中鐵三局建造合同實(shí)施細(xì)則(編輯修改稿)
2024-10-13 09:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 同收入、當(dāng)期合同成本、當(dāng)期合同毛利，編制《建造合同收入成本確認(rèn)表》；組織相關(guān)部門對(duì)剩余工作量預(yù)計(jì)發(fā)生成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，及時(shí)調(diào)整合同預(yù)計(jì)總成本，判斷工程預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失情況；組織各相關(guān)部門對(duì)建造合同執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比分析。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門：根據(jù)建造合同的簽訂情況，確認(rèn)建造合同的會(huì)計(jì)核算對(duì)象；根據(jù)工程預(yù)算部門提供的《建造合同收入成本確認(rèn)表》計(jì)列當(dāng)期合同收入、合同成本、合同毛利。參與對(duì)剩余工作量將要發(fā)生的工程成本的預(yù)測(cè)工作，參與對(duì)工程項(xiàng)目預(yù)計(jì)發(fā)生損失的測(cè)定并及時(shí)計(jì)提預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備；參與對(duì)建造合同執(zhí)行情況的對(duì)比 分析。 勞動(dòng)人事部門：參與對(duì)建造合同的預(yù)計(jì)總成本的預(yù)測(cè)以及對(duì)建造合同執(zhí)行情況的對(duì)比分析。 經(jīng)營(yíng)開發(fā)部門：負(fù)責(zé)提供工程建造合同總價(jià)，以及投標(biāo)報(bào)價(jià)資料，配合工程預(yù)算 6 部門及時(shí)確定合同預(yù)計(jì)總收入。參與對(duì)建造合同執(zhí)行情況的對(duì)比分析。 物資機(jī)械部門：參與對(duì)建造合同的預(yù)計(jì)總成本的預(yù)測(cè)以及對(duì)建造合同執(zhí)行情況的對(duì)比分析。 第十三條 各單位應(yīng)規(guī)范并完善執(zhí)行《建造合同》準(zhǔn)則的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。 要建立健全成本管理制度，規(guī)范成本管理行為， 使成本管理工作有章可循，成本核算基礎(chǔ)可靠，有助于全面合理地預(yù)計(jì)合同總成本和及時(shí)確認(rèn)當(dāng)期合同成本 ，正確執(zhí)行《建造合同》準(zhǔn)則。 要正確分立或合并建造合同，確認(rèn)建造合同的會(huì)計(jì)核算對(duì)象。各單位應(yīng)根據(jù)訂立的建造合同條款及承包方式，按照《建造合同》準(zhǔn)則規(guī)定的具備條件，選擇合同分立或合同合并，確定會(huì)計(jì)核算對(duì)象，進(jìn)而確認(rèn)合同收入和合同成本。 要進(jìn)行合同分析交底，監(jiān)督檢查合同執(zhí)行情況。 合同簽訂后， 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)召集相關(guān)管理技術(shù)人員對(duì)所訂合同進(jìn)行分析和合同交底，并且建立合同動(dòng)態(tài)管理臺(tái)賬，記錄合同執(zhí)行、變更情況，監(jiān)督檢查管理合同的履約，確保合同經(jīng)濟(jì)收入的兌現(xiàn)。 要建立科學(xué)合理的建造合同執(zhí)行紀(jì)錄體系。及時(shí)、準(zhǔn)確、 完整地記錄預(yù)計(jì)合同總收入、預(yù)計(jì)合同總成本以及變更情況，記錄各期及累計(jì)確認(rèn)的合同收入和合同成本情況，并妥善保存相關(guān)證明材料。 第五章 會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算流程 第十四條 建造合同業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算須設(shè)置的會(huì)計(jì)科目： “工程施工”科目，核算實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。實(shí)際發(fā)生的合同成本和確認(rèn)的合同毛利記入本科目的借方，確認(rèn)的合同虧損記入本科目的貸方，合同完成后，本科目與“工程結(jié)算”科目對(duì)沖后結(jié)平。 本科目按工程項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目“ XX工程成本”、“ XX 工程毛利”，在“ XX工程成本”下按費(fèi)用類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目“人工費(fèi)”、“材料費(fèi)”、“機(jī)械使用費(fèi)”、“其他直接費(fèi)”、“間接費(fèi)”等。 “工程結(jié)算”科目，核算根據(jù)合同完工進(jìn)度已向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單，并 7 得到業(yè)主認(rèn)可的驗(yàn)工計(jì)價(jià)情況。已向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理了結(jié)算的款項(xiàng)記入本科目的貸方，合同完成后，本科目與“工程施工”科目對(duì)沖后結(jié)平。本科目是“工程施工”科目的備抵科目，期末如果同一項(xiàng)目“工程施工”科目借方余額大于“工程結(jié)算”貸方余額，應(yīng)將差額反映在資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目下（已完工尚未結(jié)算款），如果“工程施工”科目借方余額小于“工程結(jié)算”貸方余額，應(yīng)將差額反映在 資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收賬款”項(xiàng)目下（已結(jié)算尚未完工工程）。本科目按工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)“ XX工程”，在“ XX 工程”下按照結(jié)算內(nèi)容設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目“初始合同”、“合同變更”、“合同索賠”、“合同獎(jiǎng)勵(lì)”等。 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，核算當(dāng)期確認(rèn)的合同收入。當(dāng)期確認(rèn)的合同收入記入本科目的貸方，期末，將本科目的余額全部結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，核算當(dāng)期確認(rèn)的合同成本。期末，將本科目的余額全部結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。 “ 管理費(fèi)用 合同預(yù)計(jì)損失” 科目。核算當(dāng)期確認(rèn)的合同預(yù)計(jì)損失。當(dāng)期確認(rèn)的合同預(yù)計(jì)損失，記入本科目的借方，期末，將本科目的余額全部轉(zhuǎn)至 “ 本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。 “存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 合同損失準(zhǔn)備”科目，核算建造合同計(jì)提的損失準(zhǔn)備。在建合同計(jì)提的損失準(zhǔn)備，記入本科目的貸方，各會(huì)計(jì)期間攤銷的合同損失記入本科目借方，
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1