【文章內(nèi)容簡介】 特點 A、差異性 B、綜合性 C、協(xié)調(diào)性 D、階段性 6制定區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策時必須考慮（ ABC ） A、要服從全國經(jīng) 濟(jì)整體發(fā)展的需要 B、服從國際形勢變化和國家安全戰(zhàn)略的需要 C、服從全國社會發(fā)展的需要 6能起到自動穩(wěn)定器作用的財政制度有 （ AC ） A、超額累進(jìn)稅收制度 C、有明確規(guī)定條件的對個人的轉(zhuǎn)移支付 6衡量產(chǎn)業(yè)間資源配置狀況，一般用 （ AC ） 指標(biāo) A、勞動力在各產(chǎn)業(yè)的比重 C、產(chǎn)值在各產(chǎn)業(yè)的比重 6與貼現(xiàn)和公開市場操作相比，法定 準(zhǔn)備金 率調(diào)整 操作的 缺陷有（ ABCD ） A、操作簡單 B、作用效果過于強(qiáng)烈 C、帶有宣示效應(yīng)，不利于貨幣的穩(wěn)定 D、頻繁的調(diào)整勢必會擾亂存款機(jī)構(gòu)正常的財務(wù)計 劃和管理 6當(dāng)社會總需求大于總供給，需求膨脹，經(jīng)濟(jì)過熱時，政府應(yīng)采?。?ABC ） A、增加稅收 B、減少財政支出 C、中央銀行緊縮銀根 70、判定自然人居民標(biāo)準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)主要有 ( BD ) B、住所標(biāo)準(zhǔn) D、時間標(biāo)準(zhǔn) 7判定法人居民的標(biāo)準(zhǔn)主要有( ACD ) A 、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) C、公司的控制權(quán)所在地標(biāo)準(zhǔn) D、注冊所在地標(biāo)準(zhǔn) 7在各國稅法和國際稅收協(xié)定中通常采用的避免、消除或緩和國家重復(fù)征稅的方法主要有 （ ABCD ） A、免稅法 B、扣除法 C、低稅法 D、抵 免法 7不會產(chǎn)生重復(fù)課稅的條件是（ BD ） B、兩個或兩個以上國家采用相同的稅收管轄權(quán) D、兩個或兩個以上國家對同一稅收管轄權(quán)做出相同解釋 7形成政府外債的途徑有 （ ABCD ） A、外國政府貸款 B、國際金融組織貸款 C、政府國外公債 D、國際商業(yè)貸款 四、簡答題 。 答： 政府支出的分類方法有按政府職能分類、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類、按支出具體用途分類、按其功能分類和其他分類方法。按政府職能對政府財政支出分類，可以分析一定時期內(nèi)政 府履行其職能的重點，以及政府職能的變遷；按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可分析政府預(yù)算政策在公平與效率之間的權(quán)衡和選擇，以及政府對市場運行干預(yù)的廣度、深度；按支出具體用途分類可以全面地反映財政資金的安排和使用，有利于各級預(yù)算的編制和執(zhí)行，可以更好地對各項支出進(jìn)行管理和監(jiān)督；按其功能分類有利于體現(xiàn)政府各項支出在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展過程中所體現(xiàn)的功能、作用，可分析資源在不同領(lǐng)域的配置狀況。 績效的關(guān)系 答： 政府采購，是一個國家的各級政府為了從事日常的政務(wù)活動或提供公共服務(wù)，以及事業(yè)單位和提供公共服務(wù)的團(tuán)體 為了開展業(yè)務(wù)活動，利用國家財政性資金和政府借款購買貨物、工程及勞務(wù)的行為。政府采購遵循以下基本原則：（ 1）競爭性原則（ 2）公開性原則（ 3）公平性原則。推行政府采購制度有利于（ 1）加強(qiáng)財政支出管理，有效發(fā)揮財政監(jiān)督作用（ 2）提高財政資金使用效益（ 3）發(fā)揮財政支出的宏觀調(diào)控功能。 簡述公共投資的范圍和政府涉入的原因 。 答： 政府公共投資的范圍主要涵蓋那些對整個國民經(jīng)濟(jì)體系起到基礎(chǔ)性作用，有利提高國民經(jīng)濟(jì)整體運行效率的，但同時又是微利或無利的項目，主要包括著基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資和農(nóng)業(yè)投資?