保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則講解-羅勝(編輯修改稿)
2025-06-17 04:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 獨立性 ?決策支持 ?集團(tuán)下屬子公司董事會的職能和實際運作 規(guī)范運作 ?會議流程 ?列席觀察 C IR C 17 《 保險公司風(fēng)險管理指引 》 《 保險公司合規(guī)管理指引 》 《 保險公司內(nèi)部審計指引 》 《 保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則 》 《 保險公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法 》 ?明確公司不同專業(yè)條線的風(fēng)險控制職能，建立較為科學(xué)的工作機(jī)制和清晰的報告路線，強(qiáng)調(diào)職責(zé)的獨立性和公共性，鼓勵舉報 公司治理監(jiān)管基本內(nèi)容：風(fēng)險監(jiān)控體系 風(fēng)險管理是公司治理的關(guān)鍵要素，是一個多層次、多條線的執(zhí)行和控制體系，基本要求是專業(yè)化、職能化、規(guī)范化 C IR C 18 ?薪酬管理和決策程序不合規(guī) ?考核指標(biāo)設(shè)置和薪酬科目設(shè)置不合理 ?違規(guī)推行長期激勵或職工持股 ?個別公司高管薪酬過快增長或顯著過高 薪酬管理兩大難題 國有公司高管定價：財政部和國資委的思路 市場化與社會公平：金融危機(jī)后國際薪酬監(jiān)管理念的轉(zhuǎn)變 目前正在起草 《 保險公司績效考核及薪酬指引 》 公司治理監(jiān)管基本內(nèi)容：激勵機(jī)制 C IR C 19 ?透明的價值和理念。披露是透明的途徑之一 ?信息披露的基本思路：國際、國內(nèi) ?現(xiàn)行制度的要求和落實現(xiàn)狀 ?披露的風(fēng)險 公司治理監(jiān)管基本內(nèi)容：披露與透明度 《 保險公司信息披露管理辦法 》 C IR C 20 風(fēng)險監(jiān)控體系中的不同職能要求 公司治理 ? 內(nèi)部控制 ? 合規(guī)管理 ? 風(fēng)險管理 ? 內(nèi)部審計 （一）公司治理和內(nèi)部控制 ?內(nèi)部控制是公司治理的關(guān)鍵要素 ?公司治理是內(nèi)部控制的基礎(chǔ) ?誰大誰小，誰包含誰？ （二）內(nèi)部控制與合規(guī)管理（ Compliance ） ?合規(guī)興起的兩個緣由： 跨國機(jī)構(gòu)面臨多國法律環(huán)境，對法律的解讀和遵守 內(nèi)部審計直接向董事會負(fù)責(zé)，管理層控制另辟蹊徑 ?合規(guī)內(nèi)涵的兩個層面： 內(nèi)部管理制度符合外部法律要求和非法律性質(zhì)的正當(dāng)約束 內(nèi)部制度和外部法律都在經(jīng)營行為中得到遵守 ?從內(nèi)函看，合規(guī)管理實質(zhì)就是內(nèi)控管理 C IR C 21 風(fēng)險監(jiān)控體系中的不同職能要求 （三）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制 ?從宏觀、哲學(xué)和廣義的層面看，風(fēng)險管理就是管理，狹義角度探討才具有專業(yè)意義 ?從基本目標(biāo)、實施主體、控制對象、控制程序等看，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制具有內(nèi)在一致性 ?許多國家的制度和國際文件已不再區(qū)分風(fēng)險管理和內(nèi)部控制（不同專業(yè)人士的認(rèn)識偏好） ?從保險公司面臨的風(fēng)險類型、管理工具、管理人員專業(yè)要求等更細(xì)層次劃分： ?內(nèi)部控制定位為操作風(fēng)險的管理； ?風(fēng)險管理定位為保險風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險以及財務(wù)性風(fēng)險（償付能力風(fēng)險、流 動性風(fēng)險）等主要通過數(shù)量模型工具測算和控制的風(fēng)險的管理 （四）合規(guī)（內(nèi)控）管理和內(nèi)部審計 ?從內(nèi)容看，兩者都是對公司制度遵守情況的監(jiān)督 ?從工作方式看，都可以有檢查行為（通過檢查確立權(quán)威性？） ?合規(guī)管理重在事前，以統(tǒng)籌規(guī)劃、整體設(shè)計、實時監(jiān)測、定期排查和幫助改進(jìn)等工作為主；內(nèi)部審計定位在事后（伙伴式審計？），以獨立客觀檢驗執(zhí)行結(jié)果為主 ?合作撰寫內(nèi)控評估報告？ C IR C 22 風(fēng)險監(jiān)控體系中的不同職能要求 繼續(xù)討論 ?除內(nèi)部審計因保持相對獨立和客觀外，其他幾項職能有趨同性 ?內(nèi)審可否由外審替代？ ?監(jiān)事會如何其起作用，監(jiān)事會主席可否擔(dān)任合規(guī)負(fù)責(zé)人、審計責(zé)任人、風(fēng)險負(fù)責(zé)人？ ?風(fēng)險管理報告、內(nèi)控評估報告、合規(guī)報告可否合并？ ?紀(jì)檢、巡視、政府審計、政府監(jiān)管等職能是否存在重疊？ ?不同規(guī)模和性質(zhì)的公司，在職能和崗位配置上具有靈活性 ?大公司、小公司、集團(tuán)公司、外資公司 ?工作職能分開，報告路線是否分開？ ?概念可以爭論，實際職能配置和職責(zé)分工一定要清楚 ?如何處理工作上的交叉？ C IR C 23 主要內(nèi)容 三、如何理解 《 內(nèi)控準(zhǔn)則 》 三、監(jiān)管體系中 《 內(nèi)控準(zhǔn)則 》 一、制度叢林中的 《 內(nèi)控準(zhǔn)則 》 四、如何執(zhí)行 《 內(nèi)控準(zhǔn)則 》 C IR C 24 本節(jié)摘要 ?《 內(nèi)控準(zhǔn)則 》 的定位和起草原則 ?《 內(nèi)控準(zhǔn)則 》 的體例結(jié)構(gòu) ?《 內(nèi)控準(zhǔn)則 》 的主要內(nèi)容 C IR C 25 財政部 《 基本規(guī)范 》 和保監(jiān)會 《 內(nèi)控準(zhǔn)則 》 的由來及兩者的關(guān)系 《 保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則 》 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 關(guān)鍵環(huán)節(jié)或領(lǐng)域的具體指引 保險業(yè) 內(nèi)控監(jiān)管 制度體系 制度定位 C IR C 26 起草原則 宏觀架構(gòu)和整體規(guī)劃保險公司內(nèi)控體系，分清層次和重點 與現(xiàn)行保險公司主要業(yè)務(wù)模式和管理模塊匹配，體現(xiàn)保險 行業(yè)專業(yè)特色和時代特點，保持一定的開放性
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