【文章內(nèi)容簡介】 小組必須有 2 人（含）以上組成，并確定項目小組組長。 2．審計組成員的主要職責 （ 1）審計組組長：負責組織審計組成員開展現(xiàn)場檢查，確定小組成員的分工；與被審計單位（人）協(xié)調(diào)重要事項；審核審計通知書、審計方案；審定審計事實確認書、審核審計項目報告；把握審計項目質(zhì)量和進度。 （ 2）主審計：收集、分析被審計單位（人）的有關(guān)資料，起草審計方案、審計通知書；組織各小組進行現(xiàn)場檢查；起草審計事實確認書，起草審計項目報告；組織整理審計項目檔案。 （ 3）項目小組組長：根據(jù)審計方案組織項目小組開展檢查；審定工作底稿；審核匯總相關(guān)審計事實確認書，組織整理與項目小組所審內(nèi)容相關(guān)的審計 檔案。 （ 4）其他成員：根據(jù)審計方案進行現(xiàn)場審計、分析與取證；編制工作底稿；及時匯報檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題。 （三）審前調(diào)查 審計組在進入被審計單位現(xiàn)場前，可以向被審計單位以發(fā)出調(diào)查問卷的方式，了解所需信息，收集與審計有關(guān)的數(shù)據(jù)資料，做好審計分析和工作安排。 （四）制定審計方案審計組根據(jù)審計項目的目的和前期分析制定審計方案，主要包括： 1．制定方案的依據(jù)； 2．被審計單位的名稱和基本情況； 3．審計的目的、范圍、內(nèi)容、方式、實施期限； 4．審計組成員及分工 ； 5．審計的方法、要求及注意事項； 6．編制日期。 （五）發(fā)送審計通知書 1．審計通知書應(yīng)載明： （ 1）審計的依據(jù)、目的、范圍、內(nèi)容、方式、實施期限；（ 2）審計組組長及主審計人等； （ 3）被審計單位應(yīng)提供的資料及應(yīng)予配合的其他事項。 2．審計通知書應(yīng)提前發(fā)送或通知被審計單位，特殊情況下可在進場時交被審計單位。 3．對被審計單位準備工作的要求： （ 1）被審計單位準備自查材料。被審計單位就審計內(nèi)容準備自查報告或相關(guān)情況匯報，離任審計時，被審計人準備述職報告。自查報告（匯報材料）或述職報告應(yīng)包括審計期內(nèi)的審計事項主要情況、主要工作或履行職責情況、存在的主要問題等。 （ 2）被審計單位準備相關(guān)的檔案資料，安排必要的工作條件。 （六）明確審計職責分工 進點前，審計組長應(yīng)召集全體審計組成員學(xué)習(xí)審計方案，明確審計重點，確定具體分工和工作要求。 二、實施階段 （一）進點會議 1．參加人員為審計組全體成員和被審 計單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員。 2．內(nèi)容主要包括： （ 1）審計組組長說明審計的目的、內(nèi)容、工作安排和要求。（ 2）被審計單位主要負責人作相關(guān)情況匯報，離任審計由被審計人提交述職報告。 （二）檢查分析 1．審計組根據(jù)審計方案，確定需調(diào)閱的文件和其他書面材料、會議記錄以及原始會計憑證、賬簿、報表等資料。 2．調(diào)閱資料應(yīng)填制調(diào)閱清單，經(jīng)審計組組長審定后，由審計組成員和被審計單位相關(guān)人員在清單上簽字。清單由被審計單位保存，調(diào)閱資料退還時由審計組收回。 3．審計組成員根據(jù)調(diào)閱的資 料，對審計內(nèi)容進行檢查分析。亦可通過聽取匯報、觀察、走訪、談話等方式進行檢查分析。 4．離任審計時，可采取談話方式了解被審計人在履行職責等方面的情況。談話由審計組組長主持，一般要 2 人以上參加。 （三）編制工作底稿 1．審計組成員實施審計時，要及時編寫工作底稿。工作底稿一事一稿，包括記錄檢查（談話）的主要內(nèi)容、查證的主要事實、計算的結(jié)果等。 2．工作底稿應(yīng)附資料復(fù)印件、情況說明等相關(guān)證明材料。 （四）確認事實 1．項目小組組長根據(jù)審計過程中編寫的工作底稿，擬定相 應(yīng)部分的審計事實確認書初稿。 2．審計事實確認書經(jīng)主審計匯總，審計組組長審定后交被審計單位（人）確認。 3．被審計單位（人）對審計事實確認書的內(nèi)容提出確認意見并簽章。如有異議，被審計單位（人）可說明情況，并附相關(guān)證明材料。審計組對被審計單位（人）的意見應(yīng)做進一步分析利用，不予采信、采用的應(yīng)做好反饋說明。 