公司財(cái)務(wù)管理制度(2)(編輯修改稿)
2025-05-29 05:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 市內(nèi)短途交通費(fèi) ： （ 1） 總經(jīng)理：按實(shí)報(bào)銷； （ 2）副總經(jīng)理：每天不超過 50 元； （ 3）部門副經(jīng)理以上人員：每天不超過 40 元； （ 4）其他人員：每天不超過 30 元。 其他雜費(fèi)。如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)和其他雜項(xiàng)費(fèi)用控制在平均每人每天 10元內(nèi)，費(fèi)用憑單據(jù)報(bào)銷。 車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)后，給予報(bào)銷。 出差人員應(yīng)事先整理好報(bào)銷單據(jù)，由主管 會計(jì) 對單據(jù)進(jìn)行全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然 后由部門經(jīng)理簽認(rèn)并報(bào)有關(guān)各級主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方能報(bào)銷。 出差坐飛機(jī)，需由 總 經(jīng)理批準(zhǔn)。 二、 費(fèi)用 的 報(bào)銷程序及規(guī)定 1 報(bào)銷程序：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單 —— 部門負(fù)責(zé)人簽字 —— 財(cái)務(wù)部審核單證 —— 分管領(lǐng)導(dǎo)簽字 —— 總經(jīng)理簽字 —— 財(cái)務(wù)部報(bào)帳 財(cái)務(wù)部審核要點(diǎn)：有關(guān)單證是否真實(shí)、合法、完整，審批手續(xù)是否完備合規(guī)，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符等。如屬實(shí)物購進(jìn) (包括宣傳資料、辦公用品等 )是否有收貨人 簽名，原材料、包裝材料等是否有入庫單、 固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗(yàn)收人簽名、存放地點(diǎn)和使用責(zé)任人是否填寫 清楚等。財(cái)務(wù)部審核無誤后方予以報(bào)帳并結(jié)算原借款或補(bǔ)足備用金。 報(bào)帳時(shí)限：所有人員必須在公司規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào)帳。即：差旅費(fèi)借款在出差回單位后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳（因特殊工作關(guān)系不能及時(shí)報(bào)帳的，需在時(shí)限內(nèi)書面告知財(cái)務(wù)部，書面報(bào)告需經(jīng)直屬上級批準(zhǔn)）；市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在當(dāng)天、最遲不超過第三個(gè)工作日報(bào)帳；固定資產(chǎn)購置在實(shí)物驗(yàn)收、安裝完后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳。如未按時(shí)報(bào)帳，將按公司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴(yán)重時(shí)將給予行政處分。 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi) 的管理規(guī)定 一、 職工福利費(fèi)按工資總 額 14%計(jì)提，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額 2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額 3%計(jì)提。 二、 實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。 三、 公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。 成本、費(fèi)用管理 規(guī)定 成本管理是管理的重要內(nèi)容，它關(guān)系到人力、物力、財(cái)力等各項(xiàng)資源的合理配置和經(jīng)濟(jì)效益的提高。因此，加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理是十分必要的。 一、 成本、費(fèi)用開支項(xiàng) 目 管理費(fèi)用開支項(xiàng)目 管理費(fèi)用包括：管理人員工資；職工福利費(fèi)；差旅費(fèi)；會議費(fèi)；辦公費(fèi)；修理費(fèi)；折舊費(fèi)；低值易耗品攤銷；工會經(jīng)費(fèi)；職工教育經(jīng)費(fèi)；勞動保險(xiǎn)費(fèi)；董事會費(fèi)；審計(jì)費(fèi)；咨詢費(fèi)；訴訟費(fèi)；費(fèi)用性稅金；土地使用費(fèi)；技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；新產(chǎn)品試制費(fèi)；無形資產(chǎn)攤銷；開辦費(fèi)攤銷；業(yè)務(wù)招待費(fèi)；壞帳損失；存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）損失；聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)；其他管理費(fèi)用等。 財(cái)務(wù)費(fèi)用開支項(xiàng)目 財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：（ 1）利息支出；（ 2）匯兌凈損失；（ 3）調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)；（ 4）金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)；（ 5）籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。 營業(yè)費(fèi)用開支項(xiàng)目 營業(yè)費(fèi)用包括：由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、 委托代銷手續(xù)費(fèi)、促銷費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、樣品費(fèi)和銷售費(fèi)用（指 營業(yè) 人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、場地租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi)）等。 下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：（ 1）為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；（ 2）對外投資的支出；（ 3）被沒收的財(cái)產(chǎn)，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及贊助、捐贈支出；（ 4）國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。 二、 部門成本控制責(zé)任和任務(wù) 采購供應(yīng)部門：應(yīng)做到既要保證物資及時(shí)供應(yīng)，又要降低材料采購成本和儲備資金的占用。供應(yīng)部門負(fù)責(zé)制定采購計(jì)劃和物資儲備定額，實(shí)行定額領(lǐng)料限額發(fā)料。采購材料要貨比三家，在保證材料質(zhì)量的前提下選擇最優(yōu)價(jià)格，降低采購成本，提高資金使用效益； 人力資源部：人力資源部的成本控制責(zé)任和任務(wù)，是提高勞動生產(chǎn)率，降低工時(shí)費(fèi)用。負(fù)責(zé)制定和修定工時(shí)定額，編制工資總額計(jì)劃。在發(fā)展生產(chǎn)，不斷提高生產(chǎn)效率的基礎(chǔ)上，增加員工收入。根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的變化情況，合理組織勞動力和安排工資支出，制定內(nèi)部工資分配形式； 3 財(cái)務(wù)部：財(cái)務(wù) 部是成本管理的綜合部門，負(fù)責(zé)全公司成本計(jì)劃制定及其檢查。并參與生產(chǎn)定額、儲備定額、以及資金定額、費(fèi)用定額的制定；負(fù)責(zé)成本計(jì)劃的分解、落實(shí)到各歸口部門；檢查、考核成本計(jì)劃、目標(biāo)成本的執(zhí)行情況；組織成本核算，指導(dǎo)各部門的成本管理和成本核算，匯總公司成本報(bào)表，進(jìn)行成本的預(yù)測、控制和分析工作。 各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取使用辦法 一、 各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取范圍和辦法 提 取范圍：應(yīng)收款項(xiàng)（含應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款，下同）提取壞帳準(zhǔn)備，存貨（含產(chǎn)成品、原材料，下同）和短期投資提取跌價(jià)準(zhǔn)備，長期投資（含長期債券投資和長期股券投資 ，下同）、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和委托貸款提取減值準(zhǔn)備。 提取辦法和比例 （ 1） 壞帳損失采用備抵法核算。在年終按應(yīng)收款項(xiàng)帳齡并結(jié)合個(gè)別認(rèn)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。壞帳準(zhǔn)備提取標(biāo)準(zhǔn)為：帳齡在 1年以內(nèi)的按 5%提取，帳齡 12年的按 10%提取，帳齡 23年的按 15%提取，帳齡 34年的按 30%提取，帳齡 45年的按 50%提取，帳齡 5年以上的按100%提取；如果有確鑿證據(jù)證明某筆應(yīng)收款項(xiàng)已在期后收回或無法收回已形成呆帳，按個(gè)別認(rèn)定法確認(rèn)，分別按前述情況予以不計(jì)提或全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。本年內(nèi)提取的壞帳準(zhǔn)備列入當(dāng) 年的管理費(fèi)用。核銷壞帳時(shí)沖減壞帳準(zhǔn)備； （ 2） 存貨在中期期末或年終以單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按其可變現(xiàn)凈值低于帳面成本價(jià)值的差額提取
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