【文章內(nèi)容簡介】 個或兩個以上的國家，在對同一跨國納稅人的同一課稅對象，分別行使各自的征稅權力而形成的征納關系中，所發(fā)生的國家之間權益分配關系。 國際稅收協(xié)定 ：是指兩個或兩個以上的主權國家，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關系，通過談判所簽訂的書面協(xié)議。 國有資產(chǎn) ：是指在法律上由國家代表全體人民擁有所有權的各類資產(chǎn)。具體來講，是指國家以各種形式投資及其收受益、撥款、接受饋贈、憑借國家權力取 得或者依據(jù)法律認定的各類財產(chǎn)或財產(chǎn)權利。 國有資產(chǎn)管理體制 ：是在中央與地方之間，及地方各級政府之問劃分國有資產(chǎn)管理權限，建立國有資產(chǎn)經(jīng)營管理機構與體系的一項根本制度。 國有資產(chǎn)收益： 是指國家憑借對國有資產(chǎn)的所有權，從國有資產(chǎn)經(jīng)營收入中所獲得的經(jīng)濟利益。 貨幣政策 ：貨幣政策，是中央銀行為實現(xiàn)其特定的經(jīng)濟目標而采用的各種控制和調(diào)節(jié)貨幣供給量或信貸規(guī)模的方針和措施的總稱。 基層預算單位： 是與二級預算單位或主管預算單位發(fā)生預算資金繳撥款關系的單位。 計稅依據(jù) ：是指課稅對象的計量單位和征收標準。 經(jīng)濟公平： 是指生產(chǎn)要 素投入和產(chǎn)出之間的對比關系。 經(jīng)濟手段： 是指那些從某個方面直接或間接影響經(jīng)濟當事人的經(jīng)濟利用的調(diào)控手段，主要包括價格、工資、利率、匯率、稅率、補貼等等。 競爭失靈 ：市場處于不完全競爭狀態(tài)，也稱之競爭失靈。 俱樂部物品 ：可能發(fā)生擁擠的公共物品，布坎南稱之為 俱樂部物品 。當消費人數(shù)低于擁擠點時，該物品是非競爭的，而當消費人數(shù)超過擁擠點時，這種物品的消費就變成競爭的。 科斯定理含義是 ：在產(chǎn)權明確、交易成本為零或很低的前提下，通過市場交易可以消除外部性。還可以解釋為：只要產(chǎn)權已明確界定并受到法律的有效保護，那么交 易的任何一方擁有產(chǎn)權都能帶來同樣的資源最優(yōu)配置的結果，這可通過雙方之間的談判自然地實現(xiàn)，產(chǎn)權賦予不同的人，只是會帶來收入分配結果的不同?？扑惯€認為，即便外部效應涉及到多方，即使不把公共資源的產(chǎn)權賦予單個的一個人，市場也可以自動地糾正外部效應。 課稅對象 ：是指對什么征稅，是稅收征收的目的物，它反映這個稅種征稅的基本范圍和界限。凡是列入征稅對象的，均屬于該稅的征收范圍。國家通過法律確定的征稅對象，是不同稅種相互區(qū)別的主要標志，是稅收制度的基本因素之一。 洛倫茨曲線： 在個人收入分配領域，人們通常用洛倫茨曲線衡量收 入差距，以及收入分配不公平的狀況。洛倫茨曲線由統(tǒng)計學家洛倫茨提出，用累積的一定人口數(shù)量占總人口的百分比與這部分人口所獲得的收入占總收入百分比的對應關系來表示。 買銷法： 又稱購銷法，或買進償還法，是有政府委托證券公司或其他有關機構，從流通市場上以市場價格買進政府所發(fā)行的公債。 免征額 ：是指稅法規(guī)定的征稅對象中免于征稅的數(shù)額，它是按照一定標準從全部課稅對象中預先確定減除的部分。 納稅人： 即納稅義務人，是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。納稅人是納稅的主體。 票決循環(huán) ：在投票選擇中出現(xiàn)的無法選擇最優(yōu)方案的 現(xiàn)象。如在 A、 B、 C 三個方案中， A 和 B 選擇， A 以 2： 1 的票數(shù)獲勝。在 B 和 C 的選擇中， B 以 2： 1 的票數(shù)獲勝。然而，在 A 與 C 的選擇中， C 又以 2： 1 的票數(shù)獲勝。因而，無法確定最后獲勝的方案。