【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 CT5_011 存貨的盤點(diǎn) 倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)設(shè)立存貨進(jìn)出庫(kù)臺(tái)帳及時(shí)登記進(jìn)出存貨數(shù)據(jù)，每天 定時(shí)對(duì)存貨情況進(jìn)行盤點(diǎn)，若發(fā)現(xiàn)差異要及時(shí)查明原因。 每月配合會(huì)計(jì)部門定期對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)存貨情況進(jìn)行全面盤點(diǎn)。 若盤點(diǎn)數(shù)量與帳面數(shù)量有差異時(shí)，由會(huì)計(jì)人員填寫(xiě)“存貨盤點(diǎn) 記錄表”，送倉(cāng)儲(chǔ)管理部門分析差異原因，并尋求改善對(duì)策。 呆料、廢料的處理 庫(kù)房?jī)?nèi)若發(fā)現(xiàn)有結(jié)塊、霉變的呆廢料，要及時(shí)報(bào) 主管及采購(gòu)部 處理。 廢料發(fā)生時(shí)，可進(jìn)行篩選，經(jīng)品質(zhì)檢驗(yàn)若能用的應(yīng)盡快使用， 不能再使用的應(yīng)報(bào)告采購(gòu)部處理。 廢料出售時(shí)，采購(gòu)部應(yīng)填寫(xiě)“物料出售結(jié)算單”，按廢舊原物料 處理辦法的有關(guān)規(guī)定處理。 CT5_012 目的 為使公司各種器材、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用等事務(wù)有所遵循，特制定本辦法。 物料驗(yàn)收 采購(gòu)人員購(gòu)回物料、器材庫(kù)首先要將購(gòu)物申請(qǐng)底聯(lián)與之對(duì)照、按 其上所注名稱、規(guī)格型號(hào)、銘牌產(chǎn)地及質(zhì)量要求一一驗(yàn)證，若有 不明之處，可請(qǐng)使用人員協(xié)助驗(yàn)收。驗(yàn)收無(wú)誤后，辦理入庫(kù)手續(xù)， 如有不符，謝絕入庫(kù)，并將原因?qū)懨鳌? 驗(yàn)收入庫(kù)的物料要及時(shí)寫(xiě)好標(biāo)簽，作好標(biāo)記，注明設(shè)備、零件名 稱、規(guī)格型號(hào)、銘牌、產(chǎn)地、價(jià)格、材質(zhì)、是否進(jìn)口等。 物料入庫(kù)發(fā)票未 到，可先做物、料驗(yàn)收、登記入庫(kù)，待發(fā)票拿來(lái) 后，再行辦理入庫(kù)手續(xù)，并在物品驗(yàn)收登記本上打勾。 無(wú)論有無(wú)發(fā)票的物料，經(jīng)過(guò)驗(yàn)收無(wú)誤入庫(kù)后，都應(yīng)及時(shí)在貨物帳 本上記帳（注寫(xiě)：設(shè)備、零件名稱、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、銘牌產(chǎn)地、 價(jià)格、材質(zhì)、是否進(jìn)口、貨位），發(fā)票未到的文字注明。 采購(gòu)煤、鹽、堿，由司機(jī)將磅碼單交鍋爐房，鍋爐房負(fù)責(zé)驗(yàn)收數(shù) 量、質(zhì)量，并在磅碼單上簽字，器材庫(kù)憑此開(kāi)入庫(kù)單。 物料入庫(kù)后，應(yīng)即時(shí)通知使用部門人員領(lǐng)取，杜絕貨到而使用部 門不知的情況。 物料保管 庫(kù)存物料，要分門別類，布局合理，擺放整齊，易放易取。 要經(jīng)常整理、熟悉貨物貨位 ,要注意物料的防潮濕、防銹蝕、防鼠 咬，降低庫(kù)存損耗。 要努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉自己分管物、料的帳 目及使用要求，發(fā)貨要迅捷、準(zhǔn)確。 物料出庫(kù) 物料的領(lǐng)取、出庫(kù)要嚴(yán)格遵照公司和生產(chǎn)部的規(guī)定發(fā)放，手續(xù)不 完善的不能出庫(kù)。 