【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 個(gè)或兩個(gè)以上的國家，在對(duì)同一跨國納稅人的同一課稅對(duì)象，分別行使各自的征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國家之間權(quán)益分配關(guān)系。 國際稅收協(xié)定 ：是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國家，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，通過談判所簽訂的書面協(xié)議。 國有資產(chǎn) ：是指在法律上由國家代表全體人民擁有所有權(quán)的各類資產(chǎn)。具體來講，是指國家以各種形式投資及其收受益、撥款、接受饋贈(zèng)、憑借國家權(quán)力取 得或者依據(jù)法律認(rèn)定的各類財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。 國有資產(chǎn)管理體制 ：是在中央與地方之間，及地方各級(jí)政府之問劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限，建立國有資產(chǎn)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)與體系的一項(xiàng)根本制度。 國有資產(chǎn)收益： 是指國家憑借對(duì)國有資產(chǎn)的所有權(quán)，從國有資產(chǎn)經(jīng)營收入中所獲得的經(jīng)濟(jì)利益。 貨幣政策 ：貨幣政策，是中央銀行為實(shí)現(xiàn)其特定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采用的各種控制和調(diào)節(jié)貨幣供給量或信貸規(guī)模的方針和措施的總稱。 基層預(yù)算單位： 是與二級(jí)預(yù)算單位或主管預(yù)算單位發(fā)生預(yù)算資金繳撥款關(guān)系的單位。 計(jì)稅依據(jù) ：是指課稅對(duì)象的計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)。 經(jīng)濟(jì)公平： 是指生產(chǎn)要 素投入和產(chǎn)出之間的對(duì)比關(guān)系。 經(jīng)濟(jì)手段： 是指那些從某個(gè)方面直接或間接影響經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)利用的調(diào)控手段，主要包括價(jià)格、工資、利率、匯率、稅率、補(bǔ)貼等等。 競(jìng)爭(zhēng)失靈 ：市場(chǎng)處于不完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，也稱之競(jìng)爭(zhēng)失靈。 俱樂部物品 ：可能發(fā)生擁擠的公共物品，布坎南稱之為 俱樂部物品 。當(dāng)消費(fèi)人數(shù)低于擁擠點(diǎn)時(shí)，該物品是非競(jìng)爭(zhēng)的，而當(dāng)消費(fèi)人數(shù)超過擁擠點(diǎn)時(shí)，這種物品的消費(fèi)就變成競(jìng)爭(zhēng)的。 科斯定理含義是 ：在產(chǎn)權(quán)明確、交易成本為零或很低的前提下，通過市場(chǎng)交易可以消除外部性。還可以解釋為：只要產(chǎn)權(quán)已明確界定并受到法律的有效保護(hù)，那么交 易的任何一方擁有產(chǎn)權(quán)都能帶來同樣的資源最優(yōu)配置的結(jié)果，這可通過雙方之間的談判自然地實(shí)現(xiàn)，產(chǎn)權(quán)賦予不同的人，只是會(huì)帶來收入分配結(jié)果的不同?？扑惯€認(rèn)為，即便外部效應(yīng)涉及到多方，即使不把公共資源的產(chǎn)權(quán)賦予單個(gè)的一個(gè)人，市場(chǎng)也可以自動(dòng)地糾正外部效應(yīng)。 課稅對(duì)象 ：是指對(duì)什么征稅，是稅收征收的目的物，它反映這個(gè)稅種征稅的基本范圍和界限。凡是列入征稅對(duì)象的，均屬于該稅的征收范圍。國家通過法律確定的征稅對(duì)象，是不同稅種相互區(qū)別的主要標(biāo)志，是稅收制度的基本因素之一。 洛倫茨曲線： 在個(gè)人收入分配領(lǐng)域，人們通常用洛倫茨曲線衡量收 入差距，以及收入分配不公平的狀況。