如果根據(jù)一般的推理， A 優(yōu)于 B，而 B 優(yōu)于 C，則一定是 A優(yōu)于 C，而上例中的結果是 C 優(yōu)于 A。如果上述配對投票能一直進行下去，則會出現(xiàn) A 和 B 選擇， A 獲勝， B 和 C 選擇， B 獲勝， A 與 C 選擇， C 獲勝， B 和 C選擇， B 獲勝，??，這樣不斷循環(huán)下去，出現(xiàn)了“票決循環(huán)”的現(xiàn)象，但無法在 A、 B、 C 三個方案中選擇最優(yōu)方案。 全體一致原則： 指由于所有的人 都能從公共物品的提供中受益，社會成員可就公共物品供給與其所需要征收的稅收達成一致。即所有成員一致同意征收一定數(shù)量的稅收，以提供相應數(shù)量和質量的公共物品。 社會保險 ：是指以勞動者為保障對象，在勞動者年老、疾病、傷殘、生育、失業(yè)等原因暫時或永久性失去勞動能力或勞動機會，從而部分或全部地失去正常收入時提供物質幫助，以保障勞動者及家屬的基本生活。 社會保障制度 ：社會保障是以社會的共同力量對其成員因各種個人難以抗拒的客觀原因導致其難以維持必要生活水平是提供的物質保證，是具有經(jīng)濟福利性質的社會穩(wěn)定制度。 社會公平： 是指 社會成員對收入分配差距的心理承受能力。 市場失靈： 是指市場機制在有些領域不能或不能有效發(fā)揮作用，達不到資源有效配置的目的。也就是達不到經(jīng)濟學所講的“帕累托效率”。 收入效應： 是指由于政府為取得收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平。 稅負轉嫁 ：是指在商品交換過程中，納稅人通過各種途徑將其所交納的稅款全部或部分地轉移給他人負擔的經(jīng)濟過程和經(jīng)濟現(xiàn)象。 稅目 ：是指各個稅種所確定的具體征稅項目。 稅收： 稅收是國家憑借政治權利，強制地無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿乓匀〉秘斦杖氲?一種工具。 稅收管轄權 ：也稱課稅權，是國際稅收領域中的一個核心概念，系指一國政府在其主權范圍內(nèi)對稅收事務的管轄權力，是國家主權在稅收領域中的體現(xiàn)。 稅收歸宿： 也稱為稅負歸宿，它是指處于轉嫁中的稅負的最終落腳點。 稅收三性 ”：同國家取得公共收入的其它方式相比，稅收具有其鮮明的形式特征，即具有無償性、強制性和固定性，這就是人們通常所說的“稅收三性”。這三個形式特征是稅收本身所固有的，是一切社會形態(tài)下稅收的共性。 稅收支出： 是指以特殊法律條款規(guī)定的、給與特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的政府收入損失 或放棄的收入。 稅收制度 ：是國家各種稅收法律法規(guī)和征收管理辦法的總稱。它是國家向納稅單位和個人征稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程。主要包括稅收法律、條例、實施細則、征收管理辦法等。 投票悖論 ：在投票選擇中出現(xiàn)有悖于日常邏輯推理的現(xiàn)象。如在 A、 B、 C 三個方案中， A 和 B 選擇， A 以 2： 1 的票數(shù)獲勝。在 B 和 C 的選擇中， B 以 2： 1 的票數(shù)獲勝。然而，在 A 與 C 的選擇中， C 又以 2： 1 的票數(shù)獲勝。因而，無法確定最后獲勝的方案。如果根據(jù)一般的推理， A 優(yōu)于 B，而 B 優(yōu)于 C，則一定是 A優(yōu)于 C，而上例中的結果是 C 優(yōu)于 A。 外部效應 ：經(jīng)濟學中的外 部效應（外部性）是指，在實際經(jīng)濟活動中，生產(chǎn)者或消費者的活動對其他生產(chǎn)者或消費者帶來的非市場性影響。這種影響可能是有益的，也可能是有害的。有益的影響（收益外部化）稱為外部經(jīng)濟性，或正外部性；有害的影響（成本的外部化）稱為外部不經(jīng)濟性，或負的外部性。 