領(lǐng)取物料除小數(shù)量的螺栓、螺帽、墊片等以外，其它均需維修 部門和被維修部門主管在出庫(kù)單上簽批、領(lǐng)用人簽名，然后器材 庫(kù)照單發(fā)貨。緊急情況下 ,可先領(lǐng)用 ,但事后二日內(nèi)必須補(bǔ)簽批。 CT5_013 公司各部門領(lǐng)用物品時(shí)，由其部門主管簽批，領(lǐng)用人簽字，器材 庫(kù)照單發(fā)貨，月底將料單累 計(jì)送財(cái)會(huì)部轉(zhuǎn)帳。 勞保用品的發(fā)放，按公司規(guī)定實(shí)行。 旬報(bào)、月報(bào)及帳務(wù) 要認(rèn)真、準(zhǔn)確地做好入庫(kù)單、驗(yàn)收單、出庫(kù)單的登記和記帳，每 月兩次將入庫(kù)、驗(yàn)收、出庫(kù)單填寫(xiě)入帳。 經(jīng)常熟悉對(duì)照庫(kù)內(nèi)物料和帳目，做到胸中有數(shù)，帳物相符。每月 底盤點(diǎn)一次，并與財(cái)會(huì)部會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，杜絕帳上有，實(shí)物找不 到的現(xiàn)象。庫(kù)內(nèi)管制零件每月要重點(diǎn)對(duì)帳一次，不得有誤。 每月 20 日、 30 日兩次整理入庫(kù)、驗(yàn)收、出庫(kù)單，準(zhǔn)確、無(wú)誤做 好庫(kù)存物料的旬報(bào)及月報(bào) ,并送交生產(chǎn)部、財(cái)會(huì)部 ,了解消耗支出 . CT5_014 目的 存貨是公司資產(chǎn)的重要組成部分，它在流動(dòng)資產(chǎn)中占有相當(dāng)大的比 重。為加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，提高存貨盤點(diǎn)的質(zhì)量，并為公司生產(chǎn)成 本的核算提供準(zhǔn)確的計(jì)算依據(jù)，特制定本辦法。 存貨的定義及范圍 存貨必須是所有權(quán)屬于公司，并由生產(chǎn)部管理人員接收入帳耗用的 原材料和未銷售的產(chǎn)品，包括庫(kù)存的、加工中的原料、包裝物、維 修零配件、產(chǎn)成品等。 原料：指能構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的物料，如豆粕、玉米、添加劑小 料、液體油和賴氨酸等原料。 包裝物：為包裝產(chǎn)品而儲(chǔ)存或周轉(zhuǎn)使用的各種容器，如油桶、麻 袋、編織袋、塑料袋等物品。 成品：原料經(jīng)生產(chǎn)加 工過(guò)程之后，經(jīng)過(guò)包裝和經(jīng)檢驗(yàn)合格可供銷 售的產(chǎn)品。 材料：凡可供生產(chǎn)機(jī)械、電器儀表、公用設(shè)備維護(hù)之備品備件。 如機(jī)械、電器零備件、標(biāo)準(zhǔn)件、維修工具、勞保用品、用具、外 協(xié)加工之非標(biāo)件等物品。 存貨盤點(diǎn)規(guī)則 日常存貨盤點(diǎn)：存貨管理部門視工作特點(diǎn)和要求，應(yīng)做好必要的 日常盤點(diǎn)，核對(duì)帳物，做到帳物相符，發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時(shí)處理。 定期 存貨盤點(diǎn) (1)定期盤點(diǎn)即月末盤點(diǎn)和年終盤點(diǎn)。 (2)月末盤點(diǎn)定為每月的最后一日進(jìn)行，當(dāng)日的盤存數(shù)即為上期 期末和本期期初的實(shí)存數(shù)，盤點(diǎn)工作一般應(yīng)在停產(chǎn)的情況下 進(jìn)行，必要時(shí)經(jīng)財(cái)會(huì)部和飼料生產(chǎn)部經(jīng)理同意后方可安排與 生產(chǎn)同時(shí)進(jìn)行。 (3)年終盤點(diǎn)，每年的 12 月 31 日日進(jìn)行（應(yīng)在停產(chǎn)的情況下）。 