【文章內(nèi)容簡介】 300000 應(yīng)交稅費 51000 同時，借：主營業(yè)務(wù)成本 202100 貸：庫存商品 202100③借：應(yīng)付利息 56000 財務(wù)費用 24000 貸：銀行存款80000④借：所得稅費用 98000 貸：應(yīng)交稅費 98000(2)計算 Y 公司 2021的營業(yè)收入，營業(yè)成本及凈利潤 (列示計算過程 )。 (2)Y 公司 2021 的營業(yè)收入總額＝主營業(yè)務(wù)收入總額＋其他業(yè)務(wù)收入總額＝ 2100＋ 30＋ 350＋ 1＝ 2481(萬元 )Y 公司 2021 的營業(yè)成本總額＝主營業(yè)務(wù)成本總額＋其他業(yè)務(wù)成本總額＝ 1000＋ 20＋ 100＋ ＝(萬元 )Y 公司 2021 的凈利潤＝ 2481－ － 20－ 200－ 570－ (350＋ )－ 30＋ 480＋ 50－ 9－ (150＋ )＝ (萬元 ) 第三篇： 1 月國開（中央電大）?？啤吨屑壺攧?wù)會計（二）》期末考試試題及答案 2021 年 1 月國開 (中 央電大 )?？啤吨屑壺攧?wù)會計 (二 )》期末考試試題及答案 (馬全力整理的電大期末紙質(zhì)考試必備資料、盜傳必究！ )說明：試卷號碼： 2608； 適用專業(yè)及層次：會計學(xué) (財務(wù)會計方向 )和會計學(xué) (會計統(tǒng)計核算方向 )專科； 資料整理于 2020 年 10 月 31日。 一、單項選擇題 1 年內(nèi)到期的持有至到期投資，填列資產(chǎn)負債表時的正確做法是 (D)。 “ 1 年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目反映 40 萬元、票面利率 4%、期限 3 個月的商業(yè)匯票一張。該應(yīng)付票據(jù)到期時，公司 一共應(yīng)償付 (C)。 元 ，不屬于職工薪酬內(nèi)容的是 (D)。 1000 萬元，法定盈余公積余額 600 萬元。則法定盈余公積中可用于轉(zhuǎn)增資本金的數(shù)額為 (A)。 萬元 ，對所發(fā)生的銷售折讓，正確的會計處理是 (C)。 年 2 月 7 日， A 公司收到法院通知被 K 公司起訴，并被要求賠償違約經(jīng)濟損失 30 萬元。至6 月末，法院尚未作出裁決。 A 公司估計有 80%的可能勝訴； 若敗訴，賠償金額估計為 20 萬元，并支付訴訟費用 3 萬元。對此項訴訟， 2021 年 6 月 30 日 A 公司對外報送財務(wù)報表時，需要做的會計處理是 (B)。 ，不屬于會計差錯內(nèi)容的是 (D)。 ，股款總收入 1000 萬元，按規(guī)定支付給證券公司的發(fā)行費用 20 萬元從中抵扣。股票發(fā)行結(jié)束并與證券公司結(jié)算后，企業(yè)對上述現(xiàn)金流量應(yīng)在現(xiàn)金流量表中 (B)。 “吸收投資所收到的現(xiàn)金” 980 萬元 財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的下列事項，屬于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的是 (A)。 年 1 月 2 日發(fā)行一批 5 年期、一次還本分期付息的公司債券，總面值 100 萬元，票面利率 6%，發(fā)行時的市場利率為 8%，實際收款 918825 元 (發(fā)行費用略 )； 利息每半年支付一次。采用實際利率法， 2021 年 6 月 30 日公司應(yīng)確認利息費用 (C)。 元二、多項選擇題 ，應(yīng)作為營業(yè)外支出核算的有 (ABDE)。 定資產(chǎn)凈損失 ，可能產(chǎn)生或有負債的有 (ABCD)。 兌匯票貼現(xiàn) ，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量變動的是 (DE)。 行 ，屬于會計估計內(nèi)容的是 (ABC)。 5 年 確定 可變現(xiàn)凈值 值稅，按規(guī)定可予抵扣的有 (BC)。 、筒答題 叫借款費用資本化？我國現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定可予資本化的借款費用具體有哪些？答：借款費用資本化是指將與購置資產(chǎn)相關(guān)的借款費用作為資產(chǎn)取得成本的一部分。 我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 17 號一借款費用》規(guī)定，需要經(jīng)過相當(dāng)長時間 (通常為 1 年以上、含 1 年 )的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨 (僅指房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的用于對外出售的房 地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、企業(yè)制造的用于對外出售的大型機器設(shè)備等 )、建造合同、開發(fā)階段符合資本化條件的無形資產(chǎn)等，在資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的借款費用予以資本化，計入所購建或生產(chǎn)的資產(chǎn)成本。 “本期營業(yè)觀”與“損益滿計觀”？試舉一例說明。 答：本期營業(yè)觀：利潤表中的本期損益僅指當(dāng)期進行營業(yè)活動所產(chǎn)生的正常性經(jīng)營損益，據(jù)此利潤表的內(nèi)容只包括與本期正常經(jīng)營有關(guān)的收支。 