【文章內(nèi)容簡介】 係從事航空貨物與航空貨櫃、貨盤之裝 (拆 )櫃、裝 (拆 )盤、裝 (卸 )車及進出口貨棧等有關(guān)業(yè)務(wù)之經(jīng)營。本公司於民國 94 年 11 月經(jīng)股東臨時會決議更名為遠雄空運倉儲股份有限公司，截至民國 95 年 3 月 31 日 止，本 公 司 實收資本額為 $1,047,420，每股面額 10 元。 (二 )本公司股票自民國 88 年 12 月起在中華民國證券櫃檯買賣中心買賣，並於民國 93 年 12 月起轉(zhuǎn)上市。 (三 )本公司基於維持股東權(quán)益以及長期營運發(fā)展所需，於民國 95 年 1 月 26日 董 事 會 決 議，並 經(jīng) 民 國 95 年 4 月 25 日召開之股東常會通過轉(zhuǎn)型為投資控股公司維持上市掛牌，為符合投資控股公司身分，本公司將本公司之主要營業(yè)及財產(chǎn)讓與本公 司百分之百持有之子公司「遠雄物流事業(yè)股份 有 限 公 司 」， 並 由 遠 雄 物 流 事 業(yè) 股 份 有 限 公 司 發(fā) 行 普 通 股 新 股 預 計56,000 仟股予本公司作為對價，每股價格預計為 元，讓 與 基 準日暫定民國 95 年 5 月 1 日。 二、 重要會計政策之彙總說明 本財務(wù)報表係依照證券發(fā)行人財務(wù)報告編製準則及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下： (一 )資產(chǎn)及負債分類標準 ，應(yīng)列為流動資產(chǎn)；資產(chǎn)不屬於流動資產(chǎn)者為非流動資產(chǎn)： (1)用途未受限制之現(xiàn)金或約當現(xiàn)金。 (2)為交易目的而持有，或短期間接持 有且預期於資產(chǎn)負債表日後十二個月內(nèi)將變現(xiàn)者。 (3)在企業(yè)營業(yè)週期之正常營業(yè)過程中，預期將變現(xiàn)，或備供出售或消耗者。 ～ 10～ ，應(yīng)列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非流動負債： (1)須於資產(chǎn)負債表日後十二個月內(nèi)清償者。 (2)企業(yè)因營業(yè)而發(fā)生之債務(wù)，預期將於企業(yè)營業(yè)週期之正常營業(yè)過程中清償者。 (二 )外幣交易 本公司之會計記錄係以新臺幣為記帳單位，外幣交易事項係按交易當日之 即 期 匯 率，換 算 成 新 臺 幣 入 帳，其 與 實 際 收 付 時 之 兌 換 差 異，列 為 當期 損 益。期 末 並 就 外 幣 資 產(chǎn) 及 負 債 餘 額 依 資 產(chǎn) 負 債 表 日 之 即 期匯率換算調(diào)整列帳，未實現(xiàn)兌換損益帳列為當期損益。 (三 )公平價值變動列入損益之金融資產(chǎn)與負債 ，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量。 值變動列為當期損益。上市 /上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產(chǎn)負債表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產(chǎn)負債表日該基金淨資產(chǎn)價值為公平價值。 94 年 12 月 31 日 (含 )以前年度之會計處理詳附註三。 (四 )備供出售金融資產(chǎn) 交 割 日 會 計，於 原 始 認 列 時 ，將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 ，並 加 計取得或發(fā)行之交易成本。 整項目。上市 /上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產(chǎn)負債表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產(chǎn)負債表日該基金淨資產(chǎn)價值為公平價值。 ，則認列減損損失。若後續(xù)期間減損金額減少，屬權(quán)益商品之減損減少金額認列為股東權(quán)益調(diào)整項目。 94 年 12 月 31 日 (含 )以前年度之會計處理詳附註三。 (五 )以成本衡量之金融資產(chǎn)及負債 交 割 日 會 計，於 原 始 認 列 時 ，將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 ，並 加計取得或發(fā)行之交易成本。 ，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉(zhuǎn)。 94 年 12 月 31 日 (含 )以前年度之會計處理詳附註三。 ～ 11～ (六 )備抵呆帳 備抵呆帳係衡量資產(chǎn)負債表日應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款等各項債權(quán)之帳齡情形及其收回可能性，予以評估提列。 (七 )採權(quán)益法之長期投資 持有被投資公司有表決權(quán)股份比例達 20％以上或具有重大影響力者， 採 權(quán) 益 法 評 價 。 持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權(quán) 股 份 比 例 超 過 50％或具有控制力者，採權(quán)益法評價並於半年度及年度編製合併報表。 (八 )固定 資產(chǎn) 1. 固定資產(chǎn)係以取得成本為入帳基礎(chǔ)，並將達到可使用狀態(tài)前之有關(guān)利息資本化。折舊之提列係參照行政院頒布之「固定資產(chǎn)耐用年數(shù)表」規(guī) 定 年 限，加 計 一 年 殘 值，採 平 均 法 提 列，耐 用 年 限 屆 滿 仍 繼 續(xù) 使 用者，按 其 殘 值 繼 續(xù) 提 列 折 舊。主 要 固 定 資 產(chǎn) 耐 用 年 數(shù)：房 屋 及 建 築 物40 年；倉儲設(shè)備 8 年；運輸設(shè)備及辦公設(shè)備之耐用年限為 3～ 5 年。 ，重大增添及改良支出，其能增長固定資產(chǎn)之耐用年限或增加資產(chǎn)效益者，視為資本支出，列入固定資產(chǎn)，處分損益列為當期營業(yè)外收支項下。 (九 )員工退休金 退休金辦法屬確 定給付退休辦法者，係依據(jù)精算結(jié)果認列淨退休金成本，淨 退 休 金 成 本 包 括 當 期 服 務(wù) 成 本、利 息 成 本、基 金 資 產(chǎn) 之 預 期 報 酬率及未認列過度性淨給付義務(wù)與退休金損益之攤銷數(shù)。未認列過度性淨給付義務(wù)按 17 年攤提。退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權(quán)責發(fā)生基礎(chǔ)將應(yīng)提撥之退休基金數(shù)額認列為當期之退休金成本。 (十 )所得稅 23 號「期中財務(wù)報表之表達及揭露」規(guī)定，於編製期中報表時對於所得稅準用財務(wù)會計準則公報第 22 號「所得稅之會計處理準則」之規(guī)定，作跨期間與同期間之所得稅分攤，將 暫 時 性 差 異 或 投 資 抵 減 所 產(chǎn)生之所得稅影響數(shù)，認列遞延所得稅資產(chǎn)或負債，再評估其遞延資產(chǎn)之可實現(xiàn)性，認列其備抵評價金額。遞 延 所 得 稅 資 產(chǎn) 或 負 債，依 據(jù) 該 所 屬 資 產(chǎn) 負 債 科 目 性 質(zhì) 或 預 期 實現(xiàn)時間之長短劃分為流動或非流動項目。對於以前年度溢、低估之所得稅，列為當年度所得稅費用之調(diào)整項目。 12 號「所得稅抵減之會計處理準則」之規(guī)定處理，因購置設(shè)備或技術(shù)、研究發(fā)展、人才培訓及股權(quán)投資等所產(chǎn)生之所得稅抵減採當期認列法處理。 ～ 12～ 87 年度 (含 )起當年度之盈餘未於次年度年底前分配者，應(yīng)就該未分配盈餘依 所得稅法加徵 10%之 所 得 稅，列 為 股 東 會 決 議 盈 餘 分 配 案年度之所得稅費用。 95 年度生效，本公司於計算所得稅時除一般所得額 外，另 予 計 算 基 本 所 得 額。如 一 般 所 得 稅 額 低 於 基 本 所 得 稅 額，則將差額估列入帳，列為當年度所得稅費用調(diào)整項目。 (十一 )收入、成本與費用認列方式 收入係於已實現(xiàn)或可實現(xiàn)且已賺得時認列，相關(guān)成本亦配合收入於發(fā)生時承認。費用則依權(quán)責發(fā)生制於發(fā)生時認列為當期費用。 (十二 )會計估計 本公司於編製財務(wù)報表時，業(yè)已依照一般公認會計原則之規(guī)定，對財務(wù)報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評 估 與 揭 露，其 中 包 括若干假設(shè)及估計之採用，惟該等假設(shè)及估計與實際結(jié)果可能存有差異。 (十三 )資產(chǎn)減損 1. 本公司所擁有資產(chǎn)當環(huán)境變更或某事件發(fā)生而顯示其可回收金額低於其帳面價值時，本公司即認列減損損失?？苫厥战痤~是指一項資產(chǎn)的淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。淨公平價值是指一項資產(chǎn)在公平交易情況下可收到的淨處分金額，而使用價值是指將一項資產(chǎn)在未來可使用年限內(nèi)可產(chǎn)生的預計現(xiàn)金流量予以折現(xiàn)計算。 2. 當以前年度認列資產(chǎn)減損的情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額範圍內(nèi)予以迴轉(zhuǎn)。惟已認列之商譽減損損失不予迴轉(zhuǎn)。 (十四 )交割日會計 採用交割日會計時，對於交易日及交割日間之公平價值變動，屬以成本或攤銷後成本衡量者不宜認列，屬以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益者宜認列為當期損益，屬備供出售者宜認列為業(yè)主權(quán)益調(diào)整項目。 三、 會計變動之理由及其影響 (一 )資產(chǎn)減損 本公司自民國 94 年 1 月 1 日 起，採 用 新 發(fā) 布 財 務(wù) 會 計 準 則 公 報 第 35 號「資產(chǎn)減損之會計處理」。此項會計原則變動，對本公司民國 94 年第一季財務(wù)報表並未產(chǎn)生影響數(shù)。 ～ 13～ (二 )金融商品 95 年 1 月 1 日起，採用新發(fā)布財務(wù)會計準則公報第 34號及第 36 號有關(guān)金融商品 之會計處理。民國 94 年 12 月 31 日 (含 )以前年度財務(wù)報表之部分科目業(yè)已依據(jù)證券發(fā)行人財務(wù)報告編製準則及財務(wù)會計準則公報第 34 號及第 36 公報規(guī)定予以重分類。 94 年 12 月 31 日 (含 )以前年度原帳列科目之會計處理如下： (1)短期投資： 短期投資係以成本與市價孰低評價，成本之計算採加權(quán)平均法。比較成本與市價時，採總額比較法，跌價損失列入當期損益。上市公司股票及封閉型基金係以會計期間最末一個月公開市場平均收盤價為市價，開放型或平衡型基金則按其資產(chǎn)負債表日每股淨值為市價。 (2)採成本法之長期股權(quán)投資： 持 有普通股股權(quán)比例在 20%以下且對被投資公司無重大影響力者，如被投資公司為上市 (櫃 )公司，期末按成本與市價孰低法評價，市價低於成本而產(chǎn)生之未實現(xiàn)跌價損失列為股東權(quán)益減項；如被投資公司為非上市 (櫃 )公司，按成本法評價，但若有充分之證據(jù)顯示投資之價值已減損，且回復希望甚小時，則承認投資損失，並認列為當期損失。 調(diào)整金額貸餘計 $205,334，對民國九十五年一月一日至三月三十一日損益之影響如下： 金 額 每股盈餘(元)繼續(xù)營業(yè)部門稅前損益 232$ $ 所得稅費用 本期淨利 232$ $ 四、 重要會計科目之說明 (一 )現(xiàn)金及約當現(xiàn)金 95年3 月31日 94年3 月31日庫 存 現(xiàn) 金 50$ 1,016$ 活 期 存 款 2,378 8,524 支 票 存 款 72 75 定 期 存 款 7,000 9,500$ 9,615$ ～ 14～ (二 )公平價值變動列入損益之金融資產(chǎn) 項 目 95年 3月 31日 94年 3月 31日流動項目： 交 易目的金融資產(chǎn) 債 券型基金 70,603$ 56,313$ 交 易目的金融資產(chǎn)評價調(diào)整 206 合 計 70,809$ 56,313$ 95 年度第一季認列之處分投資及評價調(diào)整淨利益為$382。 (一 )3。 (三 )備供出售之金融資產(chǎn) 項 目 95年 3月 31日 94年 3月 31日流動項目： 上 市公司股票 118,531$ 118,531$ 備 供出售金融資產(chǎn)淨價調(diào)整 205,335 合 計 323,866$ 118,531$ 相關(guān)明細請詳附註十一( 一) 3 . 。 (四 )以成本衡量之金融商品 項 目 95 年3月 31 日 94 年3月 31 日 .流動項目： 非上市櫃股票 300,000$ $ 非流動項目： 非上市櫃股票 23,800$ 350,587$ 量，故以成本衡量。 94 年 度 第 一 季，本 公 司 因 部 份 被 投 資 公 司 淨 值 發(fā) 生 永 久 性 減 損，本公司認列跌價損失計 $2,500。 ，請詳附註五 (二 )6.。 (一 )3.。 ～ 15～ (五 )採權(quán)益法之長期股權(quán)投資 ：被 投 資 公 司 帳 列 數(shù) 持股比例 帳 列 數(shù) 持股比例遠雄航空自由貿(mào)易港區(qū) 股份有限公司(原名遠翔航空貨運園區(qū) 股份有限公司) 719,554$ 54% 561,988$ 60%遠雄物流事業(yè) 股份有限公司 997 100% 合計 720,551$ 561,988$ 95 年 3 月 31 日 94 年 3 月 31 日 95 年及 94 年第一季採權(quán)益法評價之長期投資，依被投資公司同期自編未經(jīng)會計師核閱之財務(wù)報表評價認列之投資損失分別為$36,976 及 $5,721。 (六 )固定資產(chǎn) 成 本 累 計 折 舊 帳 面 價 值土地 350,000$ $ 350,000$ 房屋及建築 221,335 107,176)( 114,159 倉儲設(shè)備 21,941 20,336)( 1,605 運輸設(shè)備 48,932 47,683)( 1,249 辦公設(shè)備 25,399 23,393)( 2,006 租賃改良 2,238 2,238)