；A(chǔ)產(chǎn)業(yè)具有公共物品屬性和自然 壟斷性的特點，決定著其很難單純依靠私人投資主體的力量來完成，而應(yīng)當(dāng)由政府公共投資和私人投資共同完成。此外在市場經(jīng)濟(jì)條件下，農(nóng)業(yè)由于其自身的產(chǎn)業(yè)特點，往往在市場競爭中處于不利的地位，而且時常受到自然和技術(shù)等方面的制約，處于不穩(wěn)定的環(huán)境中，因此需要政府加以扶持。 簡述財政投融資的特點和作用。 答： 所謂財政投融資是指政府為了加強(qiáng)宏觀調(diào)控，以實現(xiàn)特定的政策目標(biāo)為目的，運用信用手段，直接或間接 5 / 8 有償籌集資金和使用資金的政府金融活動。財政投融資不同于一般商業(yè)投融資，具有以下基本特征：（ 1）財政投融資的目的性很強(qiáng)，投資 范圍要嚴(yán)格限制。（ 2）財政投融資資金的使用，具有鮮明的公共性，追求社會效益的最大化。（ 3）財政投融資的資金來源具有多樣性的特點。財政投融資是一種政策性投融資，它既不同于無償撥款，也不同于一般商業(yè)貸款。財政投融資將財政融資的良好信譽與金融投資的高效運作有機(jī)地結(jié)合起來，是一種較好的政府公共投資方式。 比較行政管理性支出和其他購買性支出的區(qū)別。 答： 作為政府的購買性支出，行政管理支出與其他購買性支出相比具有特殊性。首先，公共行政部門所提供的行政管理，是面向全社會的一種管理，其數(shù)量與價值都不能通過市場競爭機(jī)制來 確定，其管理對象和接受管理的主體不具有排他性，因而行政管理屬于純公共產(chǎn)品范疇，其支出也必須由政府財政予以提供，因而政府提供經(jīng)費的來源，是向全體社會成員收取的稅收；其次，從直接生產(chǎn)與消費社會財富的角度看，行政管理支出屬于非生產(chǎn)性的社會消費性支出。 。 答： 社會保障的功能，是指社會保障制度作用于社會各個方面所體現(xiàn)出的內(nèi)在效能，主要體現(xiàn)在以下方面：（ 1）保證社會成員生存權(quán)利的功能（ 2）風(fēng)險分擔(dān)功能（ 3）收入再分配功能（ 4）維護(hù)社會穩(wěn)定功能（ 5）調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)平衡的功能。 和開征意義 。 答 ：社會保障（保險）稅是強(qiáng)制征集社會保障基金最為普遍和有效的方式，這種方式只所以會被廣泛采用，是因為：一方面現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，越來越表現(xiàn)出對社會保障制度的依賴性，并且隨著社會保障制度的不斷深化，其費用支付的延續(xù)性與增長的需要，要求社會保障基金有穩(wěn)定的資金來源；另一方面，社會保障基金的籌集方式與稅收的征收方式相似，帶有明顯的稅收化傾向，而這種稅收化的傾向，能夠保證社?；鸹I資的順利進(jìn)行與征收的固定化。對我國來說，這種方式籌集基金有利于保證社會保障基金有穩(wěn)定充足的來源。 義和特征 。 答 ：所謂財政補(bǔ)貼是指國家為了某種特定需要，通過財政分配，向企業(yè)或居民提供的無償性補(bǔ)助支出。財政補(bǔ)貼具有以下特征：（ 1）政策性，財政補(bǔ)貼的對象、補(bǔ)貼的數(shù)額、補(bǔ)貼的期限等都必須按照一定時期的政策需要來制定。（ 2）靈活性，財政補(bǔ)貼不是一經(jīng)確定就長期保持不變的，國家要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況和政策需要及時修正和調(diào)整財政補(bǔ)貼。（ 3）時效性。財政補(bǔ)貼作為一種政策手段，是為國家政策目標(biāo)服務(wù)的，必須依據(jù)一定時期國家的政策需要來制定。當(dāng)國家的某些政策發(fā)生變化時，財政補(bǔ)貼也必須做出相應(yīng)的調(diào)整。 GDP 比重的關(guān)系的意義 。 答 ：一般認(rèn)為，政府收入占國民生產(chǎn)總值（或 GDP）的比率是衡量政府收入規(guī)模的指標(biāo)。合理確定政府收入占GDP 比重的重要意義在于：第一，政府收入占 GDP 的比重影響資源的有效配置。第二，政府收入占 GDP 的比重影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。第三，政府收入占 GDP 的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需要的實現(xiàn)。 則 。 答 : 組織政府收入的原則，主要應(yīng)當(dāng)包括：（ 1）從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加政府收入的原則。