洛倫茨曲線由統(tǒng)計(jì)學(xué)家洛倫茨提出，用累積的一定人口數(shù)量占總?cè)丝诘陌俜直扰c這部分人口所獲得的收入占總收入百分比的對(duì)應(yīng)關(guān)系來表示。 買銷法： 又稱購銷法，或買進(jìn)償還法，是有政府委托證券公司或其他有關(guān)機(jī)構(gòu)，從流通市場(chǎng)上以市場(chǎng)價(jià)格買進(jìn)政府所發(fā)行的公債。 免征額 ：是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象中免于征稅的數(shù)額，它是按照一定標(biāo)準(zhǔn)從全部課稅對(duì)象中預(yù)先確定減除的部分。 納稅人： 即納稅義務(wù)人，是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人是納稅的主體。 票決循環(huán) ：在投票選擇中出現(xiàn)的無法選擇最優(yōu)方案的 現(xiàn)象。如在 A、 B、 C 三個(gè)方案中， A 和 B 選擇， A 以 2： 1 的票數(shù)獲勝。在 B 和 C 的選擇中， B 以 2： 1 的票數(shù)獲勝。然而，在 A 與 C 的選擇中， C 又以 2： 1 的票數(shù)獲勝。因而，無法確定最后獲勝的方案。如果根據(jù)一般的推理， A 優(yōu)于 B，而 B 優(yōu)于 C，則一定是 A優(yōu)于 C，而上例中的結(jié)果是 C 優(yōu)于 A。如果上述配對(duì)投票能一直進(jìn)行下去，則會(huì)出現(xiàn) A 和 B 選擇， A 獲勝， B 和 C 選擇， B 獲勝， A 與 C 選擇， C 獲勝， B 和 C選擇， B 獲勝，??，這樣不斷循環(huán)下去，出現(xiàn)了“票決循環(huán)”的現(xiàn)象，但無法在 A、 B、 C 三個(gè)方案中選擇最優(yōu)方案。 全體一致原則： 指由于所有的人 都能從公共物品的提供中受益，社會(huì)成員可就公共物品供給與其所需要征收的稅收達(dá)成一致。即所有成員一致同意征收一定數(shù)量的稅收，以提供相應(yīng)數(shù)量和質(zhì)量的公共物品。 社會(huì)保險(xiǎn) ：是指以勞動(dòng)者為保障對(duì)象，在勞動(dòng)者年老、疾病、傷殘、生育、失業(yè)等原因暫時(shí)或永久性失去勞動(dòng)能力或勞動(dòng)機(jī)會(huì)，從而部分或全部地失去正常收入時(shí)提供物質(zhì)幫助，以保障勞動(dòng)者及家屬的基本生活。 社會(huì)保障制度 ：社會(huì)保障是以社會(huì)的共同力量對(duì)其成員因各種個(gè)人難以抗拒的客觀原因?qū)е缕潆y以維持必要生活水平是提供的物質(zhì)保證，是具有經(jīng)濟(jì)福利性質(zhì)的社會(huì)穩(wěn)定制度。 社會(huì)公平： 是指 社會(huì)成員對(duì)收入分配差距的心理承受能力。 市場(chǎng)失靈： 是指市場(chǎng)機(jī)制在有些領(lǐng)域不能或不能有效發(fā)揮作用，達(dá)不到資源有效配置的目的。也就是達(dá)不到經(jīng)濟(jì)學(xué)所講的“帕累托效率”。 收入效應(yīng)： 是指由于政府為取得收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對(duì)商品的購買量和消費(fèi)水平。 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 ：是指在商品交換過程中，納稅人通過各種途徑將其所交納的稅款全部或部分地轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)過程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。 稅目 ：是指各個(gè)稅種所確定的具體征稅項(xiàng)目。 稅收： 稅收是國家憑借政治權(quán)利，強(qiáng)制地?zé)o償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣以取得財(cái)政收入的 一種工具。 稅收管轄權(quán) ：也稱課稅權(quán)，是國際稅收領(lǐng)域中的一個(gè)核心概念，系指一國政府在其主權(quán)范圍內(nèi)對(duì)稅收事務(wù)的管轄權(quán)力，是國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)。 稅收歸宿： 也稱為稅負(fù)歸宿，它是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點(diǎn)。 