【正文】 配套使用的國(guó)庫(kù)分類賬戶，集中反映各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況。（ 4）部門預(yù)算是完整的功能預(yù)算的基礎(chǔ) 。 答 ：編制部門預(yù)算的必要性有：（ 1）有利于對(duì)財(cái)政預(yù)算的審查和監(jiān)督（ 2）有利于預(yù)算編制的公開(kāi)、透明，提高了財(cái)政資金使用效益。任何一個(gè)國(guó)家的預(yù)算編制，都必須有時(shí)間的界定，通常為１年。預(yù)算的編制應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和其他法律法規(guī)的條文。財(cái)政收支數(shù)字應(yīng)進(jìn)行科學(xué)的測(cè)算。在國(guó)家預(yù)算之外，不應(yīng)有其他的財(cái)政收支。 答： 政府預(yù)算的編制是有意識(shí)地確定和規(guī)范財(cái)政活動(dòng)的計(jì)劃行為，它必須遵循一定的指導(dǎo)思想。政府及政府所屬機(jī)構(gòu)以債務(wù)人的身份，按照國(guó)家的法律規(guī)定或合同的規(guī)定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，形成這種收入的依據(jù)是政府信譽(yù)，所以相較于稅收，公債有著自愿性、有償性。 答： 政府信用是指政府以債 務(wù)人的身份取得的信用，或以債債權(quán)人的身份提供信用及其信用活動(dòng)，所以說(shuō)公債是政府信用的一種形式。發(fā)行條件主要包括以下幾個(gè)方面：公債品種、公債發(fā)行權(quán)限、公債發(fā)行對(duì)象、公債發(fā)行數(shù)額、公債券票面金額、公債發(fā)行價(jià)格、利息率、對(duì)公債流動(dòng)性和安全性的規(guī)定等 2 公債償還的方法有哪些？ 答： 公債償還的方法大致有以下幾種：（ 1）買銷法；（ 2）比例償還法；（ 3）抽簽償還法；（ 4）一次償還法。 2 影響公債規(guī)模的因素有哪些？ 答： 影響債務(wù)規(guī)模的因素主要有以下幾個(gè)方面：（ 1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；（ 2）生產(chǎn)關(guān)系類型；（ 3）安定政治背景；（ 4）國(guó)家職能范圍；（ 5）財(cái)政政策 6 / 8 選擇 ；（ 6）金融市場(chǎng)狀況；（ 7）公債管理水平。 答 ：公債市場(chǎng)是證券市場(chǎng)的重要組成部分，它是政府債券進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、買賣和交易的場(chǎng)所。 答 ：根據(jù)我國(guó)公共收費(fèi)管理現(xiàn)狀，結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，公共收費(fèi)管理需要加強(qiáng)以下幾個(gè)方面： (1) 依法收費(fèi)，依法理財(cái) (2) 以政府預(yù)算管理為核心，加強(qiáng)公共收費(fèi)管理 (3) 加強(qiáng)公共收費(fèi)監(jiān)督。 答 ：公共收費(fèi)具有以下功能 :(1) 體現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策目標(biāo) (2)提高資源的配置效率 (3) 穩(wěn)定市場(chǎng)物價(jià)。 答 ：經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)踐，人們認(rèn)識(shí)到要建立合理的國(guó)有資產(chǎn)管理體制應(yīng)遵循以下基本準(zhǔn)則；（ 1）政企分開(kāi)（ 2）政府的社會(huì)公共管理職能與國(guó)有資產(chǎn)出資人職能分開(kāi)（ 3）所有權(quán) 與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離（ 4）分級(jí)所有、分級(jí)管理（ 5）正確處理所有者、經(jīng)營(yíng)者、生產(chǎn)者（企業(yè)職工）之間物質(zhì)利益關(guān)系（ 6）實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益最大化的原則。資源稅的應(yīng)納稅額，按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計(jì)算。凡在我國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開(kāi)采和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅義務(wù)人。 。契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受（指以受讓、購(gòu)買、受贈(zèng)、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為）的單位和個(gè)人。 答 ：契稅是在土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移過(guò)程中，向取得土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算可直接將計(jì)稅依據(jù)和適用稅率兩者相乘得出。