（ 2）利益兼顧的原則。（ 3）合理負(fù)擔(dān)的原則。（ 4）公平與效率兼顧的原則 。 1簡述直接稅的特點 。 答 ：直接稅是指由納稅人直接負(fù)擔(dān)，不易轉(zhuǎn)嫁的稅種。直接稅的特點是：（ 1）稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。（ 2）稅收彈性大，稅收收入不夠穩(wěn)定。（ 3）稅負(fù)較為公平。（ 4）計稅較復(fù)雜，征收管理難度較大。 1簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的特征 。 答 ：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指在商品交換過程中，納稅人通過各種途徑，將其所交納的稅款全部或部分地轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)過程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁作為一種經(jīng)濟(jì)過程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，一般具有以下特征：第一，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的 一般行為傾向，是納稅人的主動行為。第二，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是各個經(jīng)濟(jì)主體之間對稅收負(fù)擔(dān)的一種再分配。第三，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是和價格的升降直接相聯(lián)系的，而且價格的升降在很大程度上是由稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁引起的。 1簡述影響宏觀稅負(fù)的主要因素 。 答： 影響宏觀稅負(fù)的主要因素有：（ 1）稅收制度（ 2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與結(jié)構(gòu)（ 3）宏觀經(jīng)濟(jì)政策（ 4）政府的職責(zé)范圍。 。 答 ：消費稅是以特定消費品為課稅對象而征收的一種稅。我國現(xiàn)行消費稅的課稅對象是稅法上列舉的特定消費品，不是對所有消費品征稅。這些特定消費品大體包括五大類，共 14個 稅目。消費稅的納稅人是指在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人。現(xiàn)行消費稅采用比利稅率和定額稅率兩種形式，以適應(yīng)不同應(yīng)稅消費品的實際情況?，F(xiàn)行消費稅的計征方法分為從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種。 15．簡述我國的營業(yè)稅 。 答 ：營業(yè)稅是對我國境內(nèi)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人所取得的營業(yè)額收入征收的一種稅。營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)三個方面。營業(yè)稅的納稅人是指在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人。營業(yè)稅按行業(yè)、 類別的不同分別采用不同的比例稅率。營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算可直接將計稅依據(jù)和適用稅率兩者相乘得出。 。 答 ：契稅是在土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移過程中，向取得土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個人征收的一種稅。契稅的征稅對象，是指在我國境內(nèi)發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受（指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為）的單位和個人。契稅稅率為 3％－ 5％。 。 