【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 按照 有關(guān)審批程 進(jìn)行處理。對(duì)于特殊和貴重藥品要每日盤(pán) (三 ) 藥庫(kù)驗(yàn)收，應(yīng)根據(jù)隨貨同行聯(lián)所列品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)認(rèn)真點(diǎn)收，驗(yàn)收合格，填寫(xiě)“藥品 驗(yàn)收 入庫(kù)單” 。對(duì)不相符，不予驗(yàn)收，并及時(shí)通知供貨方。 藥庫(kù)出庫(kù)時(shí)，要填寫(xiě)“藥品出庫(kù)單”一式 三 聯(lián)，藥 庫(kù)、 藥房 （或其他領(lǐng)用科室） 、財(cái)務(wù) 部門(mén) 各持一聯(lián)。 （沒(méi)有單設(shè)藥庫(kù)管理的，可只填寫(xiě)一式三聯(lián) ，即 藥房、財(cái)務(wù)、備查 各一聯(lián) 的 “ 藥品 驗(yàn)收 入庫(kù)單 ” ） 藥房要正確計(jì)算處方銷售額并與藥品收款額核對(duì)。使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”；沒(méi)有實(shí)行計(jì)算機(jī)管理的，必須做到“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”。 (四 )藥品調(diào)價(jià) 、 報(bào)廢 藥品調(diào)價(jià)應(yīng)按規(guī)定及時(shí)處理，收到藥品調(diào)價(jià)通知， 對(duì) 藥庫(kù)、藥房 中的 需 調(diào)價(jià)藥品 要及時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)存數(shù)量，并編制“藥品調(diào)價(jià)報(bào)告表”，送財(cái)務(wù)部門(mén) 進(jìn)行 賬 務(wù)處理。報(bào)廢時(shí)，對(duì)于藥品破 損應(yīng)根據(jù)不同原因根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 程序 進(jìn)行處理。 13 (五 ) 衛(wèi)生院的 藥品統(tǒng)一按零售價(jià)進(jìn)行核算，其購(gòu) 進(jìn) 價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷差價(jià)。月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合加成率 (或綜合差價(jià)率 )計(jì) 四、貨幣資金管理 貨幣資金是單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金及 銀行 存款。單位應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理， 要 嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金 (一 ) 單位的現(xiàn)金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén) 的出納崗位 收取 ， 并由其按規(guī)定登記“現(xiàn)金日記賬”， 規(guī)定限額以上的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí) 存入銀行， 并 應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金繳存 、庫(kù)存 情況進(jìn)行檢查 ，以保證現(xiàn)金安全 現(xiàn)金庫(kù)存要根據(jù)國(guó)家規(guī)定實(shí)行限額管理，不得白條抵庫(kù) 。 嚴(yán)格按照國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金， 衛(wèi)生院對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)、對(duì)外地采購(gòu)物資所需款項(xiàng)，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn) 賬 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的內(nèi)部控制，庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到 賬賬 、賬 (二 )銀行 銀行 賬 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立 銀 行賬 戶，據(jù)以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn) 賬結(jié)算等業(yè)務(wù)，遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督；銀行 賬 戶不準(zhǔn)出租、 14 2 支票應(yīng)由專人妥善保管，按序簽發(fā)，并在支票領(lǐng)用登記本上進(jìn)行登記，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票，作廢支票應(yīng)妥善保管和處理；領(lǐng)用支票，要事先辦理申請(qǐng)手續(xù)，領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜，并及時(shí)報(bào) 賬 、核銷；支票 與 銀行 存款的 對(duì) 賬 出納要根據(jù)收付憑證及時(shí)登記銀行日記 賬 ，并與銀行對(duì) 賬 單進(jìn)行經(jīng)常 性的核對(duì)，及時(shí)清理未達(dá)帳項(xiàng)。“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”應(yīng)由出納以外 4 嚴(yán)禁公款私存， 嚴(yán)禁擅自資金外借， 未經(jīng)批準(zhǔn)，不得在開(kāi)戶銀行以外的銀行辦理定期存款。對(duì)定期存款 賬 、單要分別保管，定期檢查核對(duì)，保證 賬賬 、 賬 單相符，杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生 ，保證資金安全 衛(wèi)生 院應(yīng)收款包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等。 (一 ) 衛(wèi)生 院應(yīng)收醫(yī)療款要及時(shí)清理，對(duì)于未收回的公費(fèi)、勞保、大保 的病人費(fèi)用，要進(jìn)行分類明細(xì)核算 ，對(duì)于不能收回的部分，要分清原因 和責(zé)任 進(jìn)行處理；對(duì)超出三年以上確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收醫(yī)療款， 根據(jù)規(guī)定程序 報(bào)經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，作壞 賬 15 (二 ) 衛(wèi)生 院對(duì)應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算，隨時(shí)了解預(yù)交款使用情況，發(fā)生欠費(fèi)應(yīng)及時(shí)催促病人續(xù)交，對(duì)于病情復(fù)雜、住院期長(zhǎng)、費(fèi)用較 (三 ) 對(duì)其他應(yīng)收款項(xiàng)， 除進(jìn)行分類明細(xì)核算外，還 應(yīng)隨時(shí)催收，及時(shí)清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆帳的形成。