損益滿計觀：利潤表中的本期損益應(yīng)包括所有在本期確認的收支，而不管產(chǎn)生的時間和原因，并將它們計 列在本期的利潤表中。 例如自然災(zāi)害損失，會計上確認為營業(yè)外支出。編報利潤表時，按照本期損益觀不包括在利潤表中； 按照損益滿計觀，則應(yīng)包括。 還有，因各種原因發(fā)生的以前損益調(diào)整，按照本期營業(yè)觀，不能在利潤表中列示，因為它與本期經(jīng)營活動無關(guān)； 按照損益滿計觀，當(dāng)然反映在利潤表中。 評分標(biāo)準(zhǔn)：舉一例即可，內(nèi)容不限，只要正確就行。 四、單項業(yè)務(wù)題 公司 (一般納稅人，經(jīng)營存貨適用 17%的增值稅 )2021 年 12 月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會計分錄 (寫出總賬科目即可 )： (1)計提長期借款利息 8 萬元，明年 6 月初支付。該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營與周轉(zhuǎn)。 (2)交納上月未交增值稅 20 萬元。 (3)銷售產(chǎn)品一批，售價 25 萬元、成本 10 萬元，合同規(guī)定購貨方在明年 3 月 31 日之前有權(quán)退貨。 E 公司無法估計退貨率，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。 (4)經(jīng)批準(zhǔn)，按每股 12 元的價格回購本公司發(fā)行在外的普通股股票 10000股。 (5)因改制需要辭退一批員工，估計補償金額 30 萬元。 (6)出售自用廠房一棟，按規(guī)定應(yīng)交營業(yè)稅 12 萬元。 (7)發(fā)現(xiàn)去年 6 月初購入并由行政管理部門領(lǐng)用的一臺設(shè)備，公司一直未計提折舊。該設(shè)備原價 50000 元，預(yù)計使用 5 年，無殘值，直線法折舊。經(jīng)確認，屬于非重大會計差錯。 (8)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本 7 萬元、售價 12 萬元。 (9)年終決算，結(jié)轉(zhuǎn)本發(fā)生的虧損 80萬元。 (10)經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積 40 萬元彌補虧損。 (1)借：財務(wù)費用 80000貸：應(yīng)付利息 80000(2)借：應(yīng)交稅費 202100貸：銀行存款 202100(3)借：應(yīng)收賬款 42500 貸：應(yīng)交稅費 42500 同時：借：發(fā)出商品 100000 貸：庫存商品 100000(4)借：庫存股 1202100 貸：銀行存款 1202100(5)借：管理費用 300000貸：應(yīng)付職工薪酬 300000(6)借：固定資產(chǎn)清理 120210 貸：應(yīng)交稅費 120210(7)借：管理費用 15000貸：累計折舊 15000(8)借：在建工程 140400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 120210應(yīng)交稅費 20400 同時：借：主營業(yè)務(wù)成本 70000 貸：庫存商品 70000(9)借：利潤分配 800000 貸：本年利潤 800000(10)借：盈余公積 400000貸：利潤分配 400000 五、計算題 年 1 月 2 日 K 公司銷售產(chǎn)品一批，售價 (不含增值稅 )400 萬元。營銷條件如下： 條件一：購貨方若能在 1 個月內(nèi)付款，則可享受相應(yīng)的現(xiàn)金折扣，具體條件為 2/ 1/ n/30。 條件二：購貨方若 3 個月后才能付款，則 K 公司提供分期收款銷售。約定總價款為 480 萬元， 2 年內(nèi)分 4 次支付 (6 個月一期、期末付款 )、每次 平均付款 120 萬元。 本題銷售業(yè)務(wù)所發(fā)生的增值稅略。 要求： (1)根據(jù)營銷條件一，采用總額法計算并填妥下表中與上項銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的各項指標(biāo)。 收 款 日 確 認 銷 售 收 入 現(xiàn) 金 折 扣 支 出 實 際 收 款(2)(1)根據(jù)營銷條件一， K 公司發(fā)生的各項指標(biāo)的計算結(jié)果如下表所示。 K 公司銷售收入確認與收款計算表單位：元收款日確認銷售收入現(xiàn) 金 折 扣 支 出 實 際 收 款.(2)根據(jù)營銷條件二，計算確定上項銷售的主營業(yè)務(wù)收入金額＝ 400 萬元六、綜合題 年 12 月底甲公司購入一項設(shè)備并投入使用，原價 15 萬元，預(yù)計使用 5 年，無殘值，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規(guī)定該種設(shè)備采用直線法折舊，折舊年限同為 5 年。 2021 年末，根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，甲公司將該設(shè)備 (公允價值與賬面價值相同，增值稅率 17%)抵償前欠某公司的貨款 10萬元。 要求 (有關(guān)計算請列示計算過程 )： (1)分別采用直線法、雙倍余額遞減 法計算該項設(shè)備 2021 年、 2021的折舊額； (2)計算 2021 年末該項設(shè)備的賬面價值與計稅基礎(chǔ)； (3)編制 2021 年末甲公司用該設(shè)備抵債的會計分錄。 (1)2021： 采用直線法折舊，年折舊額＝ 150000247。