營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。 答 ：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所取得的營(yíng)業(yè)額收入征收的一種稅。現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)征方法分為從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種。消費(fèi)稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的課稅對(duì)象是稅法上列舉的特定消費(fèi)品，不是對(duì)所有消費(fèi)品征稅。 。 1簡(jiǎn)述影響宏觀稅負(fù)的主要因素 。第二，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體之間對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的一種再分配。 答 ：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指在商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)各種途徑，將其所交納的稅款全部或部分地轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)過(guò)程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。（ 4）計(jì)稅較復(fù)雜，征收管理難度較大。（ 2）稅收彈性大，稅收收入不夠穩(wěn)定。 答 ：直接稅是指由納稅人直接負(fù)擔(dān)，不易轉(zhuǎn)嫁的稅種。（ 4）公平與效率兼顧的原則 。（ 2）利益兼顧的原則。 則 。第二，政府收入占 GDP 的比重影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。 答 ：一般認(rèn)為，政府收入占國(guó)民生產(chǎn)總值（或 GDP）的比率是衡量政府收入規(guī)模的指標(biāo)。當(dāng)國(guó)家的某些政策發(fā)生變化時(shí)，財(cái)政補(bǔ)貼也必須做出相應(yīng)的調(diào)整。（ 3）時(shí)效性。財(cái)政補(bǔ)貼具有以下特征：（ 1）政策性，財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象、補(bǔ)貼的數(shù)額、補(bǔ)貼的期限等都必須按照一定時(shí)期的政策需要來(lái)制定。 義和特征 。 答 ：社會(huì)保障（保險(xiǎn)）稅是強(qiáng)制征集社會(huì)保障基金最為普遍和有效的方式，這種方式只所以會(huì)被廣泛采用，是因?yàn)椋阂环矫娆F(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，越來(lái)越表現(xiàn)出對(duì)社會(huì)保障制度的依賴性，并且隨著社會(huì)保障制度的不斷深化，其費(fèi)用支付的延續(xù)性與增長(zhǎng)的需要，要求社會(huì)保障基金有穩(wěn)定的資金來(lái)源；另一方面，社會(huì)保障基金的籌集方式與稅收的征收方式相似，帶有明顯的稅收化傾向，而這種稅收化的傾向，能夠保證社?；鸹I資的順利進(jìn)行與征收的固定化。 答： 社會(huì)保障的功能，是指社會(huì)保障制度作用于社會(huì)各個(gè)方面所體現(xiàn)出的內(nèi)在效能，主要體現(xiàn)在以下方面：（ 1）保證社會(huì)成員生存權(quán)利的功能（ 2）風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)功能（ 3）收入再分配功能（ 4）維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定功能（ 5）調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)平衡的功能。首先，公共行政部門所提供的行政管理，是面向全社會(huì)的一種管理，其數(shù)量與價(jià)值都不能通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制來(lái) 確定，其管理對(duì)象和接受管理的主體不具有排他性，因而行政管理屬于純公共產(chǎn)品范疇，其支出也必須由政府財(cái)政予以提供，因而政府提供經(jīng)費(fèi)的來(lái)源，是向全體社會(huì)成員收取的稅收；其次，從直接生產(chǎn)與消費(fèi)社會(huì)財(cái)富的角度看，行政管理支出屬于非生產(chǎn)性的社會(huì)消費(fèi)性支出。 比較行政管理性支出和其他購(gòu)買性支出的區(qū)別。財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它既不同于無(wú)償撥款，也不同于一般商業(yè)貸款。（ 2）財(cái)政投融資資金的使用，具有鮮明的公共性，追求社會(huì)效益的最大化。 