工程經(jīng)濟課程設(shè)計(編輯修改稿)
2025-07-08 22:40 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)評價的主要目標(biāo)是項目的 盈利能力 、 償債能力 和 財務(wù)生存能力 。 盈利能力 指工程項目的盈利水平，是反映項目在財務(wù)上可行程度的基本標(biāo)志。 其主要分析指標(biāo)包括財務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期等主要評價指標(biāo)，也可根據(jù)項目的特點和實際需要，計算財務(wù)凈現(xiàn)值、投資利潤率、投資利稅率和項目資本金凈利潤率等指標(biāo)。 償債能力 主要是指項目按期償還債務(wù)的能力。其主要指標(biāo)是資產(chǎn)負(fù)債率。 財務(wù)生存能力 是在項目運營期間，確保從各項經(jīng)濟活動中得到足夠的凈現(xiàn)金流量是項目能夠生存的條件。 （ 2）項目財務(wù)評價的工作內(nèi)容 1. 收集、預(yù)測財務(wù)評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 收集、預(yù)測的數(shù)據(jù)主要包括：預(yù)計產(chǎn)品銷售量及各年度產(chǎn)量；預(yù)計的產(chǎn)品價格包括近期價格和預(yù)計的價格變動幅度；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和流動資金投資估算；成本及其構(gòu)成估算。 項目的財務(wù)收益主要表現(xiàn)為生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品銷售收入；財務(wù)費用主要表現(xiàn)為建設(shè)項目投資、經(jīng)營成本、利稅金等各項支出。此外，項目壽命期末回收的固定資產(chǎn)余值和流動資金等，也是項目得 到的收入，在財務(wù)評價中視做收益處理。 為分析項目的盈利能力需編制的主要報表有： 現(xiàn)金流量表 、 損益表 ；為分析項目的清償能力需編制的主要報表有： 資產(chǎn)負(fù)債表 。 由上述財務(wù)報表，可以計算出各項財務(wù)評價指標(biāo)。通過與評價標(biāo)準(zhǔn)或基準(zhǔn)值的對比分析，即可對項目的盈利能力、清償能力及外匯平衡等財務(wù)狀況做出評價，判別項目的財務(wù)可行性。 （ 3）項目財務(wù)評價的程序 1. 收集、整理、分析和估算該工程建設(shè)項目的財務(wù)數(shù)據(jù)。 2. 編制相關(guān)的財務(wù)報表。 3. 計算與分析適合該項目的財務(wù)評價指標(biāo)。 4. 對該項目進(jìn)行不確定性分析。 《工程經(jīng)濟》課程設(shè)計 5 5. 最后提出財務(wù)分析評價結(jié)論。 四、 項目的財務(wù)基本報表和輔助報表以及相對應(yīng)的計算公式 （ 1）項目的財務(wù)基本報表和輔助報表 所有報表參見附錄 （ 2）各報表所用到的計算公式 1. 建設(shè)投資估算表計算公式 工程費用 =設(shè)備及工器具投資 + 建筑安裝工程投資 + 工程建設(shè)其他投資 各年應(yīng)計利息 =（年初借款本息累計 + 本年借款支用度 /2） *年實際利率 建設(shè)單位管理費 =工程費用 * 辦公及生活家具購置費 =全體人員數(shù) *1000 基本預(yù)備費 =（工程費用 + 其他費用） *8% 2. 流動資金估算表計算 公式 流動資金 = 流動資產(chǎn) － 流動負(fù)債 流動資產(chǎn) = 應(yīng)收帳款 ＋ 存貨 ＋ 現(xiàn)金 流動負(fù)債 = 應(yīng)付帳款 流動資金本年增加額 ＝ 本年流動資金 － 上年流動資金 存貨 ＝ 外購原材料、燃料 ＋ 在產(chǎn)品 ＋ 產(chǎn)成品 流動資金借款利息 =流動資金借款 * 流動資金借款利率 3. 項目投資計劃與資金籌措表計算公式 總投資 =固定資產(chǎn)投資 +流動資金 資金籌措 =自有資金 + 長期借款 + 流動資金借款 + 其他資金 自 有資金 =固定資金 + 流動資金 4. 折舊費用估算表計算 公式 折舊費 =原值 *（ 1— 4%） /折舊年限 凈值 =原值 — 折舊費 5. 總成本費用估算表 公式 制造成本 =原輔材料 + 外協(xié)外購件 + 燃料動力費
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