【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、違規(guī)采購等問題屢審屢犯。一些單位整改 主體責(zé)任壓得不實(shí)，重部署、輕落實(shí)，沒有及時(shí)遏制苗頭性、普遍性、傾向性問題。一些單位以“開展批評(píng)教育、加強(qiáng)財(cái)務(wù)和項(xiàng)目管理”的空頭承諾代替整改措施，將“正在辦理、正在協(xié)調(diào)、正在爭(zhēng)取”視為整改到位，執(zhí)行審計(jì)決定不嚴(yán)格，存在虛假整改現(xiàn)象。 三是市屬國有企業(yè)問題突出，項(xiàng)目和資金管理亟待規(guī)范。從調(diào)研情況看，市屬國有企業(yè)特別是建設(shè)項(xiàng)目多、資金流量大的企業(yè)存在問題較多。一些企業(yè)投資建設(shè)項(xiàng)目管理不到位，項(xiàng)目手續(xù)不完善、未實(shí)行工程監(jiān)理、招投標(biāo)程序不合規(guī)、違規(guī)采用 BT 模式等現(xiàn)象比較突出；財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格 、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符等問題較為普遍。一些企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善、監(jiān)事會(huì)作用發(fā)揮不充分、權(quán)責(zé)邊界不清晰，部分被兼并企業(yè)的人員、資產(chǎn)、負(fù)債尚未歸并、劃轉(zhuǎn)到位。市屬經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管改革剛剛起步，監(jiān)管制度還不健全，監(jiān)管工作存在不少漏洞。 四是審計(jì)力量薄弱，部分單位財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。市審計(jì)局干部平均年齡 43 歲，第一學(xué)歷大專以上的僅占 %，審計(jì)、財(cái)政財(cái)務(wù)、造價(jià)等專業(yè)僅占 %，復(fù)合型人才匱乏，工作力量、人員業(yè)務(wù)素質(zhì)與實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋的工作要求不相適應(yīng)。部分單位財(cái)務(wù)人員法律意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)經(jīng)政策把 握不準(zhǔn)，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不熟，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。 五是審計(jì)結(jié)果運(yùn)用不充分，整改工作制度機(jī)制不健全。依據(jù)審計(jì)結(jié)果追責(zé)問責(zé)不到位，有的單位對(duì)先施工后招標(biāo)、未進(jìn)行招投標(biāo)、未進(jìn)行政府采購等既成事實(shí)的問題，既沒有采取糾正措施，也沒有對(duì)相關(guān)責(zé)任人追責(zé)問責(zé)，嚴(yán)重影響著審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。有的單位沒有以審計(jì)查出問題為鏡鑒教育干部職工、及時(shí)修補(bǔ)制度漏洞、理順管理體制。審計(jì)機(jī)關(guān)與監(jiān)察、財(cái)政等部門信息共享不及時(shí)，協(xié)同督查整改機(jī)制有待完善。 三、關(guān)于審計(jì)查出問題整改的建議（一）提高政治站位，加大審計(jì)查出問題整改力度市政府及相關(guān)部門單位要從推進(jìn)市域治理現(xiàn)代化的高度，從落實(shí)“六穩(wěn)六?！比蝿?wù)、統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要出發(fā)，深化思想認(rèn)識(shí)，提高政治站位，加強(qiáng)督查檢查，全面加強(qiáng)對(duì)審計(jì)查出問題整改的組織領(lǐng)導(dǎo)。要認(rèn) 真落實(shí)市委審計(jì)委員會(huì)安排部署和工作要求，建立問題清單和整改臺(tái)賬，夯實(shí)部門單位主要領(lǐng)導(dǎo)第一責(zé)任，逐項(xiàng)推進(jìn)審計(jì)查出問題整改，主動(dòng)向市委審計(jì)委員會(huì)和市人大常委會(huì)報(bào)告整改進(jìn)展和結(jié)果。對(duì)一些整改難度大、情況復(fù)雜的問題，被審計(jì)單 位主要領(lǐng)導(dǎo)要敢于擔(dān)當(dāng)作為，按照尊重歷史、面對(duì)現(xiàn)實(shí)、于法周延、于事簡(jiǎn)便的原則，積極主動(dòng)協(xié)調(diào)財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門單位共同研究制定方案，限期整改銷號(hào)，妥善處理歷史遺留問題，不能久拖不決、長期掛賬，更不能新官不理舊事。 （二）突出監(jiān)督重點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范市屬國有企業(yè)內(nèi)部管理理要以審計(jì)查出問題整改為切入點(diǎn)，持續(xù)深化市屬國有企業(yè)改革，全面加強(qiáng)市屬國有企業(yè)規(guī)范化生產(chǎn)、建設(shè)、經(jīng)營，加快建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理體制。