組織與人員配備 月末和年終盤點(diǎn)工作 ,應(yīng)由存貨管理人員會(huì)同財(cái)會(huì)人員共同進(jìn)行 . CT5_015 存貨盤點(diǎn)的作業(yè)程序 盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作 存貨管理 人員，月末一般提前三天，年終一般提前七天至十五 天，做好盤點(diǎn)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，以確保盤點(diǎn)工作高效、有序、 無(wú)誤。內(nèi)容包括： (1)整理貨位、清桶、清堆、平倉(cāng)。 (2)結(jié)清出入庫(kù)貨物往來(lái)手續(xù)。 (3)查驗(yàn)貨位卡、貨位。 (4)備足供銷售之產(chǎn)品。 實(shí)地盤點(diǎn) 在盤點(diǎn)日，存貨管理人員與財(cái)會(huì)人員到存貨存放處現(xiàn)場(chǎng)組織會(huì) 盤。盤存數(shù)即為實(shí)存數(shù)。操作步驟為： (1)盤點(diǎn)存貨品 種、規(guī)格、件數(shù)、數(shù)量。 (2)按要求逐項(xiàng)填寫(xiě)存貨盤點(diǎn)登記表。 (3)核對(duì)無(wú)誤，會(huì)簽后，報(bào)主管主任審核。 帳物核查 在財(cái)會(huì)人員協(xié)助下，存貨管理人員應(yīng)及時(shí)將盤存數(shù)與帳存數(shù)一一 核對(duì)，并如實(shí)填寫(xiě)“倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)月報(bào)表 ”。步驟如下： (1)帳、物一一核查。 (2)計(jì)算損耗數(shù)，填寫(xiě)損耗報(bào)告單報(bào)生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部。 (3)損耗沖減帳存數(shù)。 (4)查明盤虧原因，糾正錯(cuò)誤。 (5)填寫(xiě)本期盤存報(bào)表。 帳帳核對(duì) 是指存貨管理人員之存貨帳薄與財(cái)務(wù)人員之帳簿核對(duì)，作到帳帳 相符。 (1)核對(duì)帳簿。 (2)糾正錯(cuò)帳、漏帳、重帳等。 (3)最后核對(duì)本期盤存報(bào)表。 (4)盤存報(bào)表報(bào)生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部。 差異分析 存貨經(jīng)盤點(diǎn)后，發(fā)生的盈虧處理：財(cái)會(huì)人員應(yīng)立即填制“存貨盤 點(diǎn)差異分析表”一式三聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)主管責(zé)成存貨管理人員查明原因 再轉(zhuǎn)該部經(jīng)理會(huì)簽，報(bào)財(cái)會(huì)部一聯(lián)、生產(chǎn)部一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)主管自存 一聯(lián)。 原料調(diào)帳 (1)原料調(diào)帳應(yīng)每月進(jìn)行一次，差異數(shù)較少之原料可延長(zhǎng)，但不 得超過(guò)三月一次。 CT5016 成本核算 (1)統(tǒng)一核算口徑。 (2)生產(chǎn)部、財(cái)會(huì)部依據(jù)盤點(diǎn)月報(bào)表，差異分析表和“存貨調(diào)帳 通知”及有關(guān)憑證、帳簿作為核算依據(jù)。 (3)由財(cái)會(huì)部統(tǒng)一核算程序。 桶倉(cāng)存貨盤點(diǎn) 桶倉(cāng)泛指筒倉(cāng)，車間料倉(cāng)、油罐、液體賴氨酸罐、其存貨點(diǎn)是否正 確關(guān)系實(shí)存數(shù)是 否有誤。掌握之要點(diǎn)： 桶倉(cāng)容積和層高或一定刻度的容積數(shù)。 正確地判斷和估計(jì)物料在倉(cāng)內(nèi)的容積數(shù)。 物料的容重（查有關(guān)物料容重表或?qū)崪y(cè)）實(shí)存數(shù)的計(jì)算。 實(shí)存數(shù) =物料容積 X物料容重 =(總?cè)莘e 無(wú)料格容積 )物料容重 部分原料參考容重表 (單位：噸 /立方米 ) 品 名 容 重 品 名 容 重 骨粉 粒狀飼料 玉米 粉狀飼料