中國碳稅風(fēng)險與碳稅設(shè)計(jì)(編輯修改稿)
2025-06-12 20:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 量， Variable表示自變量； Coefficient表示自變量系數(shù)；tStatistic表示自 變量系數(shù) T值；（ 3）表中結(jié)果是經(jīng)過一階自回歸處理后的結(jié)果。（ 4）原始數(shù)據(jù)根據(jù)歷年《中國財政年鑒》和《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》整理計(jì)算所得。 四、中國碳稅制度設(shè)計(jì)構(gòu)想 通過分析發(fā)現(xiàn)，開征碳稅在一定程度上將加大收入差距，并對進(jìn)出口貿(mào)易產(chǎn)生一定的阻礙作用，但對經(jīng)濟(jì)增長反而具有一定的促進(jìn)作用，盡管不顯著。也就是說，碳稅開征將產(chǎn)生一定的風(fēng)險性。為了應(yīng)對開征碳稅可能產(chǎn)生的上述風(fēng)險，應(yīng)及早設(shè)計(jì)中國碳稅制度。在構(gòu)建中國碳稅制度時，主要涉及碳稅納稅人、課稅對象、稅率、 計(jì)稅依據(jù)、課稅環(huán)節(jié)、納稅期限以及減免稅等，見表 2。 表 2 中國碳稅稅制要素的具體內(nèi)涵 稅制要素具體內(nèi)涵 課稅對象含碳的燃料或二氧化碳排放量 DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 納稅人因消耗燃料向大氣直接排放二氧化碳的單位和個人 課稅環(huán)節(jié)生產(chǎn)環(huán)節(jié)或消費(fèi)環(huán)節(jié) 稅率從量定額稅率（依據(jù)燃料的體積或重量課稅） 計(jì)稅依據(jù)燃料含碳量或二氧化碳排放量估算值 納稅期限 1個月或分月預(yù)繳、年終匯總 減免和加征 煤炭和天然氣、農(nóng)用汽油柴油等，暫免征 ，視經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，可給予一定的減免 ，免征 碳稅以減少二氧化碳排放量為目的，其課稅對象應(yīng)選擇燃料含碳量或二氧化碳排放量。國際上，一部分國家，如丹麥、瑞典和挪威等按碳含量征稅，即用燃料的含碳量和消耗的燃料總量計(jì)算二氧化碳排放量，少數(shù)國家如波蘭、捷克等是直接對二氧化碳或一氧化碳的排放量征稅。這些國家的課稅對象也不盡相同。理論上，中國碳稅應(yīng)以二氧化碳排放量為課稅對象，但由于測 量技術(shù)不發(fā)達(dá)，難以對二氧化碳排放量進(jìn)行準(zhǔn)確測量。以煤炭、天然氣、成品油等燃料含碳量作為我國碳稅的課稅對象，以碳含量推算的二氧化碳排放量作為計(jì)稅依據(jù)，待測量技術(shù)條件具備后，再以二氧化碳排放量作為課稅對象比較可行。另外，二氧化碳約占溫室氣體排放的 60%以上，是最重要的溫室氣體，但導(dǎo)致全球氣候變化的溫室氣體不僅包括二氧化碳，還包括氧化亞氮、甲烷和臭氧、六氟化硫、氫氟碳化物等，從中長期看，DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 碳稅課稅對象應(yīng)包括這些氣體。 碳稅納稅人是因消耗燃料而向自然界排放 二氧化碳的單位和個人。這里的單位應(yīng)包括行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體、國有企業(yè)、集體企業(yè)、軍工企業(yè)、私有企業(yè)、外資企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)等。碳稅可以采用在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，也可以采用在消費(fèi)環(huán)節(jié)征稅。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，即以煤炭、天然氣、成品油等燃料的生產(chǎn)向生產(chǎn)者征收。但是，稅負(fù)會通過提高燃料價格的方式轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。這種模式，可以實(shí)現(xiàn)稅款的源頭扣繳，減少偷逃稅的機(jī)會，從而保證稅款的及時、足額入庫?！?12〕在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，即就煤炭、天然氣、成品油等燃料的生產(chǎn)向生產(chǎn)企業(yè)征收碳稅，等于強(qiáng)調(diào)“誰污染誰繳稅”原則。 