【文章內(nèi)容簡介】 2. 固定資產(chǎn)實行三 級管理：財務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動 (包括廢棄更新 )的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報控股財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù) 3. 公司及控股子企業(yè)的財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。 4. 各成員企業(yè)要按照誰使用誰管 理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責(zé)任人。 5. 在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報總經(jīng)理和控股財務(wù)部備案。 6. 企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點一次，控股財務(wù)部即時抽查。如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和 實物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。 7. 對專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機(jī)駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準(zhǔn)。 第十五條 固定資產(chǎn)的增減 1. 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在 5000 以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報 損單交總經(jīng)理審批，報控股財務(wù)部備案；屬控股公司的報總裁批準(zhǔn)。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批，控股財務(wù)部及企業(yè)財務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。 2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)， 10000 元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過部分報經(jīng)總裁或董事長批準(zhǔn)后辦理，合同報財務(wù)備案。 3. 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入 (含內(nèi)部調(diào)動 )，原值在 10000 元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；超過部分需報董事長、總裁批準(zhǔn)；超過 100000 元報經(jīng)董事局備案、核批，企 業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。 4. 控股財務(wù)部及子公司在制定財務(wù)管理實施細(xì)則時，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修 (含非固定資產(chǎn)的維修 )的審批、驗收報銷程序。 第六章 低值易耗品及印刷品管理 低值易耗品是指單位價值 50 元以上， 2021 元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品； 第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用 1. 月前，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理 (控股公司送總裁辦 )批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫 “領(lǐng)用申請單 ”，倉庫憑其單開具領(lǐng)料單 (一式三聯(lián) )。第一聯(lián)倉庫留存，第 二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。 2. 除一次性用品外，必須實行 “以舊換新 ”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。 3. 超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理 (控股公司呈總裁辦 )批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。 4. 對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細(xì)列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。 第十七條 個人使用公司物品的管理 1. 凡 公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在 “員工領(lǐng)用登記卡 ”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務(wù)倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。 2. 財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實上報情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。 第十八條 印刷品的管理 1. 凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計人員設(shè)計，企業(yè)總經(jīng)理 (控股公司報總裁 )批準(zhǔn)，影響面廣且使 用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn)，方能付印。 2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。 第七章 費用開支管理 詳細(xì)財務(wù)管理制度 (范本 )詳細(xì)財務(wù)管理制度（范本）目 錄第一章 總則 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章 財務(wù)管理與會計核算體系 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1第三章 財務(wù)計劃管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章 資金管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 柏嘻塌攪鍘鷗獲落姨稻棕找穿俐膛愛掀肯圃俄般睛 姿揮王瑚莊團(tuán)煞沿爬燒酌邁曼毒季己呼泡象紅氮弟省銥討亨搽池捌茬往柔宜寸瞬相籌餾詭雇達(dá)孺 目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、電話費、車輛費等。 第十九條 差旅費開支標(biāo)準(zhǔn) 1. 伙食、住宿費標(biāo)準(zhǔn) ① 控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店 (賓館 )標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒有請客的餐費，正餐 40 元內(nèi)，早餐 20 元內(nèi)。改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實報實銷 ；年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的部門負(fù)責(zé)人及以上人員可住至三星級酒店 (賓館 )標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒有請客的餐費，正餐 30 元內(nèi)，早餐 15 元內(nèi)。 ② 其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見下表： (單位：人民幣 )住宿費、伙食費補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。 ③ 甲類指控股公司一級部門經(jīng)理、副 (助 )經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經(jīng)濟(jì) (評估 )審計師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經(jīng)濟(jì) (評估、審計 )師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、 企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；其余為丁類。 改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。 2. 出差交通標(biāo)準(zhǔn) ① 控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(jī) (經(jīng)濟(jì)倉位 )、輪船 (二等艙 )、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車。 改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 ② 甲類人員出差地可乘飛機(jī) (經(jīng)濟(jì)倉位 )、輪船 (二等艙 )、火車軟臥，在住宿地可乘 短程出租車 (每天 50 元內(nèi) )。 ③ 乙類人員出差地可乘飛機(jī) (經(jīng)濟(jì)倉位 )、輪船 (二等艙 )、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車 (每天 30 元內(nèi) )。 ④ 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費 (每天 20 元內(nèi) )。 ⑤ 凡超標(biāo)準(zhǔn)，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報銷超標(biāo)準(zhǔn)部分交通。 3. 差旅費報銷程序及有關(guān)規(guī)定 ① 市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理 (主管 )批準(zhǔn)即可出差；市內(nèi) 4 天及以上、市外二天及以上， 企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總裁、董事長批準(zhǔn)后方能出差。 ② 差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理 (經(jīng)理 )聯(lián)合審核后，控股公司報總裁 (董事長 )、企業(yè)的報總經(jīng)理 (分管副總 )批準(zhǔn)；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經(jīng)總裁 (董事長 )核批。 ③ 凡超支的差旅費一律由個人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。 ④ 以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出單位和控股財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。 ⑤ 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。 ⑥ 改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。 第二十條 探親費用報銷標(biāo)準(zhǔn) 由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標(biāo)準(zhǔn) (略 ) 第二十一條 員工教育經(jīng)費 員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的 %提取的額度內(nèi)掌握開支。控股公司及子公司應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素 質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10 萬元。 教育經(jīng)費開支范圍： ① 公務(wù)及業(yè)務(wù)費：教員的辦公、差旅費、教學(xué)用具的維修費，教師教學(xué)實驗和購置講義、資料等費用。 ② 兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強(qiáng)者的授權(quán)獎勵及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定報批。 ③ 設(shè)備購置費：培訓(xùn)中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費用。 ④ 代培訓(xùn)費：由控股及子公司選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤?xùn)所支付的培訓(xùn)費。 ⑤ 員工教育經(jīng)費：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 后方可開支，超限額和控股公司由總裁 (董事長 )批準(zhǔn)后方可開支。 第二十二條 宣傳廣告費 1. 宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。 2. 宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。 3. 宣傳廣告費的總 量控制在全年銷售收入的 2%的范圍內(nèi)。 第二十三條 辦公用品管理 1. 辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。 2. 公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準(zhǔn)后，可以購領(lǐng)。 3. 各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。 4. 各成員企 業(yè)確定單獨核算，財務(wù)部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設(shè)立賬戶。 第二十四條 員工福利費 1. 按不超過總額的 14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括： ① 公司集體福利活動開支； ② 員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修； ③ 員工醫(yī)療費； ④ 用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。 第二十五條 交際應(yīng)酬費 交際應(yīng)酬費的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。 各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn) 董事及以上級 實報實銷 總經(jīng)理 2021 元以下 /次 副總、總助、總監(jiān)級 500 元以下 /次 報請 部門經(jīng)理 200 元以下 /次 報請 原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消費。年度指標(biāo)按銷售額的 1‰ 控制交際應(yīng)酬費總額，但最高不得超過 3‰ 。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。 第二十六條 其他費用規(guī)定 其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。 郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機(jī)原則上不配置， 手機(jī)話費限額包干，超支自付，改制期間手機(jī)話費原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為： 級別 補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 備注 董事以上 實報實銷 總經(jīng)理 400 元 /月 副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助 300 元 /月 部門經(jīng)理 200 元 /月 報批 其他主管級 100 元 /月 報批 特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。 水電費的開支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。 小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等 。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費用，降低車輛費用開支。 報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。 詳細(xì)財務(wù)管理制度 (范本 )詳細(xì)財務(wù)管理制度（范本）目 錄第一章 總則 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1第二