【文章內(nèi)容簡介】 格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。 （ 6）業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。 （ 7）運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)母黝愡\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的 7%的抵扣率計算進(jìn)項稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進(jìn)項稅額。 （ 8）無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù) 局要求代開發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項詳細(xì)填寫。 （ 9）違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰 對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對公司有關(guān)直接責(zé)任人處以 100200 元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。 六、存貨管理制度 分公司要貨申請 （ 1）分公司的庫存管理應(yīng)堅持“庫存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫存風(fēng)險。 （ 2）分公司在要貨時須根據(jù)銷 售計劃，結(jié)合實際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。 （ 3）根據(jù)上述要求，分公司倉管要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經(jīng)分公司會計審核、區(qū)域經(jīng)理審批，并通過傳真給業(yè)務(wù)部，經(jīng)業(yè)務(wù)部和財務(wù)部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。 存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內(nèi)容： 產(chǎn)品品種 貨位號 數(shù)量（ ） 單價 金額（元） 備注 申請人持填寫好的入庫單，填寫好由倉管檢驗后簽字，并由倉管核實入庫數(shù)量登記。入庫單至少一式四 份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫房留存，第三聯(lián)、財務(wù)核算，第四聯(lián)、申請人留存。入庫時要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項記錄，以備查用。財務(wù)部門根據(jù)入庫單財務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。 存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有 3 種： 客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時間、出庫品種、出庫數(shù)量、金額、出庫方式選擇、結(jié)算方式、提貨人 簽字、倉管簽字。如下表： 發(fā)貨單位： 出庫日期 產(chǎn)品品種 產(chǎn)品數(shù)量 金額 備注 出庫方式選擇 客戶自提 委托發(fā)貨 公司送貨 運費結(jié)算方式 公司代墊運費 貨到付款 出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫留存；第三聯(lián)，財務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達(dá)倉庫后，出示出庫單據(jù)在倉管協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運貨物裝到車上。倉管做好出庫質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄，核實品種、數(shù)量和提單。 存貨盤點。分公司會計每月底要協(xié)同倉管對庫存商品進(jìn)行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報公司財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。 七、分公司財務(wù)人員管理制度 （ 1）下屬各分公司 的財務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于公司總部，任何部門無權(quán)聘用和解聘財務(wù)人員。 （ 2）下屬各分公司核定財務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由公司總部財務(wù)部統(tǒng)一管理和發(fā)放；財務(wù)人員為分公司辦公或出差等而發(fā)生的費用由各分公司承擔(dān)；財務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費用由公司總部承擔(dān)。 （ 3）下屬各分公司的財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項財務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受公司總部財務(wù)部的指導(dǎo)；總部財務(wù)部對其財務(wù)活動進(jìn)行定期審計和不定期專項核查，對于違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的，公司總部將對其作出相應(yīng)處理，對于違返國家法律的，將移送司法機 關(guān)處理。 （ 4）下屬各分公司的財務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營管理，及時提供真實、有效的財務(wù)信息，積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策出謀劃策。 （ 5）公司總部將定期對財務(wù)人員進(jìn)行考核，以此作為年終獎金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評依據(jù)。 會計檔案管理制度 為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。 本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務(wù)申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。 會計檔案的保存。 財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。 會計檔案應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，公司財務(wù)部批準(zhǔn)，并報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由公司財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名 或蓋章。 會計檔案的借用。 財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)主管同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)主管同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特 殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)，并限期歸還。 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 本辦法適用于公司總部、分公司。 會計檔案保管期限：會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 （ 1）會計憑證類 : ①原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15 年 ②銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 5 年 （ 2）會計帳簿類： ①日記帳 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 ②明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15 年 ③固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5 年 （ 3）會計報表類： ①主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析） 3 年 ②月、季度會計報表（包括文字分析） 5 年 ③年度會計報表（包括文字分析） 永久 （ 4）他類： ①會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久 ②財務(wù)成本計劃 3 年 ③主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久 除 日常工作報表外需制作以下表格以備參考。 銷售未回款報表 財務(wù)預(yù)算報告 季度營運財務(wù)分析表 銷售回款報表 財務(wù)決算報告 季度報表 月報表 單品銷售曲線表 年度報表 資金調(diào)配使用計劃 資金調(diào)配使用計劃季季度資金使用表 營運費用對比 資產(chǎn)評估報告 未送貨報表 經(jīng)營損益表 虧損賣場報表 八 、資 產(chǎn) 1．資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 2．資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 3．流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各