【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 格提供該類(lèi)發(fā)票的單位，可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。 （ 6）業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門(mén)暫不作為付款依據(jù)。 （ 7）運(yùn)輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝?lèi)運(yùn)輸單位開(kāi)具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的 7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。 （ 8）無(wú)法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù) 局要求代開(kāi)發(fā)票，并征詢(xún)當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫(xiě)。 （ 9）違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰 對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對(duì)公司有關(guān)直接責(zé)任人處以 100200 元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開(kāi)具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開(kāi)具發(fā)票造成往來(lái)結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。 六、存貨管理制度 分公司要貨申請(qǐng) （ 1）分公司的庫(kù)存管理應(yīng)堅(jiān)持“庫(kù)存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)。 （ 2）分公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷(xiāo) 售計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫(kù)存內(nèi)保證銷(xiāo)售的需要。 （ 3）根據(jù)上述要求，分公司倉(cāng)管要填好《要貨申請(qǐng)表》，《要貨申請(qǐng)表》經(jīng)分公司會(huì)計(jì)審核、區(qū)域經(jīng)理審批，并通過(guò)傳真給業(yè)務(wù)部，經(jīng)業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，辦理發(fā)貨程序。 存貨入庫(kù)流程。首先由申請(qǐng)人填寫(xiě)入庫(kù)申請(qǐng)單，入庫(kù)單至少有下列內(nèi)容： 產(chǎn)品品種 貨位號(hào) 數(shù)量（ ） 單價(jià) 金額（元） 備注 申請(qǐng)人持填寫(xiě)好的入庫(kù)單，填寫(xiě)好由倉(cāng)管檢驗(yàn)后簽字，并由倉(cāng)管核實(shí)入庫(kù)數(shù)量登記。入庫(kù)單至少一式四 份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫(kù)房留存，第三聯(lián)、財(cái)務(wù)核算，第四聯(lián)、申請(qǐng)人留存。入庫(kù)時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項(xiàng)記錄，以備查用。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)入庫(kù)單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。 存貨出庫(kù)流程。存貨出庫(kù)的方式主要有 3 種： 客戶(hù)自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶(hù)自提。是客戶(hù)自己派人或派車(chē)來(lái)公司的庫(kù)房來(lái)提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車(chē)，給客戶(hù)送貨。無(wú)論采用哪種出貨的方式，都要填寫(xiě)出庫(kù)單。出庫(kù)單（或銷(xiāo)售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間、出庫(kù)品種、出庫(kù)數(shù)量、金額、出庫(kù)方式選擇、結(jié)算方式、提貨人 簽字、倉(cāng)管簽字。如下表： 發(fā)貨單位： 出庫(kù)日期 產(chǎn)品品種 產(chǎn)品數(shù)量 金額 備注 出庫(kù)方式選擇 客戶(hù)自提 委托發(fā)貨 公司送貨 運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式 公司代墊運(yùn)費(fèi) 貨到付款 出庫(kù)單（或銷(xiāo)售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫(kù)留存；第三聯(lián)，財(cái)務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車(chē)到達(dá)倉(cāng)庫(kù)后，出示出庫(kù)單據(jù)在倉(cāng)管協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車(chē)上。倉(cāng)管做好出庫(kù)質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種、數(shù)量和提單。 存貨盤(pán)點(diǎn)。分公司會(huì)計(jì)每月底要協(xié)同倉(cāng)管對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等要查明原因，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。 七、分公司財(cái)務(wù)人員管理制度 （ 1）下屬各分公司 的財(cái)務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于公司總部，任何部門(mén)無(wú)權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)人員。 （ 2）下屬各分公司核定財(cái)務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由公司總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和發(fā)放；財(cái)務(wù)人員為分公司辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)用由各分公司承擔(dān)；財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費(fèi)用由公司總部承擔(dān)。 （ 3）下屬各分公司的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受公司總部財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)；總部財(cái)務(wù)部對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專(zhuān)項(xiàng)核查，對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，公司總部將對(duì)其作出相應(yīng)處理，對(duì)于違返國(guó)家法律的，將移送司法機(jī) 關(guān)處理。 （ 4）下屬各分公司的財(cái)務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)管理，及時(shí)提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息，積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策出謀劃策。 （ 5）公司總部將定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，以此作為年終獎(jiǎng)金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評(píng)依據(jù)。 會(huì)計(jì)檔案管理制度 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，特制定本管理辦法。 本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。 會(huì)計(jì)檔案的保存。 財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)，具體和保管年限詳見(jiàn)本制度第七條。 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專(zhuān)人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。 會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查，公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名 或蓋章。 會(huì)計(jì)檔案的借用。 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由。 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特 殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并限期歸還。 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 本辦法適用于公司總部、分公司。 會(huì)計(jì)檔案保管期限：會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 （ 1）會(huì)計(jì)憑證類(lèi) : ①原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15 年 ②銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單 5 年 （ 2）會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)： ①日記帳 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 ②明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15 年 ③固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5 年 （ 3）會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)： ①主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析） 3 年 ②月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析） 5 年 ③年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析） 永久 （ 4）他類(lèi)： ①會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè) 永久 ②財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3 年 ③主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久 除 日常工作報(bào)表外需制作以下表格以備參考。 銷(xiāo)售未回款報(bào)表 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 季度營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)分析表 銷(xiāo)售回款報(bào)表 財(cái)務(wù)決算報(bào)告 季度報(bào)表 月報(bào)表 單品銷(xiāo)售曲線表 年度報(bào)表 資金調(diào)配使用計(jì)劃 資金調(diào)配使用計(jì)劃季季度資金使用表 營(yíng)運(yùn)費(fèi)用對(duì)比 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 未送貨報(bào)表 經(jīng)營(yíng)損益表 虧損賣(mài)場(chǎng)報(bào)表 八 、資 產(chǎn) 1．資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 2．資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 3．流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各