【文章內容簡介】 落實《安徽省財政廳安徽省教育廳關于切實做好義務教育經費管理基礎工作的通知》（財明電﹝2012﹞32號）精神，根據市教育局、財政局文件要求，進一步加強義務教育經費管理，切實做好經費管理基礎工作，充分發(fā)揮教育經費使用效益，特建立義務教育經費使用報告制度：一、報告方式學校于每月5日前向區(qū)教育局和財政局報送上月義務教育經費使用管理情況。二、報告內容學生數變動情況。主要內容包括：截至上月底在籍在校學生數情況，本月轉入、轉出和輟學學生數情況，截至本月底在籍在校學生數情況等。公用經費使用管理情況。主要內容包括：公用經費支出項目名稱、使用用途、累計金額及占公用經費支出比例，符合政府采購條件的項目名稱、使用用途及政府采購預算執(zhí)行情況等。家庭經濟困難寄宿生生活費補助管理情況。主要內容包括：補助對象的界定、公示情況，補助資金的發(fā)放、簽收情況等。循環(huán)教科書使用管理情況。主要內容包括：循環(huán)教科書保存、發(fā)放、回收和補充情況等。收費管理情況。主要內容包括：收費項目、標準及額度情況，收費公示制度執(zhí)行情況等。民主理財情況。主要內容包括：民主理財小組建立情況，民主理財小組對經費支出審核情況，財務公開內容及公開形式情況等。其他需要補充說明的情況。三、相關要求進一步提高思想認識。后勤會計人員要進一步提高思想認識，認真做好報告工作，促進義務教育健康、均衡發(fā)展。進一步提高報告質量。學校要明確一位分管校長彭興福負責報告工作，嚴格按照報告內容認真撰寫義務教育經費使用報告，強化基礎數據統計工作，嚴格報告附表數據，具體、全面反映本校實際情況。對虛報、錯報、漏報的，將嚴格按照有關規(guī)定給予嚴肅處理，追究責任，并在一定范圍內通報批評。 張店中心中學義保經費管理辦法 為了規(guī)范中小學義保經費管理，充分發(fā)揮教育經費的作用，堅持少花錢、多辦事、勤儉辦學的指導思想，將有限的資金全部用在刀刃上，確保教育教學工作正常運轉，努力改善辦學條件，現根據我鎮(zhèn)中小學實際情況，制定《張店中心中學義保管理工作有關規(guī)定》。一、 收入管理根據省市縣義務教育階段公用經費補助標準，中心學校按季度將補助經費足額劃入學校賬戶，保證學校正常教育教學活動開展。嚴格按照開學初實際收費學生數計算收入入帳，嚴禁收入不入帳。嚴格按照收費有關規(guī)定，使用統一票據，做到一人一據，一費一據。嚴格按照“零戶管理”收支兩條線規(guī)定，及時足額將學校預算外收入、代收代支收入繳納財政專戶，嚴禁坐收坐支。學校報帳員于開學后兩周內將繳款書、收入據存根、收入單據、收入結算表報中心學校。學校其他所有收入應開據入帳，入財政專戶。二、支出管理（一） 工資福利支出（人員支出）學校根據實際需要聘請臨時工作人員，嚴禁虛列人員支出。凡屬以個人切身利益為主的學歷教育如自學考試、函授學習、進修等費用，原則上個人自理，單位不得承擔。屬必須參加的業(yè)務培訓如校本培訓、能力建設、普通話測試、職稱評定等費用在學校承受能力范圍內，單位承擔材料費、培訓費、交通費、生活費。對上級主管部門臨時批派的學習培訓，視情況而定。個人性支出如教學獎、考勤獎、崗制獎、節(jié)假日補貼等，原則上中學每人每年不超過2000元。（二） 公用支出水費、電費、郵電費憑相關收費單位收費票據入帳，但應蓋全收費單位公章和日期戳。辦公費支出應實事求是，嚴禁亂開發(fā)票亂沖銷支出。所有原始支出單據應當合法、真實、有效，一據三章，經辦人、證明人、審批人簽字齊全，方可入帳。招待費應嚴格控制標準，中心校每年不得超過義保經費的2%。4添置辦公設備應根據需要，量力而行，切忌盲目亂投資，辦公設備超過500元以上、使用期限在一年以上的，應及時登記，增加固定資產。超過2000元以上的大宗支出，應履行審批手續(xù)，即首先在班子或學校內研究決定并一致通過，由學校報告到中心校，經中心校審批后方可實施。凡沒有履行以上手續(xù)的不予報銷。三、資產管理結合2010年度開展的資產清查工作，重新造冊、登記學?，F有資產，各校不得重登、漏登固定資產，對資產帳實不符的要作相應的調整。確定專人負責管理，校長負總責。凡添置固定資產應先申請，購回后及時入帳，減少固定資產應履行手續(xù)，即學校報告中心校，說明減少固定資產種類、數量、帳面價值、減少原因，經中心校核實，負責人審批后，報經上級有關部門批準后方可減少固定資產。涉及到學校負責人、資產管理人員工作、職務變動，應及時清點學校資產，辦好移交手續(xù)。學校負責人、資產管理人員應認真履行崗位職責，切實管好、用好學校資產，杜絕學校資產隨意流失。學校報賬員根據縣會計中心下發(fā)的“固定資產增加通知單”及時做好固定資產登記工作。 四、預算管理總體指導原則：量入為出，以收定支。 預算內容要全。要把學校維持基本運轉的日常經費和保證教育事業(yè)發(fā)展的專項經費全部納入預算管理。 預算的數據要實。收支標準要符合國家規(guī)定，各項收入的來源要可靠、穩(wěn)定，屬于義務教育階段免除的學雜費收入、上級財政部門補助的公用經費收入，應嚴格按照學年初報表的學生數、上級補助標準計算收入。支出要有政策依據。做到收支平衡，不留硬缺口。預算的安排要細。每項收入、支出要預算到具體項目，落實到具體部門、人員，有的要細化到具體時間。 預算執(zhí)行要嚴。應該用于商品和服務支出的不能用于工資福利支出，應該用于建設支出的不能用于運轉支出，應該用于學生支出的不能用于教師支出。要保證學校的每項經費支出都嚴格按照批準的用途使用，發(fā)揮資金的使用效益。五、票據管理學校應使用省財政廳統一印制的行政事業(yè)單位收費收據和收款收據，嚴禁使用除此以外的其他任何自制收據。學校在開學初到中心校領購收據，并于收費結束后半月內到中心校及時繳銷票據，同時將所開據收入全額繳入財政專戶。票據使用應規(guī)范。做到一生一據，一費一據。收費項目、收費金額要填寫完整、清楚，金額大小寫要一致，收費單位、負責人、經辦人印章簽字要齊全。學校應妥善保管好票據。票據在啟用前應當檢查是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經發(fā)現，應及時向上級財政部門報告。使用時如填寫錯誤，應另行填開，填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據丟失，應及時聲明作廢，查明原因，寫出書面報告，報上級財政部門處理。以上規(guī)定請各校認真執(zhí)行。有關標準如與上級部門的規(guī)定不一致，以上級部門制定的標準為準。對違反財經紀律，弄虛作假行為，輕則批評指正，重則移交有關部門處理。