在消費(fèi)環(huán)節(jié)征收有利于強(qiáng)化消費(fèi)者減少能源消耗和溫室氣體排放意識。在消費(fèi)環(huán)節(jié)征收，意味著就煤炭、天然氣、成品油等燃料的消耗量向消費(fèi)者征收碳稅。這有利于強(qiáng)化消費(fèi)者減少能源消耗和溫室氣體排放意識，但該模式面臨著燃料消耗量難以確定的問題。 GINI t=C+β 1CTAX t+β 2PGDP t+β 3X t+β4GINI t(1)+ε t （ 1） PGDP t=C+β 1CTAX t+β 2GINI t+β 3X t+β 4PGDP t(1)+ε t （ 2） X t=C+β 1CTAX t+β 2PGDP t+β 3GINI t+β 4X t(1)+ε t （ 3） DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 其中，居民收入差距用“ GINI”表示； C表示常數(shù)項(xiàng)；碳稅收入占稅收總收入比重用“ CTAX”表示，碳稅占稅收總收入的比重利用資源稅、車船使用稅和歷年排污費(fèi)幾種稅費(fèi)數(shù)據(jù)之和占稅收總收入數(shù)據(jù)代替。由于中國目前還未開征碳稅，用上述稅種數(shù)據(jù)代替碳稅，可能降低模型的說服力和估計(jì)結(jié)果的科學(xué)性，但這些稅種在一定程度上可以被視為碳稅的替代品，通過替換可以說明模型所要闡述的問題。 GDP 年增長率用“ PGDP”表示；出口貿(mào)易總額占 GDP 比重用“ X”表示；表示隨機(jī)擾動項(xiàng)； GINI（ 1）、 PGDP(1)分別表示基尼系數(shù)和GDP年增長率的前一期并分別代表待估計(jì)參數(shù)。利用中國 1998－ 2021年數(shù)據(jù)，對上面三個方程分別進(jìn)行估計(jì)的結(jié)果見表 1。 從表 1可以看出：（ 1）在各自變量對收入差距影響的模型中，開征碳稅使基尼系數(shù)擴(kuò)大，在一定程度上將加大收入差距。碳稅作為商品稅的一種，其稅負(fù)的一部分甚至全部將被轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，由于窮人受碳稅的影響程度較大，從而導(dǎo)致收入差距擴(kuò)大。經(jīng)濟(jì)增長也會加大收入差距，但不顯著，不 能排除系數(shù)為零的可能性。經(jīng)濟(jì)增長使政府收入增加，更多的轉(zhuǎn)移支付資金被用以縮小城鄉(xiāng)收入差距。而出口貿(mào)易的增加對收入差距幾乎沒有影響，出口貿(mào)易擴(kuò)大所增加的關(guān)稅收入在稅收總收入中的比重較小，對縮小收入差距不會產(chǎn)生大的影響。（ 2）在各自變量對經(jīng)濟(jì)增長影響的模型中，開征碳稅可促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，但影響不顯著，因?yàn)樘级悓?jīng)濟(jì)增長既有正向作用也有阻礙作用。收入差距的擴(kuò)大之所以會促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，可能是因?yàn)樵试S一部分人先富起來，先富起來的人進(jìn)行資本再投資，從而促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長。DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 進(jìn)出口貿(mào)易的增加對經(jīng)濟(jì)增長的影響非常顯著，這說明我國經(jīng)濟(jì)增 長在相當(dāng)大程度上依賴于進(jìn)出口貿(mào)易。隨著我國對外貿(mào)易的擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)增長將繼續(xù)保持在較高水平。（ 3）在各自變量對進(jìn)出口貿(mào)易影響的模型中，碳稅的開征將阻礙對外貿(mào)易的擴(kuò)張。開征碳稅會推高石油等能源價格，使其成為一種更昂貴的生產(chǎn)要素，提高企業(yè)生產(chǎn)成本，減少出口的商品源，加上西方發(fā)達(dá)國家在征收國內(nèi)碳稅時再開征進(jìn)口
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