對(duì)于因工作需要領(lǐng)用的個(gè)人備用金，應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)，保持資金完整無(wú)缺。 對(duì)超出三年以上確實(shí)無(wú)法收回的 其他應(yīng)收 款，根據(jù)規(guī)定程 16 鄉(xiāng)鎮(zhèn) 衛(wèi)生院 資金審批制度 為嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理秩序，加強(qiáng)資 根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)方針、政策及法規(guī)，結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原 則，嚴(yán)格遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律 、 損害國(guó)家或集體利益的開(kāi)支 二 單位的各項(xiàng)支出要在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下， 根據(jù)規(guī)模和實(shí)際需要，制訂合理的支出審批權(quán)限， 由財(cái)務(wù) 部門(mén) 統(tǒng)一執(zhí)行，并根據(jù)批準(zhǔn)的支出預(yù)算進(jìn)行分級(jí)歸口管理。 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)把好審核關(guān)，出納人員憑經(jīng) 過(guò) 審核的合法憑證辦理付款手續(xù) ， 并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。 衛(wèi)生院不得由一人辦理貨幣支付業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 物資、 藥品 等 材料采購(gòu)， 根 據(jù) 藥品、材料 采購(gòu)發(fā)票、 驗(yàn)收 單 ，由經(jīng)辦人 簽字 、科室負(fù)責(zé)人 （證明人）審核、 財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批 ； 設(shè)備 等固定資產(chǎn)的 采購(gòu)， 根據(jù)發(fā)票、采購(gòu)審批單、 驗(yàn)收單， 由經(jīng)辦人 簽字 、科室負(fù)責(zé)人 （證明人）審核 ，單位負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù) 部門(mén) 憑已審 簽 發(fā)票和 有效合同及其他有關(guān)資料 (大型設(shè)備采購(gòu)應(yīng)有可行性論證報(bào)告 )辦理付款，凡屬于專項(xiàng)控制商品或政府采購(gòu)商品，付款時(shí)必須附有關(guān) 17 審批資料。 大修、基建等項(xiàng)目用款，財(cái)務(wù) 部門(mén) 憑已簽定的合同及造價(jià)預(yù)算、工程進(jìn)度結(jié)算單、工程形象進(jìn)度表、工程決算審計(jì)部門(mén)結(jié)算單，經(jīng)基建部門(mén)、監(jiān)理人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，單位負(fù)責(zé)人 審批后，按基建付款的有關(guān)規(guī)定辦理付款，工程竣工決算應(yīng)由有審價(jià)資格的中價(jià)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告。100 萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，必須進(jìn)行項(xiàng)目投資分析，提供可行性研究報(bào)告。 差旅費(fèi)借款由借款人提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng) 科室 負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù) 部門(mén) 憑據(jù)付款；各種備用金由使用科室提出申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù) 部門(mén) 根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定，報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行 。 年終 對(duì) 借款 應(yīng)予以清算，次年初辦理續(xù)借手續(xù)。 18 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院 會(huì)計(jì)檔案管理制度 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理 ,充分發(fā) 揮 會(huì)計(jì)檔案 作為經(jīng)濟(jì) 管理信息資源，反映經(jīng)濟(jì)管理面貌的歷史資料作用，為單位合理組織業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及提高經(jīng)濟(jì)效益提供有益的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)參考資料。 依據(jù) 《 會(huì)計(jì)法 》 及 《 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 》 的規(guī)定 ， 特制定本制度。 一、 會(huì)計(jì)檔案分類 本制度所指的會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)核算資料 檔 案，主要包括 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì) 賬簿 、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)及其他會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料 （指合同、養(yǎng)老金繳納清冊(cè)、工資冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案 保管 清冊(cè) 、原始始票據(jù)存檔 等） 等五大類，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù) 。 二、會(huì)計(jì)檔案的整理 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院每月應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理裝訂成冊(cè)，年度結(jié)算后應(yīng) 對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)