稅收三性 ”：同國家取得公共收入的其它方式相比，稅收具有其鮮明的形式特征，即具有無償性、強(qiáng)制性和固定性，這就是人們通常所說的“稅收三性”。這三個(gè)形式特征是稅收本身所固有的，是一切社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。 稅收支出： 是指以特殊法律條款規(guī)定的、給與特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的政府收入損失 或放棄的收入。 稅收制度 ：是國家各種稅收法律法規(guī)和征收管理辦法的總稱。它是國家向納稅單位和個(gè)人征稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程。主要包括稅收法律、條例、實(shí)施細(xì)則、征收管理辦法等。 投票悖論 ：在投票選擇中出現(xiàn)有悖于日常邏輯推理的現(xiàn)象。如在 A、 B、 C 三個(gè)方案中， A 和 B 選擇， A 以 2： 1 的票數(shù)獲勝。在 B 和 C 的選擇中， B 以 2： 1 的票數(shù)獲勝。然而，在 A 與 C 的選擇中， C 又以 2： 1 的票數(shù)獲勝。因而，無法確定最后獲勝的方案。如果根據(jù)一般的推理， A 優(yōu)于 B，而 B 優(yōu)于 C，則一定是 A優(yōu)于 C，而上例中的結(jié)果是 C 優(yōu)于 A。 外部效應(yīng) ：經(jīng)濟(jì)學(xué)中的外 部效應(yīng)（外部性）是指，在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，生產(chǎn)者或消費(fèi)者的活動(dòng)對(duì)其他生產(chǎn)者或消費(fèi)者帶來的非市場(chǎng)性影響。這種影響可能是有益的，也可能是有害的。有益的影響（收益外部化）稱為外部經(jīng)濟(jì)性，或正外部性；有害的影響（成本的外部化）稱為外部不經(jīng)濟(jì)性，或負(fù)的外部性。 現(xiàn)收現(xiàn)付式： 這是一種以近期收支平衡原則為依據(jù)的社會(huì)保障基金籌集模式。這種模式要求當(dāng)年或近期所有參保單位，按照統(tǒng)一的比例提取社會(huì)保險(xiǎn)基金，在收支過程中實(shí)現(xiàn)基本平衡。 消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性 ：消費(fèi)過程中的這樣一種性質(zhì)：一些人對(duì)某一產(chǎn)品的消費(fèi)不會(huì)影響另一些人對(duì)這一產(chǎn)品的消費(fèi)， 一些人從這一產(chǎn)品中的受益不會(huì)影響另一些人從這一產(chǎn)品中的受益，受益對(duì)象之間不存在利益沖突。換言之，增加消費(fèi)者的邊際成本為零。 消費(fèi)的競(jìng)爭(zhēng)性， 是指消費(fèi)者在消費(fèi)某種產(chǎn)品時(shí)，會(huì)影響其他消費(fèi)者同時(shí)從該產(chǎn)品中受益。或者隨著消費(fèi)者或消費(fèi)數(shù)量的增加，引起的商品的生產(chǎn)成本的增加。 信息的不對(duì)稱： 通常是指進(jìn)行商品和勞務(wù)交易的雙方，由于所掌握的信息量不相等，不能有效開展公平競(jìng)爭(zhēng)，從而對(duì)資源配置產(chǎn)生扭曲。 行政規(guī)費(fèi)是 指政府機(jī)關(guān)為某些特定的單位和個(gè)人提供相應(yīng)服務(wù)所收取的費(fèi)用，如辦理結(jié)婚證、護(hù)照等收取的工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等。 行政手段： 是 指政府以行政命令的方式直接對(duì)當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行干預(yù)。 一次償還法 ：一次償還法是指政府定期發(fā)行公債，在公債到期后，一次還清本息。 一級(jí)預(yù)算單位 ：是與同級(jí)政府總預(yù)算直接發(fā)生預(yù)算資金繳撥款關(guān)系的單位；如果一級(jí)預(yù)算單位之下還有被管轄的下級(jí)單位，則該一級(jí)預(yù)算單位又稱為主管預(yù)算單位。 增量（基數(shù)）預(yù)算 ：指在安排預(yù)算年度收支時(shí)，以上年度或基期的收支為基數(shù)，綜合考慮預(yù)算年度國家政策變化、財(cái)力增加額及支出實(shí)際需要量等因素，確定一個(gè)增減調(diào)整比例，以測(cè)算預(yù)算年度有關(guān)收支指標(biāo)，并據(jù)以編制預(yù)算的方法。 