張店中心中學關于設立義務教育公用經費專項管理負責人的決定為加強義務教育公用經費管理，進一步規(guī)范教育經費收支行為，提高教育資金使用效益，根據上級文件要求，學校確定義保經費專人負責管理，設立：專職報賬員一名，由副校長彭興福擔任兼職報賬員一名，由分校會計王磊兼任中心校現金會計一名，由魯云飛擔任。管理人員要嚴格執(zhí)行財務管理制度，認真履行職責，管理好學校財務賬目，保證學校工作正常運行。張店中心中學財務管理內控制度按照財政部、 國家教委《中小學財務制度》的有關要求，在教育經費實施財政統一結算支付新辦法后，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制定學校財務管理內控制度如下：一、預算管理學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。學校須嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準。學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內上報。并在校務公開欄內公開。二、收入管理收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設的銀行帳戶。三、支出管理支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入帳。注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。 四、資產管理（一）現金管理學校所有一切現金收入，均須及時解入銀行。出納備用金實行限額管理，一般根據實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行。出納人員每日按時記好現金日記帳。會計與出納應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符。任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。（二）銀行存款管理嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行帳戶。自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶。支票、銀行印鑒必須由出納|會計、分管領導分開保管。 及時與銀行對帳，發(fā)現問題立即查詢。按照財務要求做好銀行日記帳。每周將資金運轉情況報校長室。（三）財產物資管理財產物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品帳目，每月由事務主任檢查一次。建立專項管理制度。所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產保管員向事務主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。（四）票據領用管理各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊。出納人員使用票據、班主任使用學雜費收據時，向會計領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。各班學雜費收據應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記帳聯裝訂成冊，并同收費清冊核定有關差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。五、經費報銷制度（一）辦公費使用范圍及規(guī)定范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報事務處、校長室。購置的物資應有經辦人，在購置前經事務主任審核、校長審批。購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人、保管員簽字，事務主任或校長批準后報銷。凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產管理員記好帳。 （二）差旅費報銷規(guī)定兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。每次縣內出差只報六元午餐費。原則上不報早、晚餐費。差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，教導處或事務處復核，校長審批。出縣學習、考察等按標準報銷。（三）學生書簿費、代辦費收費、退款規(guī)定向學生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經學校同意不得擅自向學生收費。收取現金一律開具學校財務收據，及時解入帳戶。每學期末將學生書簿費、代辦費結算一次。清單發(fā)至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù)：⑴造好清退表冊；⑵學生逐個簽字；⑶事務主任復核，校長審批，交財務處入帳；⑷領取現金退給學生。（四）其他費用報銷規(guī)定獨生費、培訓有關費用，按有關規(guī)定辦理報銷手續(xù)。上述費用報銷由校長審批。六、申購驗收制度辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，2000元以上固定資產購買由校務委員會研究決定。儀器、設備、圖書、資料等由教導處、事務處落實專人負責訂購，事先須請示校長室。所有物品（購買或調換）均需經驗收后，入庫登記。領用物品須辦理有關手續(xù)。七、報廢報損制度教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內經學校分管領導批準，一萬元以上經學校上級部門批準，方可報廢報損。經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊。已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內。 八、會計檔案管理按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。學校內部審計制度一、加強內部審計工作領導，建立健全內部監(jiān)督機制 加強內部審計監(jiān)督，是維護學校財經法紀，提高教育資金使用效益，保障教育事業(yè)有序發(fā)展的有效機制。學校內部審計工作在主要行政負責