三、報告階段 （一）審計組根據(jù)審計事實確認書及被審計單位（人）的反饋意見提出單位審計報告或離任審計報告，逐級報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定。 （二）審計報告的主要內(nèi)容 1．單位審計報告應(yīng) 包括以下內(nèi)容： （ 1）實施審計的基本情況。包括立項依據(jù)、現(xiàn)場實施起止時間、被審計單位名稱、審計期限、審計范圍和主要內(nèi)容等； （ 2）被審計單位履行職責情況。主要是評價被審計單位在審計期限內(nèi)就審計的主要內(nèi)容的盡職情況； （ 3）存在的問題。包括所發(fā)現(xiàn)問題的基本事實，并引用所違反政策法規(guī)的依據(jù)，所引用條文要注明出處、文號等； （ 4）整改（或處理）意見及建議。建議被審計單位對發(fā)現(xiàn)問題進行整改（或處理）的基本意見。 2．離任審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容： （ 1）實施審計的基本情況。包括立項依據(jù)、現(xiàn)場實施起止時間、被審計人、審計期限、范圍和主要內(nèi)容等； （ 2）任職及分工情況。主要是被審計人任職的起止時間、所分管的工作等；（ 3）被審計人履行職責情況。主要是被審計人任職期間相關(guān)職責的履行、工作措施及業(yè)績成效等； （ 4）審計中發(fā)現(xiàn)的問題。包括被審計人所管理的工作中存在的問題、風險、損失及其他相關(guān)情況及事實，對不合規(guī)的問題應(yīng)當引用所違反政策法規(guī)的依據(jù)； （ 5）責任的認定。主要是對審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題，確認被審計人應(yīng)負的責任，包括直接責任 、主管責任和領(lǐng)導(dǎo)責任。其中：直接責任是被審計人直接辦理，或授意、指使、強令、縱容下屬人員違規(guī)、違紀并造成后果所應(yīng)付的責任；主管責任是被審計人由于管理、監(jiān)督、檢查不力，直接分管的部門、單位發(fā)生違規(guī)、違紀并造成后果所應(yīng)負的責任；領(lǐng)導(dǎo)責任是被審計人由于疏于管理、監(jiān)督、檢查，所領(lǐng)導(dǎo)的部門、單位發(fā)生違規(guī)、違紀并造成后果所應(yīng)負的責任； （ 6）整改意見及建議。主要是對審計發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)相關(guān)制度法規(guī)，提出具體的整改意見及建議； （ 7）離任審計結(jié)論。主要是根據(jù)離任審計的相關(guān)要求，對被審計人任職期間履行職責的 總體評價、重要事項的界定以及對重要問題應(yīng)負的責任等作出審計結(jié)論。 四、整改處理階段 （一）根據(jù)總行領(lǐng)導(dǎo)審定批示后的審計報告反映的問題和有關(guān)規(guī)定、要求，由主審計人起草審計結(jié)論和處理決定，干部離任審計為離任審計結(jié)論，同級審計為審計意見書。向被審計單位（人）提出整改意見，明確落實整改的具體問題和時間要求。 （二）審計結(jié)論和處理決定主送被審計單位，被審計單位收到審計結(jié)論和處理決定后，應(yīng)在規(guī)定的時限內(nèi)將問題整改情況以書面形式報告稽核部。 （三）離任審計結(jié)論主送提出離任審計建議的人力資源 部，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)對審計對象原任職單位擬寫整改通知，并在規(guī)定的時限內(nèi)將問題整改情況以書面形式報告稽核部。 （四）審計意見書主送被審計單位。 五、檔案管理 1．審計項目竣工后，審計組成員需將各自記錄審計過程、反映檢查結(jié)果、證實檢查結(jié)論的主要資料、工作底稿以及由此而產(chǎn)生的有關(guān)資料移交主審計人立卷歸檔。 2．歸檔資料主要包括：審計通知書、審計方案、工作底稿、調(diào)閱清單、審計事實確認書、審計初步意見及反饋意見、述職報告、審計報告、領(lǐng)導(dǎo)閱辦單、被審計對象整改報告、審計結(jié)論和處 理決定及其他有關(guān)資料。 3．建立檔案目錄。歸檔的案卷應(yīng)編寫案卷目錄，編目應(yīng)按照統(tǒng)一審計檔案順序進行，卷內(nèi)材料目錄一律以統(tǒng)一格式打印。 4．保管與銷