內(nèi)部控制機(jī)制的重要工作 [28]。 （ 2）按照風(fēng)險(xiǎn)后果的嚴(yán)重程度分類 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái) 的損失大小和后果的輕重程度，可以分為重大風(fēng)險(xiǎn)，普通風(fēng)險(xiǎn)和輕微風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別不同的嚴(yán)重程度，決定了在響應(yīng)的時(shí)候采取何種程度的相應(yīng)措施，從響應(yīng)措施的成本到響應(yīng)時(shí)間等等，作為風(fēng)險(xiǎn)控制的重要選擇性參數(shù)，風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重測(cè)度也是重點(diǎn)識(shí)別的分類。 [29] （ 3）按照企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)后果接受程度的分類 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)大多會(huì)帶來(lái)不利的影響，因此，企業(yè)能夠接受到什么程度的風(fēng)險(xiǎn)，決定了在制定風(fēng)險(xiǎn)控制策略時(shí)的成本控制依據(jù)、資源分配依據(jù)等等，如對(duì)于后果完全無(wú)法西安理工大學(xué)工商管理 碩士學(xué)位論文 8 接受的風(fēng)險(xiǎn)則要通過(guò)制定嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和內(nèi)部控制體系進(jìn)行規(guī)避，并嚴(yán)格監(jiān)視執(zhí)行，必 須避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，或者 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的各個(gè)特征，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出反應(yīng)，進(jìn)行及時(shí)的應(yīng)對(duì)，以控制風(fēng)險(xiǎn)的后果。而對(duì)于可以接受或是承受后果的風(fēng)險(xiǎn)，則可以衡量成本與收益的關(guān)系， 只要選擇代價(jià)較小的應(yīng)對(duì)措施即可。 [30] （ 4） 其它分類方式 ： 風(fēng)險(xiǎn)分類的方式多種多樣，除了以上三種決定風(fēng)險(xiǎn)管理方式的分類之外，還有包括按構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)因素的性質(zhì)，如自然風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)和科技風(fēng)險(xiǎn)；按風(fēng)險(xiǎn)形成的原因劃分，如主觀風(fēng)險(xiǎn)和客觀風(fēng)險(xiǎn)；按風(fēng)險(xiǎn)的范圍劃分，如局部風(fēng)險(xiǎn)和全局風(fēng)險(xiǎn)；按風(fēng)險(xiǎn)存在的方式劃分，如潛在型風(fēng)險(xiǎn)、延緩型風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移型 風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)性風(fēng)險(xiǎn)等；按風(fēng)險(xiǎn)控制的程度劃分，如可控制風(fēng)險(xiǎn)和不可控制風(fēng)險(xiǎn)；按企業(yè)經(jīng)營(yíng)類型劃分，如維持型風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)展型風(fēng)險(xiǎn)、開拓型風(fēng)險(xiǎn)和開放型風(fēng)險(xiǎn)等；按風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)來(lái)劃分，如純風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)；按風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任承擔(dān)來(lái)劃分，如國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)；按風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容劃分，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、資源風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、涉外風(fēng)險(xiǎn)、人事風(fēng)險(xiǎn)、事故風(fēng)險(xiǎn)、制度改革風(fēng)險(xiǎn)等等。除了上述分類之外，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的目的和具體要求，還可以從不同的角度，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類別進(jìn)行 更加 具體 的 劃分。 [31] 企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別 與 評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn) 管理 的基礎(chǔ)就是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，這是一個(gè)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，在 近年來(lái) ， 隨著對(duì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 理論研究 的不斷 深入 ， 風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別和評(píng)估的概念 、方法 和工具也 在 不斷發(fā)展 和 完善。 [32] 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 （ 1） 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的概念 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指企業(yè) 在風(fēng)險(xiǎn)真正發(fā)生之前，根據(jù)事先 構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型 ， 運(yùn)用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法 ， 系統(tǒng)地、連續(xù)地對(duì)企業(yè) 活動(dòng)中的 風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)識(shí)、辨別的活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，只有 正確識(shí)別出所面臨的風(fēng)險(xiǎn)， 企業(yè) 才能夠主動(dòng)選擇適當(dāng) 、有效的方法進(jìn)行 處理。 [33] 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 的 過(guò)程 通常包含 風(fēng)險(xiǎn) 感知和 風(fēng)險(xiǎn) 分析 兩個(gè)環(huán)節(jié)。 ① 風(fēng)險(xiǎn) 感知 ：即 通過(guò)一定的手段， 了解客觀存在的 風(fēng)險(xiǎn)。 是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)， 通過(guò) 感知 風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的條件因素，為擬定風(fēng)險(xiǎn)處理方案，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策服務(wù)。 風(fēng)險(xiǎn)感知