安徽省內部審計條例解讀(編輯修改稿)
2025-06-16 02:25 本頁面
【文章內容簡介】 為了維護和保障內部審計人員的相對獨立地位，條例增加了對內部審計機構負責人的保護性條款， 即內部審計機構負責人在任期內沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況的，不得隨意撤換（第九條第三款）。 第九條 人員保護 亮點三： 第十條 經費保障 ? 第十條 內部審計機構和內部審計人員履行職責所需經費，應當列入本單位財務預算，予以保障 第三章 職責與權限 ? 明確內部審計的職責和權限，是合法、有序地開展內部審計工作的保障。 第十一條 履責要求 亮點四： ? 第十一條 內部審計機構和內部審計人員應當按照本單位主要負責人或者權力機構的要求，依法履行下列職責： ? （一）對本單位及所屬單位的 財政收支、財務收支 及有關經濟活動進行審計； ? （二）對本單位及所屬單位的基本建設項目、技術改造項目以及重大 投資 活動進行審計； ? （三）對本單位內設機構及所屬單位主要負責人任期 經濟責任 履行情況進行審計； ? （四）對本單位及所屬單位 經濟管理和效益 情況進行審計； ? （五）對本單位及所屬單位 內部控制制度的健全性、有效性以及風險管理 情況進行評審； ? （六）對本單位及所屬單位與財政收支、財務收支有關的經濟活動開展 專項審計調查 ； ? （七）辦理 審計機關委托 的有關審計或者審計調查事項； ? （八）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。 第十一條 履責要求 亮點四： ? 全面提升內部審計目標定位 ：對本單位及所屬單位經濟管理和效益情況、內部控制和風險管理情況進行評審，對內部管理干部進行任期經濟責任審計，對特定經濟活動開展專項審計調查等，屬于內部審計工作職責。上述內部審計職責的調整，促進了內部審計目標由單一內部管理，提升到既具有內部管理、又具有依法監(jiān)督和依法治理的目標定位，推動了內部審計工作的轉型升級。 第十一條履責要求 亮點四： 劉戰(zhàn)平廳長在省內部審計師協(xié)會四屆三次理事會擴大會議上的講話（ 2021年 5月） ? 內審工作的轉型問題，指導思想以風險為導向，以控制為主線，以增值為目標。 ? 以風險為導向，就是無論是企業(yè)還是事業(yè)單位，必須把我們可能意識到的風險，作為加強管理的第一信號。只要我們意識到并采取相應的對策，風險是可以防范的。有的風險盡管采取相應的措施不能完全杜絕，但可以把損失降到最低程度，因此，只要我們頭腦中時刻有這種理念，時刻有風險意識，如履薄冰，戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，這個企業(yè)或單位的內部管理一定是嚴謹?shù)?。以控制為主線，就是要時刻把自我控制、自我約束、自我防范作為企業(yè)管理的主線，而不要過多地依賴外界和客觀。這也是符合馬克思主義哲學觀的：外因是變化的條件，內因是變化的根據(jù)，并起主導作用。只有這樣，我們才有可能控制風險。以增值為目標，就是要追求利益最大化。增值分兩種，一種是有形的價值，一種是無形的價值。企業(yè)單位的增值是以產品的質量、效益、利潤等為衡量標準 。 第十二條 法律權限 ? 第十二條 內部審計機構和內部審計人員按照本單位主要負責人或者權力機構的要求，依法履行職責時享有下列權限： 8條 第十三條 職業(yè)操守 ? 職業(yè)規(guī)范、禁業(yè)規(guī)定、回避規(guī)定：內部審計機構和審計人員開展內部審計工作時，應當遵守內部審計職業(yè)規(guī)范，內部審計人員實施內部審計時，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。 第十四條 處理權限 ? 第十四條 單位主要負責人或者權力機構在管理權限范圍內，可以授予內部審計機構通報、責令改正以及按照有關規(guī)定收繳違紀、違規(guī)資金的處理權。 第四章 審計程序 依法完善內部審計程序，有利于保障內部審計工作獨立、客觀、公正地實施。 ? 一是實施內部審計的程序 ，包括制定年度內部審計計劃、審計通知書的送達、書面審計報告的復核以及審計結論的下達等程序 (第十五條至第十七條 )。 ? 二是內部審計的后續(xù)程序 ， 包括救濟、移交處理、后續(xù)審計等程序，以及內部審計檔案資料管理等 (第十八條至第二十二條 )。 第四章 審計程序 —— 亮點五： ? 有 —— 無 —— 有 ? 科學合理地簡化了審
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