【文章內(nèi)容簡介】 按照 有關(guān)審批程 進行處理。對于特殊和貴重藥品要每日盤 (三 ) 藥庫驗收，應(yīng)根據(jù)隨貨同行聯(lián)所列品名、規(guī)格、數(shù)量、單價認真點收，驗收合格，填寫“藥品 驗收 入庫單” 。對不相符，不予驗收，并及時通知供貨方。 藥庫出庫時，要填寫“藥品出庫單”一式 三 聯(lián)，藥 庫、 藥房 （或其他領(lǐng)用科室） 、財務(wù) 部門 各持一聯(lián)。 （沒有單設(shè)藥庫管理的，可只填寫一式三聯(lián) ，即 藥房、財務(wù)、備查 各一聯(lián) 的 “ 藥品 驗收 入庫單 ” ） 藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對。使用計算機進行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”；沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”。 (四 )藥品調(diào)價 、 報廢 藥品調(diào)價應(yīng)按規(guī)定及時處理，收到藥品調(diào)價通知， 對 藥庫、藥房 中的 需 調(diào)價藥品 要及時清點現(xiàn)存數(shù)量，并編制“藥品調(diào)價報告表”，送財務(wù)部門 進行 賬 務(wù)處理。報廢時，對于藥品破 損應(yīng)根據(jù)不同原因根據(jù)會計制度的規(guī)定 程序 進行處理。 13 (五 ) 衛(wèi)生院的 藥品統(tǒng)一按零售價進行核算，其購 進 價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率 (或綜合差價率 )計 四、貨幣資金管理 貨幣資金是單位在開展業(yè)務(wù)過程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金及 銀行 存款。單位應(yīng)加強現(xiàn)金和銀行存款管理， 要 嚴格遵守《現(xiàn)金 (一 ) 單位的現(xiàn)金統(tǒng)一由財務(wù)部門 的出納崗位 收取 ， 并由其按規(guī)定登記“現(xiàn)金日記賬”， 規(guī)定限額以上的現(xiàn)金應(yīng)及時 存入銀行， 并 應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金繳存 、庫存 情況進行檢查 ，以保證現(xiàn)金安全 現(xiàn)金庫存要根據(jù)國家規(guī)定實行限額管理，不得白條抵庫 。 嚴格按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金， 衛(wèi)生院對外經(jīng)濟往來、對外地采購物資所需款項，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn) 賬 加強對現(xiàn)金的內(nèi)部控制，庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到 賬賬 、賬 (二 )銀行 銀行 賬 按照國家有關(guān)規(guī)定開立 銀 行賬 戶，據(jù)以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn) 賬結(jié)算等業(yè)務(wù)，遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督；銀行 賬 戶不準出租、 14 2 支票應(yīng)由專人妥善保管，按序簽發(fā)，并在支票領(lǐng)用登記本上進行登記，不準簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票，作廢支票應(yīng)妥善保管和處理；領(lǐng)用支票，要事先辦理申請手續(xù)，領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，嚴防丟失、被盜，并及時報 賬 、核銷；支票 與 銀行 存款的 對 賬 出納要根據(jù)收付憑證及時登記銀行日記 賬 ，并與銀行對 賬 單進行經(jīng)常 性的核對，及時清理未達帳項?！般y行存款余額調(diào)節(jié)表”應(yīng)由出納以外 4 嚴禁公款私存， 嚴禁擅自資金外借， 未經(jīng)批準，不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。對定期存款 賬 、單要分別保管，定期檢查核對，保證 賬賬 、 賬 單相符，杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生 ，保證資金安全 衛(wèi)生 院應(yīng)收款包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費和其他應(yīng)收款等。 (一 ) 衛(wèi)生 院應(yīng)收醫(yī)療款要及時清理，對于未收回的公費、勞保、大保 的病人費用，要進行分類明細核算 ，對于不能收回的部分，要分清原因 和責任 進行處理；對超出三年以上確實無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款， 根據(jù)規(guī)定程序 報經(jīng)主管部門批準后，作壞 賬 15 (二 ) 衛(wèi)生 院對應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費要及時結(jié)算，隨時了解預交款使用情況，發(fā)生欠費應(yīng)及時催促病人續(xù)交，對于病情復雜、住院期長、費用較 (三 ) 對其他應(yīng)收款項， 除進行分類明細核算外，還 應(yīng)隨時催收，及時清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆帳的形成。對于因工作需要領(lǐng)用的個人備用金，應(yīng)定期進行核對，每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)，保持資金完整無缺。 對超出三年以上確實無法收回的 其他應(yīng)收 款，根據(jù)規(guī)定程 16 鄉(xiāng)鎮(zhèn) 衛(wèi)生院 資金審批制度 為嚴格遵守財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，規(guī)范財務(wù)管理秩序，加強資 根據(jù)國家財經(jīng)方針、政策及法規(guī)，結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原 則，嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀律 、 損害國家或集體利益的開支 二 單位的各項支出要在單位負責人領(lǐng)導下， 根據(jù)規(guī)模和實際需要，制訂合理的支出審批權(quán)限， 由財務(wù) 部門 統(tǒng)一執(zhí)行，并根據(jù)批準的支出預算進行分級歸口管理。 財務(wù)部門應(yīng)把好審核關(guān)，出納人員憑經(jīng) 過 審核的合法憑證辦理付款手續(xù) ， 并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。 衛(wèi)生院不得由一人辦理貨幣支付業(yè)務(wù)的全過程。 物資、 藥品 等 材料采購， 根 據(jù) 藥品、材料 采購發(fā)票、 驗收 單 ，由經(jīng)辦人 簽字 、科室負責人 （證明人）審核、 財務(wù)主管領(lǐng)導審批 ； 設(shè)備 等固定資產(chǎn)的 采購， 根據(jù)發(fā)票、采購審批單、 驗收單， 由經(jīng)辦人 簽字 、科室負責人 （證明人）審核 ，單位負責人審批，財務(wù) 部門 憑已審 簽 發(fā)票和 有效合同及其他有關(guān)資料 (大型設(shè)備采購應(yīng)有可行性論證報告 )辦理付款，凡屬于專項控制商品或政府采購商品，付款時必須附有關(guān) 17 審批資料。 大修、基建等項目用款，財務(wù) 部門 憑已簽定的合同及造價預算、工程進度結(jié)算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結(jié)算單，經(jīng)基建部門、監(jiān)理人和分管領(lǐng)導簽字，單位負責人 審批后，按基建付款的有關(guān)規(guī)定辦理付款，工程竣工決算應(yīng)由有審價資格的中價機構(gòu)出具審計報告。100 萬元以上的項目，必須進行項目投資分析，提供可行性研究報告。 差旅費借款由借款人提出書面申請，經(jīng) 科室 負責人簽署意見，報財務(wù)主管負責人審批，財務(wù) 部門 憑據(jù)付款；各種備用金由使用科室提出申請，分管領(lǐng)導簽署意見，財務(wù) 部門 根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定，報主管財務(wù)領(lǐng)導審批后執(zhí)行 。 年終 對 借款 應(yīng)予以清算，次年初辦理續(xù)借手續(xù)。 18 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院 會計檔案管理制度 為了加強會計檔案的科學管理 ,充分發(fā) 揮 會計檔案 作為經(jīng)濟 管理信息資源，反映經(jīng)濟管理面貌的歷史資料作用，為單位合理組織業(yè)務(wù)經(jīng)營及提高經(jīng)濟效益提供有益的經(jīng)濟數(shù)據(jù)參考資料。 依據(jù) 《 會計法 》 及 《 會計檔案管理辦法 》 的規(guī)定 ， 特制定本制度。 一、 會計檔案分類 本制度所指的會計檔案是會計核算資料 檔 案，主要包括 會計憑證、會計 賬簿 、財務(wù)報告、財務(wù)軟件和會計數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)及其他會計核算專業(yè)資料 （指合同、養(yǎng)老金繳納清冊、工資冊、會計檔案 保管 清冊 、原始始票據(jù)存檔 等） 等五大類，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù) 。 二、會計檔案的整理 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院每月應(yīng)對會計憑證進行整理裝訂成冊，年度結(jié)算后應(yīng) 對會計憑證、會計