現(xiàn)收現(xiàn)付式： 這是一種以近期收支平衡原則為依據(jù)的社會保障基金籌集模式。這種模式要求當年或近期所有參保單位，按照統(tǒng)一的比例提取社會保險基金，在收支過程中實現(xiàn)基本平衡。 消費的非競爭性 ：消費過程中的這樣一種性質：一些人對某一產(chǎn)品的消費不會影響另一些人對這一產(chǎn)品的消費， 一些人從這一產(chǎn)品中的受益不會影響另一些人從這一產(chǎn)品中的受益，受益對象之間不存在利益沖突。換言之，增加消費者的邊際成本為零。 消費的競爭性， 是指消費者在消費某種產(chǎn)品時，會影響其他消費者同時從該產(chǎn)品中受益?；蛘唠S著消費者或消費數(shù)量的增加，引起的商品的生產(chǎn)成本的增加。 信息的不對稱： 通常是指進行商品和勞務交易的雙方，由于所掌握的信息量不相等，不能有效開展公平競爭，從而對資源配置產(chǎn)生扭曲。 行政規(guī)費是 指政府機關為某些特定的單位和個人提供相應服務所收取的費用，如辦理結婚證、護照等收取的工本費、手續(xù)費等。 行政手段： 是 指政府以行政命令的方式直接對當事人的經(jīng)濟活動或經(jīng)濟行為進行干預。 一次償還法 ：一次償還法是指政府定期發(fā)行公債，在公債到期后，一次還清本息。 一級預算單位 ：是與同級政府總預算直接發(fā)生預算資金繳撥款關系的單位；如果一級預算單位之下還有被管轄的下級單位，則該一級預算單位又稱為主管預算單位。 增量（基數(shù)）預算 ：指在安排預算年度收支時，以上年度或基期的收支為基數(shù)，綜合考慮預算年度國家政策變化、財力增加額及支出實際需要量等因素，確定一個增減調(diào)整比例，以測算預算年度有關收支指標，并據(jù)以編制預算的方法。 政府采購： 是一個 國家的各級政府為了從事日常的政務活動或提供公共服務，以及事業(yè)單位和提供公共服務的團體為了開展業(yè)務活動，利用國家財政性資金和政府借款購買貨物、工程及勞務的行為。 政府經(jīng)濟， 是一種與企業(yè)、個人經(jīng)濟活動相對應的經(jīng)濟行為，即以政府為主體的資源配置及其宏觀經(jīng)濟管理。其中，政府財政分配及其提供公共服務在政府經(jīng)濟活動中居核心地位。 政府經(jīng)濟學： 是專門研究以政府為主體的資源配置及其宏觀管理規(guī)律的學科。 政府收入： 亦即財政收入或公共收入，是指政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和。從動態(tài)的角度看，政府收入是政府籌集財政資金的 過程；從靜態(tài)的角度看，政府收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值。 政府收入的替代效應： 是指當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的性對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。 政府收入規(guī)模： 是指政府究竟可以組織多少財政收入，也被稱為政府收入的數(shù)量界限。一般認為，政府收入占國民生產(chǎn)總值（或 GDP）的比率是衡量政府收入規(guī)模的指標。 政府收入效應： 是指經(jīng)濟主體因為政府組織收入而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面做 出的反映，或者說是指因國家征稅而對消費者的選擇以致生產(chǎn)者的決策所產(chǎn)生的影響。這種政府收入的效應，就是我們所講的政府收入的調(diào)節(jié)作用。由于政府的收入對經(jīng)濟會產(chǎn)生這樣的效應，因此，政府完全可以利用收入這一手段，來實現(xiàn)自己宏觀調(diào)控經(jīng)濟的目標。政府的收入對納稅人經(jīng)濟的影響行為會產(chǎn)生兩個方面的效應，即替代效應和收入效應。 