營業(yè)稅改征增值稅專題(編輯修改稿)
2025-06-17 14:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 上海改革試點的具體內(nèi)容 稅 率 向境外單位提供的設(shè)計服務(wù)，不包括對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計服務(wù)。 攜手百丞 納稅無憂 ? 增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。 ? 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法計稅。一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)（輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車）可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇， 36個月內(nèi)不得變更。 ? 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法計稅。 ? 境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額： 應(yīng)扣繳稅額 =接受方支付的價款 247。 （ 1+稅率） 稅率 上海改革試點的具體內(nèi)容 的 計 算 攜手百丞 納稅無憂 ? 一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式： 應(yīng)納稅額 =當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額 當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 上海改革試點的具體內(nèi)容 計稅 方法 攜手百丞 納稅無憂 ? 銷項稅額 =銷售額 稅率 ? 一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額，納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額： 銷售額＝含稅銷售額 247。 （ 1+稅率） 上海改革試點的具體內(nèi)容 攜手百丞 納稅無憂 ? 進項稅額，是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。 ? 準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額： （ 1）從銷售方或者提供方取得的 增值稅專用發(fā)票 上注明的增值稅額。 （ 2）從海關(guān)取得的海關(guān)進口 增值稅專用繳款書 上注明的增值稅額。 （ 3）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和 13%的扣除率計算的進項稅額。 上海改革試點的具體內(nèi)容 攜手百丞 納稅無憂 （ 4）接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照 運輸費用結(jié)算單據(jù) 上注明的運輸費用金額和 7%的扣除率計算的進項稅額。（上海市：取得試點小規(guī)模納稅人的普通發(fā)票或代開專用發(fā)票，可以按 7%計算進項稅額，實際執(zhí)行按 11%計算抵扣） （ 5）接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國 稅收通用繳款書 （以下稱通用繳款書）上注明的增值稅額。 納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面
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