政府采購： 是一個(gè) 國家的各級(jí)政府為了從事日常的政務(wù)活動(dòng)或提供公共服務(wù)，以及事業(yè)單位和提供公共服務(wù)的團(tuán)體為了開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，利用國家財(cái)政性資金和政府借款購買貨物、工程及勞務(wù)的行為。 政府經(jīng)濟(jì)， 是一種與企業(yè)、個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為，即以政府為主體的資源配置及其宏觀經(jīng)濟(jì)管理。其中，政府財(cái)政分配及其提供公共服務(wù)在政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中居核心地位。 政府經(jīng)濟(jì)學(xué)： 是專門研究以政府為主體的資源配置及其宏觀管理規(guī)律的學(xué)科。 政府收入： 亦即財(cái)政收入或公共收入，是指政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和。從動(dòng)態(tài)的角度看，政府收入是政府籌集財(cái)政資金的 過程；從靜態(tài)的角度看，政府收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值。 政府收入的替代效應(yīng)： 是指當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的性對(duì)價(jià)格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對(duì)征稅或重稅商品的購買量，而增加對(duì)無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。 政府收入規(guī)模： 是指政府究竟可以組織多少財(cái)政收入，也被稱為政府收入的數(shù)量界限。一般認(rèn)為，政府收入占國民生產(chǎn)總值（或 GDP）的比率是衡量政府收入規(guī)模的指標(biāo)。 政府收入效應(yīng)： 是指經(jīng)濟(jì)主體因?yàn)檎M織收入而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做 出的反映，或者說是指因國家征稅而對(duì)消費(fèi)者的選擇以致生產(chǎn)者的決策所產(chǎn)生的影響。這種政府收入的效應(yīng)，就是我們所講的政府收入的調(diào)節(jié)作用。由于政府的收入對(duì)經(jīng)濟(jì)會(huì)產(chǎn)生這樣的效應(yīng)，因此，政府完全可以利用收入這一手段，來實(shí)現(xiàn)自己宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)。政府的收入對(duì)納稅人經(jīng)濟(jì)的影響行為會(huì)產(chǎn)生兩個(gè)方面的效應(yīng)，即替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。 政府外債： 是指國家作為債務(wù)人，向外國政府和國際金融組織借款以及在國際金融市場(chǎng)上發(fā)行債券所形成的債務(wù)。 政府預(yù)算管理體制： 處理中央政府和地方政府以及地方各級(jí)政府間財(cái)政關(guān)系的基本制度。 政府支出的絕對(duì)量 ： 就是政府支出的實(shí)際數(shù)量，直接表現(xiàn)為政府支出預(yù)算中的絕對(duì)金額的增長，它能夠比較明顯地反映政府支出的現(xiàn)狀和增長趨勢(shì)。 政府支出相對(duì)量 ：是指政府支出數(shù)量與國民經(jīng)濟(jì)其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的關(guān)系。 直接民主 ：是指社會(huì)成員以投票等形式，直接參加公共物品生產(chǎn)和供給決策，參與社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)和其他事務(wù)管理。 中位選民：指 其偏好落在所有選民偏好序列的中間。一半人偏好大于其偏好，一半人偏好小于其偏好。 轉(zhuǎn)移性支出： 是指預(yù)算資金單方面無償轉(zhuǎn)移支出，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼等。