【文章內容簡介】 。 1．審核：指有關管理部門及職能部門主要負責人對該項開支的合理性提出初步意見。 2．審批：指有關領導根據審核意見進行批準。 3．核準：指財務部負責人或指定人員根據財務管理制度對已審批的支付款項從單據和數量上核準并備案。 第 11 條 企業(yè)預算內資金審批權限規(guī)定。 各職能部門資金支出申請按規(guī)定經領導審批后須由財務部門核準。具體各類用款的審批權限如下表所示。 企業(yè)預算內資金審批權限說明表 工作事 項 使用部門 部門經理 財務總監(jiān) 總裁 董事會 固定資產購置 萬元以內 提出① 審核② ― 萬元 提出① 審核② 審批③ ― 萬元 提出① 審核② 審核③ 審批④ ― 萬元 提出① 審核② 審核③ 審核④ 審批⑤ 貨款支付 ― 萬元 提出① 審批② ― 萬元 提出① 審核② 審核③ 審批④ 辦公費 提出① 審批② 招待費 提出① 審批② 差旅費 提出① 審批② 培訓費 提出① 審批② 通訊費 提出① 審批② 宣傳廣告費用 元以內 提出① 審批② 元以上 提出① 審核② 審批③ 利息支出 提出① 審核② 審批③ 工資、獎金、福利 提出① 審核② 審批③ 對外捐款贊助 提出① 審核② 審核③ 審核④ 審批⑤ 對外單位借款 提出① 審核② 審核③ 審核④ 審批⑤ 第 12 條 企業(yè)預算外資金審批權限規(guī)定。 企業(yè)預算外資金支出的審批程序為：使用部門提出申請，財務部審核，財務總監(jiān)審批；如果有重大事項支出，應報總裁審批。 第 13 條 企業(yè)貨幣 資金支出必須逐級審批，各級經手人必須簽署審批意見并簽字，嚴禁越級審批。 第 14 條 超過 萬元的資金使用，必須經過股東大會的審議，批準后財務部方可辦理。 第 15 條 財務部資金管理專員負責保管財務印章，嚴格按照上述資金支出審批權限與程序監(jiān)督 各項資金支出 的執(zhí)行情況，同時資金主管應定期向財務總監(jiān)、總裁匯報資金收付情況。 第 5 章 附則 第 16 條 本制度由企業(yè)財務部負責制定、修訂及解釋，本制度自董事會審批通過之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數 修改日期 現金和銀行存款控制 現金收支控制流程 現金清查處理流程 部門 步驟 總裁 現金 盤點 與定期對賬 授予 權限 收付 現金 登帳 內部部門 會計 制定《資金管理制度》 明確各崗為人員職責及權限 審核 審批 財務總監(jiān) 財務部 出納員監(jiān) 審計員 制取 憑證 填制或取得原始憑證 部門領導簽審 審核 編制記賬憑證 復核原始憑證 收付現金 登進現金日記賬 現金送存銀行 參與 參與 參與 清查庫存 現金業(yè)務定期審 計 登記明細帳和總賬 現金盤點 定期核對賬薄 部門 步驟 總經理 進行 財務 處理 制定現金清查制度 收付款憑證的分析 清查小組清點現金 審計員 財務總監(jiān) 財務部 制定現金清查制度 審批 出納員 登帳與清點 審核 參與 匯總現金收支原始憑證 登記現金日記賬 按規(guī)定要求整理與清點現金 分析盈虧原因 填寫《現金盤點表》 審核 參與 成立清查組 清點現金實存數 填寫《現金盤點表》 長短否 查明長短原因 進行相應財務處理 備用金支付控制流程 部門 步驟 總經理 財務處理 制定備用金相關制度 備用金支付 備用金使用并報銷 內部職能部門 財務總 監(jiān) 財務部 建立有關備用金管理制度 審批 出納員 備用金申請與審批 審核 用款人填制領款單 會計 權限內審核與審批部門申請用款事項 部門領導簽審 編制備用金付款憑證 登記賬薄 復核付款憑證 支付備用金 登記日記賬 使用備用金 報銷或還款 審核原始憑證編制收支憑證 財務處理 登記賬薄 審批 審核 .4 現金管理控制制度 制度名稱 現金管理控制制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為規(guī)范企業(yè)的現金管理，防范在現金管理中出現舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現金 安全，特制定本制度。 第 2 條 本制度適用于現金收付業(yè)務辦理、庫存現金管理等。 第 3 條 企業(yè)所有 經濟往來，除本 制度 規(guī)定的范圍可以使用現金 外 ， 其他均 應當通過開戶銀行進行轉賬結算 。 第 4 條 企業(yè)的現金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負責。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現金憑證的填制及稽核工作。 第 2 章 現金收取、支付范圍規(guī)定 第 5 條 現金的收取范圍。 1．個人購買公司的物品或接受勞務。 2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。 3．無法辦理轉賬的銷售收入。 4．不足轉賬起點的小額 收入。 5．其他必須收取現金的事宜。 第 6 條 在下列范圍內 可以 使用現金 ，不屬于現金開支范圍的業(yè)務應當根據規(guī)定通過銀行辦理轉賬結算。 1．員工薪 酬 ，包括員工工資、津貼、獎金等。 