答 ：資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個人，就其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或自用數(shù)量為計稅依據(jù)而征收的。凡在我國境內(nèi)從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采和生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納稅義務(wù)人。資源稅實行定額幅度稅率，按照開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，規(guī)定有上下限幅度的單位稅額。資源稅的應(yīng)納稅額，按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算。 則 。 答 ：經(jīng)過長期的國有資產(chǎn)經(jīng)營的實踐，人們認(rèn)識到要建立合理的國有資產(chǎn)管理體制應(yīng)遵循以下基本準(zhǔn)則；（ 1）政企分開（ 2）政府的社會公共管理職能與國有資產(chǎn)出資人職能分開（ 3）所有權(quán) 與經(jīng)營權(quán)相分離（ 4）分級所有、分級管理（ 5）正確處理所有者、經(jīng)營者、生產(chǎn)者（企業(yè)職工）之間物質(zhì)利益關(guān)系（ 6）實現(xiàn)資產(chǎn)運營效益最大化的原則。 。 答 ：公共收費具有以下功能 :(1) 體現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)社會政策目標(biāo) (2)提高資源的配置效率 (3) 穩(wěn)定市場物價。 決方法 。 答 ：根據(jù)我國公共收費管理現(xiàn)狀，結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)國家經(jīng)驗，公共收費管理需要加強(qiáng)以下幾個方面： (1) 依法收費，依法理財 (2) 以政府預(yù)算管理為核心，加強(qiáng)公共收費管理 (3) 加強(qiáng)公共收費監(jiān)督。 2 簡述公債市場的功能。 答 ：公債市場是證券市場的重要組成部分，它是政府債券進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、買賣和交易的場所。其主要功能有：（ 1）公債市場為政府債券的發(fā)行和交易提供了有效的渠道；（ 2）公債市場可以進(jìn)一步引導(dǎo)資金流向，實現(xiàn)資源要素的優(yōu)化配置；（ 3）公債市場是傳播和獲取經(jīng)濟(jì)信息的重要場所；（ 4）公債市場還能夠為社會閑置資金提供良好的投資場所。 2 影響公債規(guī)模的因素有哪些？ 答： 影響債務(wù)規(guī)模的因素主要有以下幾個方面：（ 1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；（ 2）生產(chǎn)關(guān)系類型；（ 3）安定政治背景；（ 4）國家職能范圍；（ 5）財政政策 6 / 8 選擇 ；（ 6）金融市場狀況；（ 7）公債管理水平。 2 如何確定公債發(fā)行條件？ 答： 公債發(fā)行條件是指國家對所發(fā)行公債及其與發(fā)行有關(guān)諸多方面以法律形式所作的明確規(guī)定。發(fā)行條件主要包括以下幾個方面：公債品種、公債發(fā)行權(quán)限、公債發(fā)行對象、公債發(fā)行數(shù)額、公債券票面金額、公債發(fā)行價格、利息率、對公債流動性和安全性的規(guī)定等 2 公債償還的方法有哪些？ 答： 公債償還的方法大致有以下幾種：（ 1）買銷法；（ 2）比例償還法；（ 3）抽簽償還法；（ 4）一次償還法。 2 簡述公債與稅收和政府信用的區(qū)別。 答： 政府信用是指政府以債 務(wù)人的身份取得的信用，或以債債權(quán)人的身份提供信用及其信用活動，所以說公債是政府信用的一種形式。稅收，政府憑借公共權(quán)力取得收入，同國家取得公共收入的其它方式相比，稅收具有其鮮明的形式特征，即具有無償性、強(qiáng)制性和固定性。政府及政府所屬機(jī)構(gòu)以債務(wù)人的身份，按照國家的法律規(guī)定或合同的規(guī)定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，形成這種收入的依據(jù)是政府信譽，所以相較于稅收，公債有著自愿性、有償性。 2簡述預(yù)算編制的原則。 答： 政府預(yù)算的編制是有意識地確定和規(guī)