要配齊管理層成員，完善法人治理結(jié)構(gòu)，科學(xué)界定權(quán)責(zé)邊界，建立健全企業(yè)項(xiàng)目、資 金管理及內(nèi)控制度；全面加強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目和資金管理專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，建立科學(xué)規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營機(jī)制。建立市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營管理水平。加強(qiáng)對(duì)市屬國有企業(yè)的常態(tài)化審計(jì)監(jiān)督，特別是要加大對(duì)建設(shè)項(xiàng)目多、涉及資金量大的市屬國有企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督力度，及時(shí)糾正苗頭性問題。加強(qiáng)對(duì) 企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)收支和專項(xiàng)資金使用等情況的審計(jì)監(jiān)督，切實(shí)防范化解企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。深化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)違紀(jì)違法、重大決策失誤等問題要深挖細(xì)查。 （三）強(qiáng)化學(xué)習(xí)培訓(xùn)，打造高素質(zhì)審計(jì)和財(cái)務(wù)隊(duì)伍立 足新時(shí)代審計(jì)全覆蓋工作需要，進(jìn)一步充實(shí)專業(yè)人員，不斷加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍政治建設(shè)、能力建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)和廉政建設(shè) ,努力打造一支信念堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔的高素質(zhì)審計(jì)隊(duì)伍。堅(jiān)持科技強(qiáng)審，建立數(shù)字化審計(jì)分析平臺(tái)，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)手段發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、研判問題，提高審計(jì)的精準(zhǔn)度和時(shí)效性。要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)部門單位會(huì)計(jì)核算工作的檢查指導(dǎo)，通過開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)、印發(fā)操作規(guī)程等方式，不斷提升部門單位主管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)意識(shí)，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理。 （四）運(yùn)用審計(jì)結(jié)果，建立健全工作制度機(jī)制 對(duì)審計(jì)查出問題要加大追責(zé)問責(zé)力度，對(duì)審而不改、整改不力、屢審屢犯導(dǎo)致發(fā)生嚴(yán)重違紀(jì)違法案件和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，要將問題線索向紀(jì)委監(jiān)委移送，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任，切實(shí)維護(hù)法律權(quán)威和審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性。加強(qiáng)對(duì)帶有普遍性，易發(fā)、多發(fā)問題的研究，分析深層次原因，舉一 反三，建章立制，堵塞漏洞，做到“治已病、防未病”，堅(jiān)決遏制屢審屢犯問題發(fā)生。認(rèn)真貫徹“三個(gè)區(qū)分開來”要求，完善審計(jì)整改容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制，保護(hù)干部干事創(chuàng)業(yè)積極性。健全審計(jì)結(jié)果公開機(jī)制，增強(qiáng)審計(jì)工作的透明度和公信力；積極推進(jìn)審計(jì)信息共享，建立紀(jì)檢監(jiān)察機(jī) 關(guān)、組織人事部門和有關(guān)主管部門的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，凝聚推動(dòng)整改落實(shí)的強(qiáng)大合力。理順市委審計(jì)委員會(huì)與市審計(jì)局的關(guān)系，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系。把審計(jì)查出問題整改納入人大預(yù)算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督內(nèi)容，持續(xù)強(qiáng)化動(dòng)態(tài)監(jiān)督。