2． 根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金 。 3． 各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出 。 4．支付給企業(yè)外部個人的勞務報酬。 5． 出差人員必須隨身攜帶的差旅費 及應予以報銷的出差補助費用。 6． 結算起點以下的零星支出 。 7．向股東支付紅利。 8．根據規(guī)定允許使用 現金的其他支出。 第 7 條 除 第 6 條第 2 點 、 第 3 點 外， 企業(yè) 支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經會計 及財務 主管同意后，報開戶銀行審核后， 方可 予以支付現金。 第 3 章 現金限額管理 第 8 條 企業(yè)按規(guī)定建立現金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。 第 9 條 財務部要結合本企業(yè)的現金結算量和與開戶行的距離合理核定現金的庫存限額。 第 10條 現金的庫存限額以不超過 2～ 3 個工作日的開支額為限，具體數額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。 第 11 條 核定后的現金庫存限額標準，出納員 必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。 第 12 條 需要增加或減少現金的庫存限額時，應申明理由，經會計人員、財務部經理、總裁審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。 第 13 條 庫存的現金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經有關領導批準，并做好保管工作。 第 4 章 現金收取與支出 第 14 條 現金收支工作總體規(guī)定。 1．現金收支必須堅持收有憑、付有據，堵塞由于現金收支不清、手續(xù)不全而出現的一切漏洞 。 2．除財務部或受財務部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表企業(yè)接受現金或與其他單位辦理結算業(yè)務。 3．出納員不準以白條抵充現金。現金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現金賬務。 4．出納員不得擅自將企業(yè)現金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不得將單位收入的現金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。 5．出納員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經理指定專人代其辦理有關現金業(yè)務，出納員不得私自委托。 第 15 條 有關現金收取工作的 規(guī)定。 1．出納員在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。 2．因業(yè)務需要，在企業(yè)外部收取大量現金的，應及時向企業(yè)財務部和企業(yè)負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責任人賠償。 3．現金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。 4．企業(yè)每天的現金收入應及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。 5．非現金出納代收現金時，要及時登記《現金收付款項交接簿》，辦理交接手續(xù)，《現金收付款項交接簿》要同現金日記賬一起保管歸檔。 第 16 條 有關現金支付工作的規(guī)定。 1． 企業(yè)支付現金，可以從本 企業(yè) 現金 的庫存 限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本 企業(yè) 的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的 ，必須 經會計、 財務部經理和總裁同時批準 同意。 2．對于需支付現金 的業(yè)務，會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現金使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理。 3．辦理現金付款手續(xù)時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現金付款憑證。 4．出納員必須根據審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。 5．支付現金后，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關賬務手續(xù)。 6