政府外債： 是指國家作為債務人，向外國政府和國際金融組織借款以及在國際金融市場上發(fā)行債券所形成的債務。 政府預算管理體制： 處理中央政府和地方政府以及地方各級政府間財政關系的基本制度。 政府支出的絕對量 ： 就是政府支出的實際數(shù)量，直接表現(xiàn)為政府支出預算中的絕對金額的增長，它能夠比較明顯地反映政府支出的現(xiàn)狀和增長趨勢。 政府支出相對量 ：是指政府支出數(shù)量與國民經(jīng)濟其他經(jīng)濟指標的關系。 直接民主 ：是指社會成員以投票等形式，直接參加公共物品生產(chǎn)和供給決策，參與社會政治、經(jīng)濟和其他事務管理。 中位選民：指 其偏好落在所有選民偏好序列的中間。一半人偏好大于其偏好，一半人偏好小于其偏好。 轉移性支出： 是指預算資金單方面無償轉移支出，如社會保障支出、財政補貼等。轉移性支出，由于是價值單方面無償轉移支出，就不可能遵循等價交換的原 則，而是為了實現(xiàn)政府特定的經(jīng)濟社會政策目標。 自然壟斷 ：有時也稱之為天然壟斷，是與某些商品和勞務自身的特點有關，即這類商品和勞務在由一家企業(yè)提供時其成本比由多家企業(yè)提供時低，有利于節(jié)約社會資源。供電、供水、供氣等公用事業(yè)服務的生產(chǎn)和提供，具有明顯的自然壟斷特征。 總預算 ：指各級政府本級和匯總的下級政府的財政收支計劃。 四、簡答題 比較行政管理性支出和其他購買性支出的區(qū)別。 作為政府的購買性支出，行政管理支出與其他購買性支出相比具有特殊性。首先，公共行政部門所提供的行政管理，是面向全社會的一種管理，其數(shù)量與價 值都不能通過市場競爭機制來確定，其管理對象和接受管理的主體不具有排他性，因而行政管理屬于純公共產(chǎn)品范疇，其支出也必須由政府財政予以提供，因而政府提供經(jīng)費的來源，是向全體社會成員收取的稅收；其次，從直接生產(chǎn)與消費社會財富的角度看，行政管理支出屬于非生產(chǎn)性的社會消費性支出。 部門預算與傳統(tǒng)預算的區(qū)別是什么？ ①預算編制的分類基礎不同。傳統(tǒng)的政府預算，也稱為功能預算，采取收入按類別，支出按功能編制的，其特點是在編制預算時，不以預算部門作為劃分標準，而是根據(jù)政府的職能和經(jīng)費性質對支出分類編制。部門預算是按部門分類編制預算，預算在部門內(nèi)又根據(jù)職能不同安排不同的功能支出；②預算的涵蓋范圍不同。傳統(tǒng)的功能預算僅包含預算內(nèi)資金收支，而部門預算涵蓋了部門的全部收支，既包括一般預算收支（預算內(nèi)收支、預算外收支和其他收支）、也包括政府性基金收支；③預算管理的側重點不同。傳統(tǒng)的功能預算側重財政收支結構和財政宏觀情況分析，部門預算側重反映某一部門的全部收支狀況，實現(xiàn)了預算向微觀管理層次的延伸；④預算管理的方式不同。傳統(tǒng)的功能預算中，一個部門的不同功能的經(jīng)費由財政部門內(nèi)部不同的機構管理。部門預算是一個部門的不同功能的經(jīng)費由財政部門內(nèi)部同一 機構管理。 財政補貼的內(nèi)容主要有哪些？ ①價格補貼。②企業(yè)虧損補貼。③財政貼息。④稅收支出。⑤除以上財政補貼項目之外，在實際經(jīng)濟生活中，我國還存在一類重要的財政補貼就是職工生活補貼。此類補貼是政府為了保證職工的某些基本消費不因物價的上漲而受到影響而給與的職工個人補貼，如住房補貼、水電補貼、煤氣補貼、降溫補貼等等。 財政政策的手段主要有哪些？ ①稅收。稅收是政府憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配的一種方式，是最重要的財政政策手段之一；②國債。國債是國家根據(jù)有借有還的信用原則，通過發(fā)行政府債券籌集財政資金的一種形式；同時 國債還是政府財政實施宏觀調(diào)控的重要政策工具；③購買支出。購買支出包括政府的直接消費支出和資本性支出；④轉移支出。我國政府轉移