認(rèn)真落實(shí)市委審計(jì)委員會(huì)關(guān)于把審計(jì)結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任職考核的重要依據(jù)，把審計(jì)查出問題整改列入部門單位目標(biāo)績(jī)效考核內(nèi)容的要求，提升部門單位整改落實(shí)主動(dòng)性、實(shí)效性。 第四篇：本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告（共） 2020 年 9 月 21 日，縣第十七屆人大常委會(huì)第二 十六次會(huì)議聽取和審議了《南城縣人民政府關(guān)于 2021 縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。各位委員對(duì)審計(jì)工作給予了充分的肯定，并提出了審議意見，要求強(qiáng)化審計(jì)成果的運(yùn)用，明確問題整改主體責(zé)任，落實(shí)整改結(jié)果。縣人大財(cái)經(jīng)委專門印發(fā)《關(guān)于開展 2021 縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改督辦工作的方案》的通知（城人財(cái)發(fā)〔 2020〕 3 號(hào)），向各有關(guān)部門、單位下發(fā)了整改督辦清單。縣政府要求各單位依照整改督辦方案，明確時(shí)間、措施、責(zé)任、將問題整改到位。為加強(qiáng)問題整改力度，縣人大常委會(huì)副主任朱小明同志親自帶隊(duì)到 財(cái)政局、衛(wèi)健委、教體局、職業(yè)中專、上唐鎮(zhèn)、株良鎮(zhèn)等單位聽取整改情況匯報(bào)，并就整改落實(shí)情況提出了相關(guān)要求?？h審計(jì)局依據(jù)《江西省人大常委會(huì)關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作監(jiān)督的決定》的精神，加強(qiáng)對(duì)各部門、單位問題整改的跟蹤指導(dǎo)、監(jiān)督。 各相關(guān)部門對(duì)審計(jì)工作報(bào)告指出的問題進(jìn)行了認(rèn)真剖析，落實(shí)整改措施，明確整改責(zé)任，并補(bǔ)充、修訂、完善了有關(guān)規(guī)定、制度等，整改取得了較好效果，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下： 一、整改的總體情況 截至 2020 年 11 月底，有關(guān)部門和單位通過上繳國庫、追回資金、歸還欠款、調(diào)整賬目、加快資金撥 付、停止款項(xiàng)支付、建立完善制度等，整改問題金額 萬元，制定完善有關(guān)規(guī)章制度 8 項(xiàng)。當(dāng)年整改涉及的 17 個(gè)單位 28 個(gè)問題，已整改 17 個(gè)單位 27 個(gè)問題，整改率 %，其他 1 個(gè)問題還在整改中，上整改未完成的問題 1 個(gè)。 二、已整改的具體情況 （一）縣本級(jí)決算草案和財(cái)政管理審計(jì)整改情況 ?？h財(cái)政局要求，各單位在編制2021 年部門預(yù)算時(shí)，要嚴(yán)格按照綜合預(yù)算的原則，將財(cái)政撥款、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、上年結(jié)轉(zhuǎn)資金、非本級(jí)財(cái)政撥款收入、其他收入等全部納入部門預(yù)算，提高年初預(yù)算完整性和到位率。并特別要求，對(duì)可落實(shí)到部門的中央、省、市級(jí)提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付資金，財(cái)政部門將第一時(shí)間通知相關(guān)主管部門，及時(shí)足額列入部門預(yù)算，以縮小部門預(yù)決算差距。 17994 萬元未及時(shí)使用的問題。針對(duì)此問題，縣政府督促業(yè)主單位加快施工 進(jìn)度，加快工程結(jié)算及資金撥付進(jìn)度，截止 2020 年 10 月 25 日，已支付債券資金 萬元 ,對(duì)尚未支付的 萬元債券資金，縣財(cái)政局將進(jìn)一步督促有關(guān)部門和單位加快項(xiàng)目實(shí)施或資金撥付，切實(shí)提高債券資金使用績(jī)效。 萬元問題?？h財(cái)政局已將非稅收入全部繳入國庫。 萬元問題。縣財(cái)政局 2020 年 6 月將滯留財(cái)政資金 萬元全部上繳了國庫。 萬元未繳入國庫問題。縣財(cái)政局在審計(jì)提出該問題后已將 萬元上繳國庫。 ?？h財(cái)政局外經(jīng)賬戶償還利息費(fèi)結(jié)余 萬元，加上借入外債資金結(jié)存 萬元，合計(jì)結(jié)余 45 萬元，減去財(cái)政墊付轉(zhuǎn)貸承諾費(fèi) 萬元，至 2020 年 5 月該賬戶實(shí)際結(jié)存 萬元，審計(jì)提出該問題后縣財(cái)政局于 2020 年 5 月 28 日將資金全部調(diào)入國庫，用于歸還今后日元貸款本息。 。縣財(cái)政局與中國農(nóng)業(yè)銀行南城縣支行進(jìn)行核算，于 2020 年 6 月追繳了少計(jì)利息 萬元入庫。 位問題。交通事故救助資金2021 年底余額 萬元，加 2020 年一季度利息 萬元，減 2020年 3 月 10 日支付交通事故救助 萬元，實(shí)際結(jié)存 萬元，該筆款項(xiàng)已全部轉(zhuǎn)入財(cái)政局開設(shè)的代管資金賬戶中核算。 針對(duì)上述問題的整改，縣財(cái)政局高度重視，制定了《南城縣本級(jí)2021 年部門預(yù)算編制辦法》