轉(zhuǎn)移性支出，由于是價(jià)值單方面無償轉(zhuǎn)移支出，就不可能遵循等價(jià)交換的原 則，而是為了實(shí)現(xiàn)政府特定的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策目標(biāo)。 自然壟斷 ：有時(shí)也稱之為天然壟斷，是與某些商品和勞務(wù)自身的特點(diǎn)有關(guān)，即這類商品和勞務(wù)在由一家企業(yè)提供時(shí)其成本比由多家企業(yè)提供時(shí)低，有利于節(jié)約社會(huì)資源。供電、供水、供氣等公用事業(yè)服務(wù)的生產(chǎn)和提供，具有明顯的自然壟斷特征。 總預(yù)算 ：指各級(jí)政府本級(jí)和匯總的下級(jí)政府的財(cái)政收支計(jì)劃。 四、簡(jiǎn)答題 比較行政管理性支出和其他購買性支出的區(qū)別。 作為政府的購買性支出，行政管理支出與其他購買性支出相比具有特殊性。首先，公共行政部門所提供的行政管理，是面向全社會(huì)的一種管理，其數(shù)量與價(jià) 值都不能通過市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制來確定，其管理對(duì)象和接受管理的主體不具有排他性，因而行政管理屬于純公共產(chǎn)品范疇，其支出也必須由政府財(cái)政予以提供，因而政府提供經(jīng)費(fèi)的來源，是向全體社會(huì)成員收取的稅收；其次，從直接生產(chǎn)與消費(fèi)社會(huì)財(cái)富的角度看，行政管理支出屬于非生產(chǎn)性的社會(huì)消費(fèi)性支出。 部門預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別是什么？ ①預(yù)算編制的分類基礎(chǔ)不同。傳統(tǒng)的政府預(yù)算，也稱為功能預(yù)算，采取收入按類別，支出按功能編制的，其特點(diǎn)是在編制預(yù)算時(shí)，不以預(yù)算部門作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，而是根據(jù)政府的職能和經(jīng)費(fèi)性質(zhì)對(duì)支出分類編制。部門預(yù)算是按部門分類編制預(yù)算，預(yù)算在部門內(nèi)又根據(jù)職能不同安排不同的功能支出；②預(yù)算的涵蓋范圍不同。傳統(tǒng)的功能預(yù)算僅包含預(yù)算內(nèi)資金收支，而部門預(yù)算涵蓋了部門的全部收支，既包括一般預(yù)算收支（預(yù)算內(nèi)收支、預(yù)算外收支和其他收支）、也包括政府性基金收支；③預(yù)算管理的側(cè)重點(diǎn)不同。傳統(tǒng)的功能預(yù)算側(cè)重財(cái)政收支結(jié)構(gòu)和財(cái)政宏觀情況分析，部門預(yù)算側(cè)重反映某一部門的全部收支狀況，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算向微觀管理層次的延伸；④預(yù)算管理的方式不同。傳統(tǒng)的功能預(yù)算中，一個(gè)部門的不同功能的經(jīng)費(fèi)由財(cái)政部門內(nèi)部不同的機(jī)構(gòu)管理。部門預(yù)算是一個(gè)部門的不同功能的經(jīng)費(fèi)由財(cái)政部門內(nèi)部同一 機(jī)構(gòu)管理。 財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容主要有哪些？ ①價(jià)格補(bǔ)貼。②企業(yè)虧損補(bǔ)貼。③財(cái)政貼息。④稅收支出。⑤除以上財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目之外，在實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中，我國還存在一類重要的財(cái)政補(bǔ)貼就是職工生活補(bǔ)貼。此類補(bǔ)貼是政府為了保證職工的某些基本消費(fèi)不因物價(jià)的上漲而受到影響而給與的職工個(gè)人補(bǔ)貼，如住房補(bǔ)貼、水電補(bǔ)貼、煤氣補(bǔ)貼、降溫補(bǔ)貼等等。 財(cái)政政策的手段主要有哪些？ ①稅收。稅收是政府憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種方式，是最重要的財(cái)政政策手段之一；②國債。國債是國家根據(jù)有借有還的信用原則，通過發(fā)行政府債券籌集財(cái)政資金的一種形式；同時(shí) 國債還是政府財(cái)政實(shí)施宏觀調(diào)控的重要政策工具；③購買支出。購買支出包括政府的直接消費(fèi)支出和資本性支出；④轉(zhuǎn)移支出。我國政府轉(zhuǎn)移