答： 所謂財(cái)政投融資是指政府為了加強(qiáng)宏觀調(diào)控，以實(shí)現(xiàn)特定的政策目標(biāo)為目的，運(yùn)用信用手段，直接或間接 5 / 8 有償籌集資金和使用資金的政府金融活動(dòng)。此外在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，農(nóng)業(yè)由于其自身的產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，往往在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利的地位，而且時(shí)常受到自然和技術(shù)等方面的制約，處于不穩(wěn)定的環(huán)境中，因此需要政府加以扶持。 答： 政府公共投資的范圍主要涵蓋那些對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系起到基礎(chǔ)性作用，有利提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行效率的，但同時(shí)又是微利或無(wú)利的項(xiàng)目，主要包括著基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資和農(nóng)業(yè)投資。推行政府采購(gòu)制度有利于（ 1）加強(qiáng)財(cái)政支出管理，有效發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督作用（ 2）提高財(cái)政資金使用效益（ 3）發(fā)揮財(cái)政支出的宏觀調(diào)控功能。 績(jī)效的關(guān)系 答： 政府采購(gòu)，是一個(gè)國(guó)家的各級(jí)政府為了從事日常的政務(wù)活動(dòng)或提供公共服務(wù)，以及事業(yè)單位和提供公共服務(wù)的團(tuán)體 為了開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，利用國(guó)家財(cái)政性資金和政府借款購(gòu)買貨物、工程及勞務(wù)的行為。 答： 政府支出的分類方法有按政府職能分類、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類、按支出具體用途分類、按其功能分類和其他分類方法。 4下列項(xiàng)目中屬于國(guó)有資產(chǎn)管理部門管理內(nèi)容的是 （ ABC） A、任免或者建議任免所出資企業(yè)的企業(yè)負(fù)責(zé)人 B、企業(yè)重大事項(xiàng)的管理 C、對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值情況進(jìn)行考察 4現(xiàn)代企業(yè)制度的特征是（ ABCD） A、產(chǎn)權(quán)清晰 B、兩權(quán)分離 C、管理科學(xué) D、實(shí)行法人財(cái)產(chǎn)權(quán) 4國(guó)有資產(chǎn)收益的形式有 （ ABCD） A、股息、紅 利收入 B、上繳利潤(rùn) C、租金收入 D、其他收入形式 4第二步利改稅的內(nèi)容有 （ BCD） B、盈利的國(guó)營(yíng)企業(yè)征收所得稅 C、國(guó)營(yíng)大中型企業(yè)還要征收調(diào)節(jié)稅 D、廢除工商稅，開(kāi)征產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅及鹽稅 4在公共定價(jià)時(shí)，政府面臨著 （ ABC）的選擇 A、按邊際成本定價(jià) B、按平均成本定價(jià) C、高于平均成本定價(jià) 4由政府經(jīng)營(yíng)、公共定價(jià)或價(jià)格管制方式提供自然壟斷基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)相比壟斷經(jīng)營(yíng)有著 （ ABC） 的好處 A、增加市場(chǎng)有效供給 B、提高資源的配置效率 C、更好地滿足社會(huì)的公共需要 4我國(guó) 1950 年發(fā)行 “ 人民勝利折實(shí)公債 ” 屬于 （ AD ） A、國(guó)內(nèi)公債 D、實(shí)物公債 4判斷公債適度規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)有（ ABCD ） A、社會(huì)上是否有足夠的資金來(lái)承受債務(wù)的規(guī)模 B、政府是否有足夠的能力在今后償還逐漸累積的債務(wù) C、證券市場(chǎng)需要和能夠容納多少政府債券 D、政府債務(wù)對(duì)私人部門投資是否有 “ 擠出效應(yīng) ” 4公債市場(chǎng)功能有 （ ABCD ） 4 / 8 A、公債市場(chǎng)為政府的發(fā)行和交易提供了有效的渠道 B、公債市場(chǎng)可以進(jìn)一步引導(dǎo)資金流向，實(shí)現(xiàn)資源要素的優(yōu)化配置 C、公債 市場(chǎng)是傳播和獲取經(jīng)濟(jì)信息的重要場(chǎng)所 D、公債市場(chǎng)能夠?yàn)樯鐣?huì)閑置資金提供良好的投資場(chǎng)所 50、公債流通市場(chǎng)的交易方式有( ABCD ) A、現(xiàn)貨交易 B、回購(gòu)交易 C、期貨交易 D、期權(quán)交易 、 5公債償還的方法有 （ ABCD ） A、買進(jìn)償還法 B、直接償還法 C、一次償還法 D、抽簽償還法 5償還債務(wù)的資金來(lái)源主要有（ ABCD ） A、當(dāng)年預(yù)算直接撥款 B、預(yù)算盈余 C、償債基金 D、發(fā)行新債償還舊債 5下列各個(gè)監(jiān)測(cè)公債適度規(guī)模 的指標(biāo)中正確的有 （ AD ） A、公債負(fù)擔(dān)率 =（當(dāng)年公債余額／當(dāng)年 GDP） 100% D、公債償債率 =（當(dāng)年公債還本付息額 247。 ，能較好地處理國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、稅源增長(zhǎng)與稅收的關(guān)系。 ： ( ABCD ) ，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。 耕地建房的個(gè)人 單位 業(yè)建設(shè)的個(gè)人 38. 印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中 ( ABC )應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅 。 A. 境內(nèi)所得 D.非居民來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的個(gè)人所得 ，是指（ ABCD ）。其主要內(nèi)容有（ ABC ） A、廢除和修正現(xiàn)行的對(duì)環(huán)境有害的補(bǔ)貼及賦稅 B、改革現(xiàn)行稅制 ，使之有利于環(huán)境 C、開(kāi)征新的生態(tài)稅，實(shí)行對(duì)環(huán)境有害產(chǎn)品全面征稅的政策 ( ABC )。 4 公債負(fù)擔(dān)率是指 （ 當(dāng)年公債余額／當(dāng)年 GDP ） 4 改革開(kāi)放后，我國(guó)與 （ 1981） 年恢 復(fù)國(guó)內(nèi)公債的發(fā)行 4 隱性債務(wù)是指 （ 沒(méi)有反映在政府預(yù)算帳面上的債務(wù) ） 4債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)控制的技術(shù)，它不包括那個(gè)環(huán)節(jié) （ 風(fēng)險(xiǎn)分類 ） 4在政府預(yù)算發(fā)展史上，最早提出并推行績(jī)效預(yù)算的是 （ 美國(guó)胡佛委員會(huì) ） 50、現(xiàn)代政府預(yù)算最早產(chǎn)生于 （ 英國(guó) ） 5單式預(yù)算與復(fù)式預(yù)算是按 （ 按預(yù)算組織形式劃分 ） 對(duì)政府預(yù)算進(jìn)行分類 5下列描述中不是基數(shù)預(yù)算缺陷的是 （ 對(duì)所有的收支都進(jìn)行審核，是一項(xiàng)需要消耗大量人力、物力和財(cái)力的工作 ） 5按照 《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》 ，我國(guó)設(shè)立 （ 五 ）級(jí)政府預(yù)算 5經(jīng) 立法機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，政府預(yù)算就具有 （ 法律性 ） 5部門預(yù)算的分類基礎(chǔ)是 （ 按部門分類 ） 5部門預(yù)算下預(yù)算的調(diào)整的審批權(quán)在 （ 財(cái)政部 ） 5在不突破預(yù)算支出總額的前提下，預(yù)算科目間進(jìn)行經(jīng)費(fèi)調(diào)劑的情況是 （ 經(jīng)費(fèi)流用 ） 5擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策的劃分依據(jù)是 （ 按財(cái)政政策對(duì)社會(huì)總需求的不同影響劃分 ） 5下列措施中可有效降低貨幣供給量的是 （ 提高法定準(zhǔn)備金率 ） 60、擴(kuò)張性的財(cái)政政策和擴(kuò)張性的貨幣政策會(huì)導(dǎo)致 （ 產(chǎn)出增加，利率變化方向不確定 ） 6緊縮性的財(cái)政政策和擴(kuò)張性的貨幣政策會(huì)導(dǎo)致 （ 產(chǎn)出變化不確定， 利率下降 ） 6下列各個(gè)政策目標(biāo)中，貨幣政策側(cè)重的是 （ 物價(jià)穩(wěn)定 ） 6在下列貨幣政策工具中，屬選擇性政策工具的是 （ 消費(fèi)者信用控制 ） 6國(guó)際稅收的本質(zhì)是 （ 國(guó)家與國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系 ） 6按照聯(lián)合國(guó)范本和經(jīng)合組織范本的規(guī)定， （ 是否具有經(jīng)常性住所 ） 不是確定居民身份的判斷規(guī)則 6我國(guó)在對(duì)外已經(jīng)簽訂的避免雙重征稅協(xié)定中，列入?yún)f(xié)定的適用稅種主要是 (所得稅 ) 6國(guó)際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容是 （ 免除雙重征稅 ） 6跨國(guó)納稅人偷稅、逃稅最常見(jiàn)的手段是 （ 轉(zhuǎn)讓定價(jià) ） 6在消除國(guó)際重復(fù)征稅的各項(xiàng)方法中，最徹 底的方法是 （ 免稅法 ） 70、造成國(guó)際重復(fù)征稅